Главная - Статьи - Проводки по закрытию года при енвд

Проводки по закрытию года при енвд


Проводки по закрытию года при енвд

Начисление ЕНВД проводки в 2022 году


Как правило компании, находящиеся на вмененке и относятся к малым предприятиям. Как уже отмечалось выше, для компаний на ЕНВД предусматривается возможность ведения бухгалтерского учета в упрощенном виде.

Критерии отнесения компаний к микро и малым предприятиям: Критерии Лимит Численность сотрудников 15 человек для микропредприятий 16-100 человек для малых предприятий Доход за год 120 млн. рублей для микропредприятий 800 млн рублей для малых предприятий При соответствии указанным выше критериям, компания считается малым предприятием и имеет право вести бухучет в упрощенном виде.

Это позволяет компаниям детально не раскрывать информацию в бухотчетности, а указывать ее в обобщенном виде.

Ответственность за организацию бухучета накладывается на руководителя компании. Вести бухучет компания на ЕНВД должна с момента своей регистрации.

Главной особенностью операций по учету на ЕНВД является постоянный учет значений, являющихся основой для расчета налога. Ими являются физические показатели.

Важно! В случае совмещения ЕНВД с иными налоговыми режимами, учет доходов и расходов по каждому из режимом должен вестись обособленно. Это требуется для правильного формирования налогооблагаемой базы по каждому налогу в рамках того или иного режима.

У компаний и ИП на ЕНВД налоговые обязательства возникают каждый квартал ().

Для того, чтобы налоговое обязательство по вмененному доходу учитывалось обособленно, используется субсчет «ЕНВД» к 68 счету.

На данном счете кредитовые обороты отражают начисление налогов, а дебетовые говорят о погашении обязательства перед бюджетом.

На указанном субсчете отражается начисление ЕНВД, проводки при этом формируются следующие: Хозяйственная операция Проводка Д К Начислена сумма налога ЕНВД 99 68 (субсчет «ЕНВД») Оплачен налог ЕНВД в бюджет 68 (субсчет «ЕНВД») 51 Важно! Проводки по начислению налога по ЕНВД за квартал формируются последним числом отчетного периода. Например, за первый квартал 2022 года налог должен быть начислен 31 марта 2022 года.

Учет товаров при переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

После выхода нового релиза для 2022 года флажок «ЕНВД» будет снят автоматически и не доступен для редактирования. 2. Сформировать партию для учета остатков товаров по способу «ФИФО».

3. По остаткам товаров создать документ «Ввод остатков» с установленным флажком «Ввод остатков по налоговому учету» (остальные флажки снять), выбрать сформированную партию. Упрощенная (доходы) + ЕНВДПо ФИФОУпрощенная (доходы минус расходы)По ФИФО1. Выбрать систему налогообложения «Упрощенная (доходы минус расходы)» (раздел «Главное — Налоги и отчеты — Система налогообложения»), применить изменения с периода «Январь 2022 г.».

После выхода нового релиза для 2022 года флажок «ЕНВД» будет снят автоматически и не доступен для редактирования. 2. По остаткам товаров создать документ «Ввод остатков» с установленным флажком «Ввод остатков по налоговому учету» (остальные флажки снять), выбрать в качестве партии документ, которым было отражено поступление товаров. Упрощенная (доходы минус расходы) + ЕНВД По ФИФОУпрощенная (доходы минус расходы)По ФИФО1.

Выбрать систему налогообложения «Упрощенная (доходы — расходы)» (раздел «Главное — Налоги и отчеты — Система налогообложения»), применить изменения с периода «Январь 2022 г.». После выхода нового релиза для 2022 года флажок «ЕНВД» будет снят автоматически и не доступен для редактирования. 2. Поскольку способ оценки МПЗ не меняется, то никаких дополнительных действий не требуется.

