Главная - Статьи - Зачет по счетам 60 и 62 проводки

Зачет по счетам 60 и 62 проводки


Зачет по счетам 60 и 62 проводки

Счет 62. Расчеты с покупателями и заказчиками


3238 Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – это активно-пассивный счет, предназначенный для аккумулирования взаиморасчетов с физическими и юридическими лицами. Рассмотрим по счету 62 и разберем пример оформления операций по нему. Поскольку счет активно-пассивный, может формироваться как положительное, так и отрицательное. Дебетовое сальдо говорит о наличие задолженностей компаний или частных клиентов перед организацией, а кредитовое – о том, что фирма не произвела оплату сторонним компаниям.

Остаточная сумма по счету определяется с учетом начального остатка. К положительному сальдо прибавляется дебетовый оборот, а затем отнимается кредитовый. Если получается отрицательный остаток, то его переносят в кредит счета, но без знака минус.

Ситуация обстоит аналогично и с кредитовым остатком. К счету 62 допускается открытие ряда дополнительных субсчетов. Это необходимо для систематизации учета по конкретным договорам или операциями.

Например, для учета авансовых платежей или поступивших от покупателей векселей.

Кроме того, субсчету могут быть открыты для каждой расчетной валюты. Бухгалтер имеет право самостоятельно устанавливать количество и состав субсчетов, однако этот момент не должен идти вразрез с учетной политикой предприятия.

Для оперирования счетом 62 применяются стандартные проводки. К числу наиболее распространенных стоит отнести следующие: Корреспонденция по дебету Корреспонденция по кредиту Наименование операции 57.03 62 Перечисление авансовой суммы 76 68.02 Налог на добавленную стоимость, начисленный по авансовой сумме 57.03 Вырученные деньги зачисляются на р/счет компании 62 90.01.1 Учет выручки от реализации 90.03 68 Учет НДС по отгрузке 90.02.1 41.11 Списание проданных товаров, оказанных услуг 62 62 Зачет поступившего аванса 68 76 Вычет НДС по полученному авансу Остатки по счету 62 должны быть отражены в разных разделах бухгалтерского баланса.

Дебетовое сальдо указывается в активе, а кредитовое – в пассиве. Мастерская «Парус» оказывает услуги по ремонту техники. В течение месяца было отремонтировано 10 ноутбуков, за что компания получила 30000 рублей.

По каждой операции вносился аванс, общий размер которого составил 10000 рублей.

Авансовые платежи переводились с банковских карт клиентов. Оставшаяся сумма вносилась наличными. В результате бухгалтер сформировал следующие проводки:

  • Дт. 57.03 – Кт. 62 – 10 000 рублей

Аванс за ремонт, поступивший с карт клиентов.

  • Дт. 51 – Кт.62 – 20 000 рублей

Оплата оставшейся суммы наличными средствами.

  • Дт. 90.01– Кт. 76 – 20 000 рублей

Выручка, поступившая за услуги, оказанные компанией.

  • Дт. 62 – Кт. 41 – 30 000 рублей

Услуги по ремонту техники, оказанные компанией. Резюме: мастерская «Парус» выполнила работу, стоимостью 30000 рублей, из которых 10000 рублей получила в качестве аванса.

Все деньги были оприходованы, как прибыль компании.

Счет 60 бухгалтерского учета

09.11 — перечислил аванс «Складу» в размере 360 000 руб. по счету № 29 (п/п № 116). 20.11 — оплатил «Базе» продукцию, полученную в октябре по счету № 65 (п/п № 123).

28.11 — принял товар от «Базы» на сумму 120 000 руб.

(в т.ч. НДС 20% — 20 000 руб.; счет, накл., сч.ф.