2. Поскольку способ оценки МПЗ не меняется, то никаких дополнительных действий не требуется. Упрощенная (доходы минус расходы) + ЕНВДПо ФИФОУпрощенная (доходы)По ФИФО1. Выбрать систему налогообложения «Упрощенная (доходы)» (раздел «Главное — Налоги и отчеты — Система налогообложения»), применить изменения с периода «Январь 2022 г.».

После выхода нового релиза для 2022 года флажок «ЕНВД» будет снят автоматически и не доступен для редактирования. 2. Поскольку способ оценки МПЗ не меняется, то никаких дополнительных действий не требуется. Учет доходов и расходов по ЕНВД в 2020 г.

осуществляется на счетах 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком

Вы перешли с ЕНВД на УСН.

Как теперь вести учет?

Если сегодня деньги поступили в кассу, то сегодняшний день и будет днем получения доходов. То есть учитывается дата получения денег в кассу, на счет, в момент погашения задолженности иным способом.

Так работает кассовый метод учета доходов и расходов. При выявлении излишков по итогам инвентаризации доходы признаются на момент проведения инвентаризации. Если вы продаете товар через платежных агентов, то тогда доходы признаются не в тот момент, когда они поступают к вам, а на момент, когда их получает агент.

Он предоставляет вам отчет о том, что получил эти деньги и перечислил вам. Признавать доходы нужно на дату этого отчета.

При учете расходов на «упрощенке» приходится учитывать много нюансов.

В зафиксирован ограниченный список расходов, которые компания может принимать для расчета налога по УСН. В их числе:

  1. расходы на оплату труда;
  2. арендные платежи (расходы на аренду помещения);
  3. материальные расходы (например, если для производства закупаются необходимые материалы);
  4. расходы на программы для ведения бизнеса (это могут быть расходы на бухгалтерский сервис и т.д.).
  5. расходы на страховые взносы;
  6. расходы на рекламу;

Расходы учитывает только бизнес, находящийся на режиме УСН «доходы минус расходы», так как в этом случае расходы влияют на налог. Если вы применяете режим УСН «доходы», то расходы не учитываются.

Нельзя учесть в расходах то, что не указано в Например, консультационные услуги, когда в акте выполненных работ указываются «информационно-консультационные услуги». Также нельзя учесть неустойки за нарушение договорных обязательств. Для разных видов расходов он определяется по-разному.

Материалы признаются в расходах для целей расчета УСН после того, как они получены по накладной и оплачены поставщику. Услуги признаются в расходах после того, как эти услуги получены по акту и оплачены поставщику.

Момент признания расходов по товарам более сложный.

В данном случае мало получить товар от поставщика, надо его еще оплатить и передать покупателю.

Проводки по начислению ЕНВД. Примеры, формула, инфографика

дох. * К1 * К2 * (Ф1 + Ф2 + Ф3) * ставка.

Баз. дох. (базовая доходность) – условная величина доходности за один месяц, которая определяется на законодательном уровне для каждого отдельного направления деятельности.

Ф1, Ф2 и Ф3 – физический показатель для каждого из трех месяцев квартала, который характеризуют деятельность.

Ставка варьируется от 7,5 до 15%. Законодательством ограничивается максимальное значение ставки 15%, регионы вправе ее снизить до 7,5%. К1 и К2 – два коэффициента, которые корректируют налоговую базу в зависимости от действительного уровня инфляции в стране (К1) и особенностей ведения деятельности в конкретном регионе (К2).

Второй коэффициент учитывает многообразие факторов, которые влияют на результат одного и того же вида бизнеса в зависимости от места его ведения.

Если К1 определяется по РФ в едином значении, на 2016г – 1,798, то К2 устанавливается каждым российским регионом самостоятельно в границах установленных НК РФ значений (0,005 – 1). Полученное значение специального налога ЕНВД следует показать в бухучете с помощью двойных записей по счетам учета. В Плане счетов для учета данных о налоговых суммах предусмотрен счет 68, по субсчетам которого распределяются налоги.

В Плане счетов для учета данных о налоговых суммах предусмотрен счет 68, по субсчетам которого распределяются налоги.

Каждый отдельный тип налога показывается на отдельном субсчете. Для начисления ЕНВД на 68 счете открывается субсчет, по дебету показываются перечисленные в бюджет суммы налога, по кредиту – начисляемые суммы. Рассчитанный налог относится в убытки организации на 99 счет.

Соответствующая проводка выглядит таким образом: Деб. 99 Кр. 68.ЕНВД – отражено начисление специального налога при ЕНВД.

Дата совершения двойной записи – последнее число квартала, за который выполняется расчет:

  1. 31 декабря за год.
  2. 30 сентября за 9 мес.;
  3. 31 марта за I кв.;
  4. 30 июня за 6 мес.;

Перечислить исчисленную сумму следует в течение 25 календарных дней с момента начисления. Соответствующая двойная запись в бухучете выглядит следующим образом: Деб.

68.ЕНВД Кр. 51 – уплачен специальный налог ЕНВД безналичными средствами.

Макрос

Размер базовой доходности и виды физических показателей К1 и К2 устанавливаются для каждого вида деятельности отдельно, что прописано в статье 346 пункта 29.

Коэффициент К1 устанавливается на федеральном уровне и на 2017г. он составляет 1,798, а размер коэффициента К2 устанавливается местным органами по месту регистрации фирмы. Расчет и начисление ЕНВД налога осуществляется ежеквартально.

Формула расчета: Налоговая база = База доходности * физические показатели 3 месяцев * К1 * К2, где:

  1. К2 – корректирующий коэффициент;
  2. К1 – коэффициент-дефлятор;
  3. Налог ЕНВД = Налоговая база * 15%.

Если предприятие начало свою работу или снято с учета ЕНВД, при этом, не отработав полный отчетный период, то сумма налога будет рассчитывается за фактически отработанный период. К примеру, частное предприятие занимается розничной торговлей.

Дата регистрации предприятия 05 февраля 2016г. Найти сумму налога ЕНВД за 1 квартал.

Исходные данные:

  1. Площадь торгового зала составляет 25 квадратных метров;
  2. К1 на 2017г. равен 1,798;
  3. Уровень базовой доходности для данного вида деятельности составляет 1 800 руб./квадратный метр;
  4. К2 равен 1.

Расчет:

  1. Размер налоговой базы за февраль = 1800 руб./кв. м * (25 кв. м/28 дн. * 24 дн.) * 1,798 * 1 = 69 351,43 руб.;
  2. Размер налоговой базы за март = 1 800 руб./кв. м * 25 кв. м * 1,798 * 1 = 80 910,00 руб.;
  3. Сумма ЕНВД налога за 1 квартал = (69351,43 + 80910,00) * 15% = 22 539,21 руб.

Применение ЕНВД предполагает освобождение организации-«вмененщика» от уплаты налога на прибыль.

Вместо него он уплачивает «вмененный» налог. Напомним, что налог на прибыль начисляется по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Учитывая, что ЕНВД представляет собой по сути аналог налога на прибыль, начисление налога на вмененный доход отражается аналогично начислению налога на прибыль.

Это означает, что ежеквартально при начислении единого налога в бухгалтерском учете «вмененщика» делается бухгалтерская запись (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Проводки по ЕНВД в бухучете

Составляется проводка Дт 99.01.2 Кт 68.11, которая вносится в программу вручную.Также данную проводку можно вносить при помощи помощника «Корреспонденция счетов».Все что нужно – найти в помощнике необходимую проводку, а затем заполнить открывшуюся операцию, указать субконто и сумму налога.Предприятия, которые работают на ЕНВД, должны не только рассчитывать его, но и отражать начисление налога на счетах бухгалтерского учета.