№ 71). Бухгалтер «Магазина» сделал проводки: 5 ноября: ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60.02 — 200 000 руб. — получен товар от ООО «Склад» в счет аванса; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60.02 — 40 000 руб. — отражен входной НДС. 9 ноября: ДЕБЕТ 60.02 КРЕДИТ 51 — 360 000 руб. — перечислена предоплата на счет ООО «Склад». 20 ноября: ДЕБЕТ 60.01 КРЕДИТ 51 — 480 000 руб.
20 ноября: ДЕБЕТ 60.01 КРЕДИТ 51 — 480 000 руб.

— оплачена поставка, полученная в октябре от ООО «База». 28 ноября: ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60.01 — 100 000 руб.

— получен товар от ООО «База»; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60.02 — 20 000 руб. — отражен входной НДС. Бухгалтер «Магазина» составил ОСВ за ноябрь 2022 года (см. табл. 1). Таблица 1 ОСВ, составленная ООО «Магазин» за ноябрь 2022 Счет Сальдо на 01.11.20 Обороты за ноябрь Сальдо на 30.11.20 Контрагенты Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 60 240 000= 840 000= 360 000= 240 000= 60.01 480 000= 480 000= 120 000= 120 000= ООО «База» 480 000= 480 000= 120 000= 120 000= счет № 65 480 000= 480 000= счет № 71 120 000= 120 000= 60.02 240 000= 360 000= 240 000= 360 000= ООО «Склад» 240 000= 360 000= 240 000= 360 000= счет № 20 240 000= 240 000= счет № 29 360 000= 360 000= Итого: 240 000= 840 000= 360 000= 240 000= Бухгалтер «Магазина» составил две карточки за ноябрь 2022 года: по продавцу «База» (см.

табл. 2) и по продавцу «Склад» (см.

табл. 3). Таблица 2 Карточка, составленная ООО «Магазин» по продавцу ООО «База» за ноябрь 2022 Дата Документ Аналитика Дебет Кредит Текущее сальдо Дт Кт Сч.

Взаимозачет по-бухгалтерски

В нашем случае обе сделки облагаются НДС по одной ставке, поэтому та и другая стороны перечислят друг другу одинаковые суммы — 15 252 руб. (84 748 руб. × 0,18):ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 — 15 252 руб.

— перечислен ООО «Маяк» НДС, относящийся к взаимозачету;ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 — 15 252 руб. — получен от ООО «Маяк» НДС, относящийся к взаимозачету.В итоге несвернутой останется та же сумма, что и в Примере I — 50 000 руб. Но без перечисления денег сальдировать задолженности не удастся.Для посредниковНа взаиморасчеты между комитентом и комиссионером действие п.

4 ст. 168 НК РФ не распространяется. Это разъяснено письмом Минфина России от 12 апреля 2007 г. № 03-07-11/104. Хотя УФНС России по г. Москве на этот счет придерживается противоположного мнения (письмо от 21 марта 2007 г. № 19-11/25332).Что делать с вычетом НДСПримечательно, что законодательство не устанавливает срок, в течение которого следует выполнить платежи НДС при взаимозачете.

№ 19-11/25332).Что делать с вычетом НДСПримечательно, что законодательство не устанавливает срок, в течение которого следует выполнить платежи НДС при взаимозачете. В настоящий момент невыполнение этого требования санкциями не грозит. В этой связи возникает вопрос: будет ли неоплата НДС влиять на вычет?

Бухгалтеров беспокоит, что им, возможно, придется восстанавливать НДС, правомерно принятый к вычету в момент оприходования активов. В действительности же такой обязанности у налогоплательщика нет, и эта позиция отражена в письме Минфина России от 23 марта 2007 г. № 07-05-06/75. Если покупатель получил счет-фактуру, то у него имеются все законные основания принять предъявленный НДС к вычету ранее момента, в который произведен взаимозачет.

А обязанности восстанавливать НДС при взаимозачете нет (п. 3 ст. 170 НК РФ) — но только в том случае, если каждый из договоров, участвующих в зачете, предусматривает расчет денежными средствами.Но в письме от 24 мая 2007 г.