Единый налог на вмененный доход начисляется на счет, где формируется конечный финансовый результат, то есть на счет 99 «Прибыли и убытки».В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 начисление налога ЕНВД отражается при помощи операции БУ и НУ, находится на закладке «Учет, налоги и отчетность».начисление ЕНВД.В бухгалтерских программах операция отображается на дебете счета 99 (прибыль и убытки от хозяйственной деятельности) и на кредите 68 (счет ЕНВД).Операция проводится в последний отчетного периода (квартала).

Более раннее начисление налога может быть признано как сокрытие фирмой (ИП ) доходов, а более позднее — нарушением правил налогового учета; уплата ЕНВД.Отвечаю: Пользуюсь я в основном 1с 8.2 Общепит.В 7ке я создавала операцию, введенную вручную.Но это не так просто, ведь правильно не просто начислить, подлежащий уплате, а нужно еще сторнировать все страховые взносы (в ПФ.в ТФОМс, ФФОМС, ФСС, т.к они уменьшают налогооблагаемую базу по ЕНВД на 50 %) а потом зачесть эти суммы в счет суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет.

Причем суммы мне приходилось рассчитывать вручную пропорционально уплаченным за квартал.Невзирая на то, что правила ведения бухучета законодатели утверждают для всех видов деятельности, отраслевая специфика каждой из них закреплена в соответствующих НПА и учитывается финансовыми работниками.Бухгалтерский учет в торговле традиционно разделяется на учет операций по опту и рознице.Продажа товаров производится производственными предприятиями, приобретающими товары для перепродажи у различных поставщиков.

Товарными признаются и операции

Ушли с ЕНВД: как учитывать доходы и расходы

Выручка для расчетов применяется без учета налога на добавленную стоимость. При применении кассового метода доходы учитываются в налоговой базе при их фактическом поступлении на расчетный счет, в кассу. В остальных случаях налогоплательщик применяет метод начисления.

Это означает, что доходы учитываются в базе в том периоде, в котором произошла передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг.

Дата фактического получения денежных средств при таком методе не имеет значения. Таким образом, независимо от применяемого метода признания доходов и расходов на общей системе налогообложения (кассовый метод или метод начисления), доходы от реализации товаров на ЕНВД, фактические полученные в период применения ОСН, в налоговой базе по налогу на прибыль не учитываются.

Таким образом, независимо от применяемого метода признания доходов и расходов на общей системе налогообложения (кассовый метод или метод начисления), доходы от реализации товаров на ЕНВД, фактические полученные в период применения ОСН, в налоговой базе по налогу на прибыль не учитываются. При применении метода начисления по налогу на прибыль не учитываются в составе доходов выручка, которая получена в порядке предварительной оплаты (пп.

1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Следовательно, при применении метода начисления аванс в счет предстоящей реализации товаров (работ, услуг) не включается в налоговую базу по налогу на прибыль. Однако при отгрузке этих товаров уже в период применения ОСН выручка будет включаться в состав доходов при методе начисления. При применении кассового метода в такой ситуации аванс, полученный в период применения ЕНВД, в базу по налогу на прибыль не включается.

Порядок учета расходов по налогу на прибыль предусмотрен статьей 268 НК РФ.

В пп. 3 п. 1 ст. 268 НК указано, что налогоплательщик вправе уменьшить доходы на стоимость приобретения проданных товаров одним из следующих методов оценки покупных товаров:

  1. по стоимости единицы товара.
  2. по средней стоимости;
  3. по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

Выбранный метод признания расходов необходимо прописать в учетной политике организации для целей налогообложения.

Следовательно, стоимость остатков товаров, не реализованных в период применения ЕНВД, может быть учтена в составе расходов по налогу на прибыль в период применения ОСН.Согласно п.

Как правильно сняться с учета плательщику ЕНВД

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру С 1 января многие организации и ИП потеряют право применять ЕНВД и им пора подумать о том, как сниматься с учета и переходить на другую систему налогообложения.

Кто не сможет применять ЕНВД и ПСН с 2020 года, можно узнать из материала Чтобы сняться с учета налогоплательщику ЕНВД надо подать в налоговую инспекцию заявление. Сдать его надо в ту налоговую, где организация или ИП стоят на учете как плательщик ЕНВД и куда сдаются декларации. Если таких налоговых несколько (например, несколько торговых точек в разных городах), то заявление представляется в каждую налоговую по месту постановки на учет.

Если таких налоговых несколько (например, несколько торговых точек в разных городах), то заявление представляется в каждую налоговую по месту постановки на учет. Организации заполняют форму ЕНВД-3, а для ИП предназначена форма ЕНВД-4. Разницы между ними почти никакой нет, принцип заполнения одинаковый.

На что надо обратить внимание в первую очередь — на указание причины снятия с учета.

В форме предусмотрено четыре основания:

  • 1 — с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход;
  • 2 — с переходом на иной режим налогообложения;
  • 3 — с нарушением требований, установленных подпунктом 1 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • 4 — иное.

Если организация и ИП прекращает деятельность, по которой применялась ЕНВД, на территории этой налоговой, то в заявлении указывается цифра 1. Если после ухода с ЕНВД будет еще переход на УСН, то лучше указать цифру 2, при этом следует помнить о том, что перейти на УСН можно только с 1 января и надо подать уведомление о переходе не позднее 31 декабря.

Цифра 4 указывается только тогда, когда с учета снимается один объект, а не несколько. Например, закрылась одна торговая точка, остальные продолжают работать на территории налоговой, где налогоплательщик стоит на учете.

Или прекратился один из видов деятельности, которая попадала под вмененку. При этом заполняется приложение к заявлению, в котором обязательно указывается код вида деятельности (из приложения к приказу) и адрес места ведения осуществления деятельности. Помните, ошибочное указание цифры 4 в заявлении приводит к тому, что налогоплательщика ЕНВД с учета не снимают!

Чтобы сняться с учета как плательщик ЕНВД с 1 января 2020 г., подать заявления необходимо не позднее 10 января.

Если в заявлении в причине снятия с учета стоит цифра 1 —

«в связи с прекращением предпринимательской деятельности»

, налоговый орган снимет с учета все торговые точки (по всем адресам), по которым налогоплательщик состоит на учете в данном налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД. В этом случае, в течение пяти дней со дня получения заявления, налоговый орган направляет ему уведомление о снятии его с учета.

Если в качестве причины указывается цифра 4, то уведомление не выдается. Заявления ЕНВД-3 и ЕНВД-4 могут быть отправлены как через ТКС, так и Почтой России (ценным письмом с описью вложения). Так же их можно предоставить в налоговые органы лично.

Не стоит забывать, что если заявление за ИП будет сдавать представитель, он должен иметь нотариально заверенную доверенность. Образец заявления о снятии с учета ЕНВД-4

  • 06.09.2022
  • 07.09.2022
  • 08.09.2022

«» : Теги:

  • Добавить свое предложение

Что делать бывшему вмененщику в переходный период после отмены ЕНВД

Никакие другие расходы, связанные с деятельностью на ЕНВД, не должны уменьшать налогооблагаемую базу по упрощенке.

Особым образом новому упрощенцу, выбравшему объект «доходы минус расходы», можно отнести на расходы остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов. Об этом напомнила ФНС в письме от 20.11.2020 № Хозсубъекту нужно:

  • Произвести расчет остаточной стоимости по формуле:
  • Полученное значение остаточной стоимости учесть в расходах в течение года, трех либо десяти лет в зависимости от срока полезного использования основного средства.

Мало кто из бывших вмененщиков выберет общий режим ввиду его значительной налоговой нагрузки. Ведь компании-общережимники платят НДС и налог на прибыль, а предприниматели — НДС и НДФЛ.