№ 03-07-11/139 Минфин России высказал уже иную позицию. Чиновники считают: если в налоговом периоде, в котором осуществляется взаимозачет, сумма НДС от покупателя налогоплательщику не перечислена, то налог нужно восстановить. При этом они ссылаются на

Проводки при работе по взаимозачёту

Организациями было принято решение о взаимозачете.

Проводки, выполняемые компанией «Здоровье»:

  1. ДТ 68 КТ 19. Пояснение: налог к вычету. Сумма: 3 905 рублей. Первичная документация: книга приобретений.
  2. ДТ 60 КТ 62. Пояснение: фиксация взаимных обязательств. Сумма: 11 800 рублей. Документ, на основании которого ведется учет: бухгалтерская справка.
  3. ДТ 60 КТ 51. Пояснение: перечисление суммы для оставшихся обязательств. Сумма: 13 800 рублей. Первичная документация: платежное поручение.

Проводки, выполняемые компанией «Вита»:

  1. ДТ 60 КТ 62. Пояснение: фиксирование взаимных обязательств. Сумма: 11 800 рублей. Первичная документация: бухгалтерский учет.
  2. ДТ 51 КТ 62.

    Пояснение: фиксация суммы выплаченных средств по подряду.

    Сумма: 13 800 рублей. Первичная документация: выписка из банковского учреждения.

  3. ДТ 68 КТ 19. Пояснение: налог к вычету. Сумма: 1 800 рублей. Первичная документация: книга приобретений.

Любая операция в бухучете обязательно должна быть подтверждена первичным документом.

В обратном случае отраженные действия вызовут вопросы со стороны налоговых органов.

Зачет может производится между тремя и более организациями.

Однако такая операция не соответствует всем условиям взаимозачетов, оговоренным в статье 410 ГК РФ.

В любом случае, многосторонний зачет может осуществляться согласно статье 421 ГК РФ. Выполняется он на основании договора.

Составляется документ на основе общих требованиях, предъявляемых к договорам.

Однако он не должен противоречить особенностям многосторонней сделки, что указано в пункте 4 статьи 420 ГК РФ. Обычно компании оформляют . Форма его законом не установлена. При составлении нужно руководствоваться общими положениями, предъявляемыми к первичной учетной документации. Компания «Ангелина» передала организации «Мир книг» продукцию на сумму 100 тысяч рублей.
Компания «Ангелина» передала организации «Мир книг» продукцию на сумму 100 тысяч рублей. Налог составил 15 254 рублей.

Организация «Мир книг» передала компании «Книги детям» продукции на сумму 120 тысяч рублей.

Авансы выданные: проводки

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 30 марта 2022 г. Учет расчетов с, а также мы рассматривали в нашей консультации.

Об особенностях учета авансов выданных и полученных расскажем в этом материале. При перечислении поставщику предварительной оплаты (аванса) проводка в бухгалтерском учете покупателя формируется, на первый взгляд, такая же, как и при погашении задолженности за поставленные товары, работы, услуги: Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.

Однако в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению () аналитический учет на счете 60 должен обеспечивать раздельное представление информации в том числе по авансам выданным.

Кроме того, по общему правилу зачет между статьями активов и пассивов в бухгалтерском балансе не допускается ().

Это значит, что дебиторская задолженность по выданным авансам и кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками должна показываться в балансе раздельно: в активе и пассиве соответственно.

Для достижения этих целей к счету 60 обычно открывают субсчет «Авансы выданные». Поэтому на авансы выданные проводка будет выглядеть так: Дебет счета 60, субсчет «Авансы выданные» — Кредит счетов 50, 51, 52 и др.

А если поступил аванс от покупателя, проводка будет аналогична записи по погашению покупателем своей задолженности.