Однако такие случаи не исключены, поэтому остановимся и на особенностях перехода на ОСНО. Учитывать доходы и расходы в целях налогообложения прибыли можно двумя способами: методом начисления и кассовым методом. Налоговики призывают при выборе режима налогообложения обратить внимание на следующие моменты (письмо № СД-4-3/[email protected]):

  • Стоимость товаров, оставшихся с вмененки, но реализованных на ОСНО, можно учесть при расчете налога на прибыль в периоде реализации. Кроме того, в расходах по прибыли можно признать и затраты, связанные с транспортировкой, хранением, обслуживанием таких товаров.
  • на дату реализации при методе начисления; это же правило действует и в случае получения предоплаты от покупателя до 1 января 2022 года;
  • Доходы от реализации товаров, купленных на ЕНВД, а реализованных на ОСНО, признаются:
  • на дату поступления денег от реализации при кассовом методе.

Налогоплательщики начисляют НДС к уплате в бюджет либо при реализации товара (оказании услуг), либо при поступлении аванса.

Здесь нужно обратить внимание на два момента:

  • После перехода на общий режим с любой

Енвд на какой счет отнести

:

  • Размещение наружной рекламы.
  • Осуществление ремонта и мойки автотранспортных средств.
  • Оказание гостиничных услуг.
  • Реализация продукции в розницу.
  • Содержание заведений общепита.
  • Сдача в наем жилья и коммерческих объектов.
  • Предоставление ветеринарных услуг и бытового обслуживания.

При этом фирма имеет право использовать ЕНВД не в отношении всей своей деятельности в целом, но в рамках отдельных направлений функционирования, наряду с иными режимами обложения налогом (УСН, ОСН).В Налоговом кодексе РФ четко определены элементы обложения предпринимателей ЕНВД. Они определяют принципы функционирования, структуру и порядок взимания данного обязательного платежа.Наименование элементаОписаниеПлательщиками налогаВыступают ООО и частные предприниматели, осуществляющие деятельность в той сфере, которая считается допустимой в рамках ЕНВД и не нарушают лимитов численности персонала (100 человек), размеров торговой площади (150 квадратных метров), количества машин (20 штук), а также не обладают долей в других компаниях, превышающей 25% (ст.346.28 НК РФ).Налоговая ставкаЗадана на уровне 15%.

Она начисляется на так называемый вмененный доход: базовую доходность скорректированную на величину коэффициентов (ст. 346.31 НК РФ)Налоговый периодНачисление и уплата ЕНВД организациями и предпринимателями осуществляется один раз в месяц (ст.346.30 НК РФ)Объект единого налогаВыступает тот доход, который плательщик потенциально сможет получить при наличии определенной совокупности условий.
346.31 НК РФ)Налоговый периодНачисление и уплата ЕНВД организациями и предпринимателями осуществляется один раз в месяц (ст.346.30 НК РФ)Объект единого налогаВыступает тот доход, который плательщик потенциально сможет получить при наличии определенной совокупности условий.

В законодательстве его условно именуют вмененным доходом (ст. 346.29. НК РФ)Налоговая базаРассчитывается по формуле, прописанной в налоговом законодательствеА именно:При этом базовая доходность заранее определена государством в виде номинального значения, которое отличается у различных видов деятельности.Что касается корректирующих коэффициентов, то:К1Пересчитывает налоговую базу, исходя их того уровня инфляции, который установился в экономикеК2Определяется

Проводки по начислению налога ЕНВД

ЕНВД – это специализированная система налогообложения, которая предусматривает начисление и уплату «предполагаемого» налога, и его расчет никак не зависит от фактически полученного дохода. Рассмотрим как отразить в проводках начисление и уплату налога ЕНВД.

Применение данной системы налогообложения освобождает плательщика от уплаты налога на прибыль и имущество, кроме внеоборотных объектов, которые уже имеют свою кадастровую стоимость, а также НДС и налога на доходы физических лиц — НДФЛ. Уплата ЕНВД должна осуществляться не позднее 25 числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Проводку по начислению ЕНВД необходимо делать в последний день квартала. Важно! Сумма ЕНВД налога может быть уменьшена на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя сам.

Кроме того обратите внимание, что сумма ЕНВД налога должна начисляться и уплачиваться даже в период простоя предприятия или получения убытков.

Применение спецрежима ЕНВД предусмотрено только в нескольких сферах деятельности на основании статьи 346.27 НК РФ:

  • Услуги бытового обслуживания;
  • Ветеринарные услуги;
  • Гостиничные услуги;
  • Услуги мойки и ремонта автотранспортных средств;
  • Розничная торговля;
  • Содержание заведений общепита;
  • Размещение наружной рекламы;
  • Предоставления жилья коммерческих объектов в аренду:

Применять данную систему ЕНВД могут только те предприятия, которые отвечают требованиям установленные статьей 346.26 Налогового кодекса, а именно:

  • Численность нанятых сотрудников не превышает 100 человек;
  • Долевые взносы в уставные капиталы других предприятий не превышает 25%;
  • Площадь торгового зала составляет не выше 150 квадратных метров;
  • Организация не принадлежит к числу крупнейших налогоплательщиков.

Расчет ЕНВД налога осуществляется на основании уровня базовой доходности, скорректированного на коэффициент-дефлятора К1 и корректирующий коэффициент К2. Размер базовой доходности и виды физических показателей К1 и К2 устанавливаются для каждого вида деятельности отдельно, что прописано в статье 346 пункта 29.

Коэффициент К1 устанавливается на федеральном уровне и на 2017г. он составляет 1,798, а размер коэффициента К2 устанавливается местным органами по месту регистрации фирмы.

Расчет и начисление ЕНВД налога осуществляется ежеквартально.

Формула расчета: Налоговая база = База доходности * физические показатели 3 месяцев * К1 * К2, где:

  • К1 – коэффициент-дефлятор;
  • К2 – корректирующий коэффициент;
  • Налог ЕНВД = Налоговая база * 15%.

Если предприятие начало свою работу или снято с учета ЕНВД, при этом, не отработав полный отчетный период, то сумма налога будет рассчитывается за фактически отработанный период.

К примеру, частное предприятие занимается розничной торговлей. Дата регистрации предприятия 05 февраля 2016г.

Найти сумму налога ЕНВД за 1 квартал. Исходные данные:

  • Площадь торгового зала составляет 25 квадратных метров;
  • Уровень базовой доходности для данного вида деятельности составляет 1 800 руб./квадратный метр;
  • К1 на 2017г. равен 1,798;
  • К2 равен 1.

Расчет:

  • Размер налоговой базы за февраль = 1800 руб./кв. м * (25 кв. м/28 дн. * 24 дн.) * 1,798 * 1 = 69 351,43 руб.;
  • Размер налоговой базы за март = 1 800 руб./кв.

    м * 25 кв. м * 1,798 * 1 = 80 910,00 руб.;

  • Сумма ЕНВД налога за 1 квартал = (69351,43 + 80910,00) * 15% = 22 539,21 руб.

Для того чтобы сумма налога ЕНВД не повлияла на стоимость производственных работ, реализованных товаров и услуг его начисление осуществляется следующей корреспонденцией:

  • Дебет 99 — Прибыль и убытки;
  • Кредит 68 — ЕНВД.

К концу года сумма начисленного ЕНВД налога, которая собирается по счету Дебета 99 подлежит закрытию на счет 84 — Нераспределенная прибыль.

Итого, хотя сумма ЕНВД и не имеет прямого влияния на себестоимость производимой продукции, оказанных услуг, однако принимает участие в формировании конечного финансового результата предприятия. Начисление ЕНВД проводки: Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 99-01 68-ЕНВД 22 539,21 Начислен ЕНВД налог за 1 квартал.