Однако аналогично счету 60, для разграничения дебетового и кредитового сальдо счета 62 к нему заводятся субсчета. Так, на авансы полученные проводка будет такая: Дебет счетов 50, 51, 52 и др.

– Кредит счета 62, субсчет «Авансы полученные» Понятно, что бухгалтерская запись «Дебет 51 — Кредит 62» означает, что продавец получил от покупателя денежные средства на расчетный счет. Отметим, если выдан аванс поставщику, проводка делается по отдельному субсчету к счету 60. Но если выдан аванс на командировочные расходы, проводка по отдельному субсчету к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» не производится.

Это обусловлено тем, что по одному и тому же подотчетному лицу не может одновременно быть дебиторской и кредиторской задолженности. Когда после перечисления поставщику аванса покупатель принимает на учет товары, работы и услуги, он формирует бухгалтерскую запись по кредиту счета 60: Дебет счетов 10 «Материалы», 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу» и др. – Кредит счета 60 Если поставка произошла в счет ранее выданного аванса, дебиторскую задолженность поставщика необходимо зачесть.

Поскольку проводки по авансам выданным и полученным задействуют отдельные субсчета к счетам 60 и 62 соответственно, то зачет авансов представляет собой проводки по закрытию субсчетов аванса полностью или частично (в зависимости от суммы предоплаты). Так, если зачтен ранее выданный аванс, проводка будет внутренняя по счету 60. Но учитывая наличие субсчетов по учету авансов выданных и полученных ценностей, то на зачет аванса поставщику проводки обычно такие: Дебет счета 60, субсчет «Расчеты за поставленные товары, работы, услуги» — Кредит счета 60, субсчет «Авансы выданные» Или: Дебет счета 60.01 – Кредит счета 60.02

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Профессиональный аудит

результат (прибыль) (25 600 — 3 905 — 14 000) 7 695 Бухгалтерская справка 07 60 Отражено приобретение оборудования 10 000 Акт, накладная 19 60 Отражен НДС входящий 1 800 СФ поставщика Проведение взаимозачета — проводки в ООО «Кактус»: Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ 60 62 Отражение взаимной задолженности 11 800 Бух.справка 60 51 Перечислена сумма в счет погашения оставшейся задолженности 13 800 Платежное поручение 68 19 НДС к вычету 3 905 Книга покупок Взаимозачет — проводки в ООО «Базис»: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Документ 60 62 Отражение взаимной задолженности 11 800 Бух.справка 68 19 НДС к вычету 1 800 Книга покупок 51 62 Отражена сумма полученных ДС по договору подряда 13 800 Выписка банка Смотреть отдельно 62.01 мы тут не будем, поскольку позже на счёт 62.02 поступит аванс от Контрагента 2.

Однако в настройках отчёта включить группировку по субсчетам будет всё же полезно. Выбираем договор поставки, а в поле документ расчетов создаем «Документ расчетов с контрагентом ручной учет» и соответственно указываем счет расчетов 60.02. Важно отметить, что если аванс покупателя зарегистрирован именно корректировкой долга, а не хозяйственной операцией, то в дальнейшем при реализации товаров данному покупателю, происходит автоматический зачет аванса.

Важно отметить, что если аванс покупателя зарегистрирован именно корректировкой долга, а не хозяйственной операцией, то в дальнейшем при реализации товаров данному покупателю, происходит автоматический зачет аванса.

А так же есть возможность выбрать «Корректировку долга» и «Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)» как документ основание для выписки счета-фактуры на аванс. В главном меню выберите один из разделов «Продажи» или «Покупки». Справа нажмите в подзаголовке «Расчеты с контрагентами» пункт «Корректировка долга».

Обратите внимание! Кнопка «Заполнить» представлена вверху, в командной части документа и немного ниже, в командной части таблицы (под «шапкой»). Если вы используете кнопку вверху, то автоматически заполняются обе страницы, касающиеся дебитора и кредитора.

Использование второй кнопки позволяет отдельно заполнять каждую закладку.