Бухгалтерская справка 68-ЕНВД 50, 51 22 539,21 Сумма начисленного налога ЕНВД уплачена в бюджет Платежное поручение, банковская выписка 84 99-01 131 767,21 Списание годовой суммы начисленного ЕНВД по окончанию года ((80 910,00 * 9 мес.) * 15%) + 22 539,21 = 131 767,71 руб.

Бухгалтерская справка

Бухучет при ЕНВД

Для налогового учета при этом спецрежиме характерно отсутствие вычислений обязательств по . При ЕНВД проводки по приобретению товаров и других ценностей имеют вид:

  1. Д41.2 – Д60 – показано поступление товаров и принятие их к учету;
  2. Д41.2 – К42 – произведено начисление наценки.

После продажи товаров предприятие делает записи:

  1. Д62 – К90.1 – сумма полученной выручки;
  2. Д90.2 – К42 – запись по сторнированию начисленной ранее наценки.
  3. Д50 (51) – К62 – поступила оплата;
  4. Д90.2 – К41.2 – списана себестоимость реализованной партии товаров;

Начисление «вмененного» налога от реальной выручки не зависит, проводки по начислению и уплате ЕНВД будут такими же, как указано выше. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

ЕНВД | 10:15 15 января 2020 УСН Нематериальные активы УСН ЕНВД, УСН ЕНВД Нематериальные активы ЕСХН Налоги и взносы | 16:51 9 ноября 2015 Бухгалтерский учет Нематериальные активы Бухгалтерский учет | 11:30 14 апреля 2020 УСН | 12:48 30 марта 2011, ЕНВД | 12:48 30 марта 2011 ЕНВД | 13:20 31 мая 2011 ЕНВД | 15:41 30 августа 2011 Банки Заработная плата Кадровое делопроизводство Страховые взносы ПФР Кадровое делопроизводство 6-НДФЛ Декретный отпуск Кадровое делопроизводство Прием на работу Выплаты персоналу НДС Экономика и бизнес Декретный отпуск Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство | 13:35 3 сентября 2022 Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2022 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов,

Что такое ЕНВД: расчет, проводки, законодательство, примеры

рублей для микропредприятий 800 млн рублей для малых предприятийПри соответствии указанным выше критериям, компания считается малым предприятием и имеет право вести бухучет в упрощенном виде.

Это позволяет компаниям детально не раскрывать информацию в бухотчетности, а указывать ее в обобщенном виде.Ответственность за организацию бухучета накладывается на руководителя компании.

Вести бухучет компания на ЕНВД должна с момента своей регистрации.

Главной особенностью операций по учету на ЕНВД является постоянный учет значений, являющихся основой для расчета налога.

Ими являются физические показатели.Важно! В случае совмещения ЕНВД с иными налоговыми режимами, учет доходов и расходов по каждому из режимом должен вестись обособленно.

Это требуется для правильного формирования налогооблагаемой базы по каждому налогу в рамках того или иного режима.У компаний и ИП на ЕНВД налоговые обязательства возникают каждый квартал (346.30 НК РФ).

Для того, чтобы налоговое обязательство по вмененному доходу учитывалось обособленно, используется субсчет «ЕНВД» к 68 счету. На данном счете кредитовые обороты отражают начисление налогов, а дебетовые говорят о погашении обязательства перед бюджетом.

На указанном субсчете отражается начисление ЕНВД, проводки при этом формируются следующие:Хозяйственная операцияПроводкаДКНачислена сумма налога ЕНВД9968 (субсчет «ЕНВД»)Оплачен налог ЕНВД в бюджет68 (субсчет «ЕНВД»)51Важно! Проводки по начислению налога по ЕНВД за квартал формируются последним числом отчетного периода. Например, за первый квартал 2022 года налог должен быть начислен 31 марта 2019 года.По окончании года, накопленные на 99 счете суммы, списываются на 84 счет.