Добавляем новый документ при помощи кнопки «Добавить» и выбираем вид операции «Проведение взаимозачета».

60 счет бухгалтерского учета

Счет используют для учета расчетов с контрагентами. Долг компании за приобретенные товары или услуги фиксируют по кредиту.

Например, компания получила от поставщика сырье, значит бухгалтер сделает проводку: Дт 10 Кт 60 — получены товары от контрагента Таким образом, у компании увеличился запас сырья, и вырос долг перед поставщиком, так как сырье еще не оплачено.

По дебету задолженность снижается, например из-за оплаты счета за сырье.

Тогда бухгалтер делает проводку: Дт 60 Кт 51 — оплачен счет поставщика Счет 60 — активно-пассивный. На конец периода может быть остаток по дебету или кредиту. Сумма по дебету означает, что ТМЦ были оплачены авансом, и поставщик еще их не передал.

По кредиту — это долг компании перед контрагентом. В рамках 60 счета выделяют несколько субсчетов. Основные из них это 60.01 и 60.02.

Субсчет 60.01 нужен для учета взаиморасчетов с поставщиками. На нем формируется кредиторская задолженность компании, то есть суммы, которые организация должна оплатить своему контрагенту.

Субсчет 60.02 используют для учета авансовых платежей поставщикам. Это дебиторская задолженность. То есть компания заплатила контрагенту, но ТМЦ еще не получила.

Разберем на примере проводок.

Дебет Кредит Сумма Суть операции 60.02 51 10 000 Поставщику перечислили аванс за поставку сырья 10 60.01 10 000 Поставщик отгрузил сырье 60.01 60.02 10 000 Внесенный ранее аванс учтен в качестве оплаты произведенной поставки Кроме того, к 60 счету открывают и такие субсчета:

  • 60.03 — для учета векселей;
  • 60.21 — задолженность перед поставщиками в валюте (аналог 60.01);
  • 60.22 — авансы поставщикам в валюте (аналог 60.02).

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе . Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе Аналитику строят по каждому предъявленному счету от каждого поставщика. Учет по счету должен давать информацию по каждому контрагенту в разрезе:

  • счетов, срок оплаты которых еще не наступил;
  • просроченных сумм;
  • неотфактурованных поставок;
  • выданных авансов;
  • выданных векселей;
  • полученных коммерческих кредитов и так далее.

Счет корреспондирует со многими бухсчетами, ознакомьтесь с ними в таблице.

Счет 60 корреспондирует по дебету с Счет 60 корреспондирует по кредиту с 50, 51, 52, 55, 60, 62, 66, 67, 76, 79, 91, 99 07, 08, 10, 11, 15, 19, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 41, 44, 50, 51, 52, 55, 60, 76, 79, 91, 94, 97 Бухгалтерия должна четко следить за всеми расчетами и выданными авансами.

Поэтому важно знать основные проводки, связанные со счетом 60.

Дебет Кредит Суть операции 60 50 / 51 / 52 / 55 Оплатили долг поставщику из кассы / расчетного счета / валютного счета / спецсчета Внесли аванс поставщику из кассы / расчетного счета / валютного счета / спецсчета 60 71 Произвели оплату за счет подотчетных средств 60 62 Провели взаимозачет однородных требований 60 66 / 67 Переоформили долг перед поставщиком в краткосрочный или долгосрочный займ 60 76.02 Удержали сумму по признанной претензии из средств, подлежащих уплате поставщику 60 91.01 Списали в прочие доходы кредиторскую задолженность по причине истечения срока исковой давности Отразили положительную курсовую разницу по дебиторке в валюте в составе прочих доходов 07 60 Получили оборудование, требующее монтажа 08 60 Приобрели внеоборотный актив 10 60 Получили материалы от поставщика 15 60 Учли покупную стоимость ТМЦ, по которым не поступили расчетные документы Учли расходы по заготовке запасов 19 60 Отразили входящий НДС 20 60 Учли стоимость оказанных для производства услуг, работ 25 60 Учли стоимость услуг в составе общехозяйственных расходов 26 60 Отразили стоимость услуг в составе общепроизводственных расходов 28 60 Включили стоимость работ подрядчика в расходы по устранению брака 41 60 Оприходовали товары от контрагента 44 60 Включили стоимость товаров и услуг в расходы по продаже 50 / 51 / 52 60 Получили от поставщика возврат излишне уплаченных денег в кассу / на расчетный счет / на валютный счет 76.02 60 Отразили сумму претензии к поставщику 91.02 60 Отразили услуги поставщиков, связанные с выбытием активов Списали невзысканную дебиторскую задолженность Отразили отрицательную курсовую разницу по кредиторке в валюте 94 60 Учли недостачу при приемке ТМЦ от контрагента 97 60 Зафиксировали долг перед поставщиков в составе расходов будущих периодов Рекомендуем вам облачный сервис . В программе можно вести учет расчетов с поставщиками в разрезе счетов, договоров, контрагентов и так далее. С нами вы никогда не забудете о взыскании дебиторской задолженности и своевременном погашении кредиторской.

Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в бухгалтерском учете: что отражается, характеристика счета, бухгалтерские проводки

Дебетовый остаток учитывается в дебеторской задолженности, и заносится в актив.

При этом он показывается за вычетом резерва на сомнительные долги (если он создавался). Кредитовый остаток составляет кредиторскую задолженность и отражается в пассиве. На счете 62 необходимо производить учет как процесса отгрузки продукции покупателям либо оказания услуг потребителям, так и поступление оплаты от них.

Для этого на счете могут открываться следующие субсчета:

  1. Счет 62.02 — для учета поступивших от покупателей авансов за будущую поставку продукции;
  2. Счет 62.01 — для отражения оплаты, которая была перечислена в обычных условиях;
  3. счет 62.03 — для учета полученных от покупателей векселей.

К каждому из этих субсчетов могут также открываться дополнительные счета, в зависимости от валюты платежа. Кроме этого, для своего удобства бухгалтер может организовать аналитический учет по каждому контрагенту, либо заключенному договору.

Кроме этого, допускается вести учет в следующем разрезе:

  1. По наличию векселя (был ли он предъявлен, наступил ли срок погашения и т. д.).
  2. По сроку оплаты за поставку (произошла ли просрочка, либо срок погашения не наступил);
  3. По фактическому способу расчета (аванс, оплата по факту поставки и т. д.);

Внимание! Бухгалтер наделен правом самостоятельно решать, как именно строить учет по покупателям на предприятии.

Аналитика должна позволять проверять остатки по счету на просроченную задолженность. 62 счет бухгалтерского учета может корреспондировать со следующими счетами.
С дебета счета 62 в кредит следующих счетов:

  1. счет 52 – при выполнении возврата с валютного счета ранее внесенных покупателем средств;
  2. счет 46 — при списании стоимости очередного этапа работ;
  3. счет 55 — при выполнении возврата со специального счета ранее внесенных покупателем средств;
  4. счет 50 — при выполнении возврата из кассы ранее внесенных средств покупателю;
  5. счет 51 — при выполнении возврата с расчетного счета ранее внесенных покупателем средств;

Счет 60 в расчетах по авансам: примеры в 1С

Согласно действующему , закупки товара, работ или услуг компании следует отражать на специальном активно-пассивном счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в разрезе субсчетов. Однако при взаиморасчетах с поставщиками, ввиду большого документооборота и наличия авансов, а также постоплат, нередки случаи некорректного формирования проводок, что препятствует правильному зачету задолженности, в том числе и в учетных программах.

Рассмотрим типовые примеры расчетов с поставщиками по авансам, а также проверки взаиморасчетов с контрагентами на примере программы «1С:Бухгалтерия 8», ред.

3.0. В случае перечисления аванса поставщику в базе оформляется документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику». Хозяйственная операция сама по себе несложная, однако некоторые пользователи сталкиваются с неверной корреспонденцией счетов в информационной базе, из-за чего возникают ошибки в последующем зачете аванса.

Важно учесть тот факт, что расчеты по авансам с поставщиками учитываются на счете 60.02 «Расчеты по авансам выданным», соответственно, счет дебета при проведении документа выбирается программой автоматически, так как перед поставщиком по выбранному договору задолженность на момент проведения документа отсутствует. При отражении данной операции программа образует корреспонденцию счета 60.02 «Расчеты по авансам выданным» со счетом 51 «Расчетные счета».

В дальнейшем, например, при оформлении документа «Поступление товаров и услуг», аванс будет зачтен (Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику). Пользователю также нужно учитывать тот факт, что зачет аванса производится в соответствии с одним из трех способов, указанным в документе «Поступление товаров и услуг»: автоматически, по документу либо не зачитывается вообще.

В случае если пользователь устанавливает способ зачета аванса «Автоматически», то программой анализируются остатки авансов по указанному в документе договору и произведется зачет сумм авансов в порядке их оплаты. Зачет авансов будет производиться последовательно по каждому документу оплаты, начиная с самого раннего.

Этот вариант наиболее удобен при работе с большим количеством оплат и поставок. При установке способа «По документу» следует дополнительно указать конкретный документ оплаты, по которому следует произвести зачет аванса. В этом случае аванс будет зачтен по указанному документу.

Авансы по другим документам зачитываться не будут. Такой вариант подходит, если организация ведет расчеты по конкретному документу поставки. И, наконец, при выборе способа «Не зачитывать» программой не будет производиться анализ и зачет авансов по договору ни при каких условиях.

Такой вариант может рассматриваться, если аванс будет направлен на оплату других сделок. Зачет такого аванса может в дальнейшем производиться документом «Корректировка долга» через раздел «Покупки» — «Корректировка долга» с видом операции «Зачет авансов».

В поле «Зачесть аванс» выбираем значение «Поставщику», а в поле «В счет задолженности» необходимо выбрать «Нашей организации перед поставщиком» или «Нашей организации перед третьим лицом». Состояние взаимных расчетов между сторонами можно проверить «Актом сверки взаиморасчетов». До его формирования можно проверить сальдо и обороты по расчетам с поставщиком.

В этом случае можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в разрезе субсчетов, который можно открыть из раздела «Отчеты».

Документ «Акт сверки расчетов с контрагентом» создаем в разделе «Покупки» — блок «Расчеты с контрагентами» — «Акты сверки расчетов». В документе указываем контрагента, по которому проверяем расчеты, при необходимости можно указать конкретный договор.

На закладке «Счета учета расчетов» содержится по умолчанию список счетов учета, по которым можно осуществить сверку, нужно снять флажки у всех счетов, кроме 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

В нижней части закладок «По данным организации» и «По данным контрагента» выводятся данные по остаткам на начало и на конец периода сверки взаиморасчетов, а также отражаются суммы расхождений с данными контрагента.

  • 07.09.2022
  • 08.09.2022
  • 09.09.2022

Материалы : Теги:

  • , старший бухгалтер-консультант Линии консультаций
  • Добавить свое предложение

Счет 60 в бухгалтерском учете

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 22 июля 2020 г. В этой консультации остановимся на бухгалтерском учете расчетов с поставщиками и подрядчиками. Ответы на вопросы, как ведется бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и покупателями, с персоналом по оплате труда, учредителями и т.д., содержатся в Плане счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению ().

Если сказать об учете расчетов с поставщиками и подрядчиками кратко, то этот учет ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

А счет 60 — активный или пассивный?

Данный счет – активно-пассивный.

Это означает, что остаток по данному счету учета расчетов может быть как дебетовый, так и кредитовый. Соответственно, и в балансе сальдо счета 60 может отражаться как в активе, так и в пассиве в зависимости от вида задолженности.

Подробная характеристика счета 60 содержится в Инструкции по применению .

Так, на счете 60 обобщается информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за:

  • полученные ТМЦ, принятые выполненные работы и потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды и т.п., а также по доставке или переработке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк;
  • ТМЦ, работы и услуги, на которые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (так называемые неотфактурованные поставки);
  • излишки ТМЦ, выявленные при их приемке;
  • полученные услуги по перевозкам, в том числе расчеты по недоборам и переборам тарифа (фрахта), а также за все виды услуг связи и др.

Стоимость принятых к учету ценностей, работ и услуг отражается по дебету учета соответствующего имущества и расходов и кредиту счета 60.

При этом операции на счете 60 учитываются по принципу начисления: расчеты за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги отражаются на счете 60 независимо от времени оплаты.

А дебетуется счет 60 в бухгалтерском учете на суммы оплаты. При этом в корреспонденции, к примеру, со счетом 51 «Расчетные счета» дебет 60 счета показывает не только погашение задолженности перед поставщиком, но и возникновение дебиторки при перечислении ему аванса.

Инструкция по применению Плана счетов предусматривает, что аналитический учет на счете 60 ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей — по каждому поставщику и подрядчику. Кроме того, аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками должен быть организован таким образом, чтобы давал возможность получать необходимые данные в разрезе поставщиков по:

  • акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
  • не оплаченным в срок расчетным документам;
  • неотфактурованным поставкам;
  • авансам выданным;
  • выданным векселям, срок оплаты которых не наступил;
  • просроченным оплатой векселям;
  • полученному коммерческому кредиту и др.

По учету расчетов с поставщиками и подрядчиками проводки, как правило, типовые. Так, на оплату поставщику проводка делается следующая в зависимости от способа расчетов (наличные средства, безналичный порядок, расчеты в иностранной валюте): Дебет счета 60 — Кредит счетов 50 «Касса», 51, 52 «Валютные счета» и др.

Так, бухгалтерская запись Д 60 К 51 означает, что поставщику перечислены средства с расчетного счета, а проводка Д 60 К 52 делается, если задолженность поставщика погашена или перечислен аванс с валютного счета. При этом для учета авансов выданных на счете 60 обычно заводится отдельный субсчет.

При расчетах с поставщиками проводки на приобретение материалов, товаров, работ и услуг следующие: Дебет счетов 10 «Материалы», 08 «Вложения во внеоборотные активы», 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу» и т.д.

– Кредит счета 60. Если приобретаемые ценности, работы и услуги облагаются НДС, то одновременно делается проводка: Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» — Кредит счета 60.

Проводки по поставщикам не ограничиваются записями по формированию и оплате задолженности. Так, задолженность с поставщиками и подрядчиками, по которой истек срок исковой давности истек, а также в иных случаях, списывается на финансовые результаты организации на основании результатов проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя. При списании кредиторской задолженности делается бухгалтерская запись: Дебет счета 60 – Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы».

При списании дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками формируется обратная проводка: Дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 60.

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Учет взаиморасчетов с контрагентами

Отражаем поступившую оплату в разделе «Банк и касса», выбираем договор и указываем сумму в рублях. Далее на основании курса на дату оплаты рассчитывается сумма в валютном выражении. Закрытие авансов происходит на усмотрение бухгалтера.

Для ведения бухгалтерского учета важно закрепить в организации правила отнесения оплаты на аванс и способ его дальнейшего погашения в учетной политике.

Зачет авансов происходит в документах «Поступление товаров и услуг», «Реализация товаров и услуг», а погашение задолженности – в документах «Списание с расчетного счета», «Поступление на расчетный счет», «РКО» и «ПКО».