Оплата по счету за третье лицо 2023

Как составить письмо об уплате за третье лицо

В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого оставьте комментарий под статьей. Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.

ЮРИСТУ: СТАТЬИ ЮРИСТУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2023 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Оплата третьим лицом: как учесть и оформить

Рассмотрим отражение в бухучете различных вариантов.

Ситуация 1. Организация выдала третьему лицу заем. Затем приобрела товары, а заплатить за них продавцу попросила заемщика в счет погашения займа. Содержание операции Дт Кт Погашение долга заемщика по выданному ему ранее процентному займу зачтено в счет оплаты за товары поставщику 60 58 (76) Ситуация 2.

Компания получила заем. Когда пришло время его возвращать, она попросила своего заказчика перечислить аванс, причитающийся компании по договору на оказание услуг, на расчетный счет заимодавца. Содержание операции Дт Кт Аванс по договору на оказание услуг зачтен в счет погашения полученного займа 66 (67, 76) 62.АВ 76 субсчет «НДС с перечисленных авансов» 68 субсчет «Расчеты по НДС» Совет При заключении договора займа удобно предусмотреть возможность выдавать и погашать заем перечислением на банковские счета третьих лиц, . Ситуация 3. Организация по договору поставки должна перечислить поставщику предоплату.

Выплатить аванс она попросила дружественную компанию, оформив с ней договор займа. Содержание операции Дт Кт Полученный от третьего лица заем (процентный или беспроцентный) зачтен в счет обязательства по выплате аванса 60.АВ 66 (67, 76) 19 60 субсчет «НДС с перечисленных авансов» Ситуация 4.

Фирма по договору должна заплатить подрядчику за выполненные работы.

Компания попросила своего покупателя в счет имеющейся задолженности перечислить деньги на счет заемщика компании в качестве выданного займа.

Содержание операции Дт Кт Оплата задолженности покупателем зачтена в счет выданного займа 58 (76) 62

Компания, которой не хватает денег, чтобы расплатиться с кредитором, может попросить исполнить свои обязательства стороннюю организацию.

«Упрощенные» расходы: оплата третьими лицами

Также стоит провести сверку расчетов, подтверждающую, что обязательство перед продавцом прекращено. Такую же сверку нелишним будет провести и с третьим лицом.

Письмо об оплате можно оформить так (). Генеральному директору ООО «Одуванчик» Шмелеву Н.С. В настоящее время за ООО «Одуванчик» числится задолженность перед ООО «Оптима» по оплате отгруженных по договору от 05.08.2019 (по товарной накладной от 05.08.2019 № 115) стульев на общую сумму 120 000 руб.

(НДС не облагается). В счет погашения указанной задолженности прошу перечислить 60 000 руб. ООО «Дельта» (ИНН 7743246578, КПП 774301001) по следующим реквизитам: — расчетный счет 40702810390489913323 в ПАО Сбербанк; — корсчет 30101810400000000225; — БИК 044525225. При заполнении платежного поручения в поле 24 «Назначение платежа» укажите: «Оплата по письму от 09.08.2019 за ООО “Оптима” по договору поставки от 01.08.2019 (товарная накладная от 02.08.2019 № 74), в том числе НДС 10 000 руб.».

Копию платежного поручения, подтверждающего оплату, прошу передать ООО «Оптима» в течение 3 дней со дня перечисления денег ООО «Дельта». После оплаты задолженность ООО «Одуванчик» перед ООО «Оптима» составит 60 000 руб.

(НДС не облагается). Генеральный директор ООО «Оптима» А.А.

Исаев 09.08.2019 Если долга перед упрощенцем у третьего лица не было, придется одновременно оформлять еще и договор с третьим лицом. Это может быть договор займа (процентный или беспроцентный), договор поставки товаров (оказания услуг, выполнения работ) и пр.

Есть вероятность, что проверяющие могут не признать в расходах стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) до момента погашения задолженности третьему лицу.

В таком случае придется отстаивать свою позицию в суде, ссылаясь на нормы Налогового кодекса, согласно которым оплатой у упрощенцев признается прекращение обязательств перед продавцом любым способом. При этом надо представить документы, подтверждающие прекращение обязательств перед продавцом: •письмо третьему лицу с просьбой об

Оплата за третье лицо: какие нужны документы

Можно сопроводить его письмом, чтобы оставалось подтверждение направления, хотя это и необязательно. И последнее, что стоит обязательно оформить – .

При оплате за услуги третьему лицу оформление документов практически не отличается от приведенного выше порядка, единственное, что в назначении платежа указываются, за какие услуги, а не товары, перечисляются деньги. Иногда контрагент-получатель требует от плательщика, с которым его не связывают договорные обязательства, письмо о зачете платежа на должника, чтобы подстраховать себя от претензий со стороны перечисляющей компании.

Такое действие оправдано, если в платежном документе приведены неполные данные, не позволяющие однозначно трактовать, за что получены деньги. Однако сам факт перечисления средств (с полной и точной расшифровкой за кого и в счет каких обязательств оплачивается) служит достаточным основанием для их зачета по должнику. Поэтому требовать такое письмо от постороннего, по сути, лица представляется излишним.

Более верным будет (если все же организация решит дополнительно обезопасить себя) взять письмо от своего контрагента – покупателя с просьбой разрешить произвести оплату не ему самому, а третьему лицу с подробным указанием, кто и за что именно, в каком размере уплатит.

Это может быть даже удобно для сторон договора – денежные средства поступают быстрее, минуя дополнительные обороты по счетам участников, а при правильном оформлении, претензий не возникает ни у сторон, ни у налоговых инспекций. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в

Уплатить налоги можно за третьих лиц

Дата публикации: 04.12.2020 15:38 Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что за третье лицо можно заплатить любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним.

Оплатить задолженность можно как за текущий период, так и за прошлые периоды ( Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс)).Уплата налогов за третье лицо была разрешена иным лицам Федеральным законом , который внес изменения в положения Налогового кодекса РФ.Эта норма расширила права плательщиков, разрешив выполнять налоговые обязательства женам за мужей, детям за родителей и т.п. Юридические лица также могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить «не свои» налоги.Уплатить за третье лицо можно и страховые взносы (кроме взносов на травматизм).

Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога (, Кодекса).По общему правилу уплатить налог за третье лицо можно в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на счете ( Кодекса).Что касается возможности уплатить «не свои» налоги наличными, то это зависит от того, кто и за кого их платит (, Кодекса, ст. 5 Закона от «О банках и банковской деятельности»):

• если вы физлицо (в том числе индивидуальный предприниматель — ИП) и уплачиваете налог за другое физлицо или ИП, то никаких ограничений нет, вы вправе уплатить налог наличными;
• если вы организация, то уплатить налог наличными нельзя независимо от того, за кого его платите — за физлицо, ИП или другую организацию;
• если вы физлицо и уплачиваете налог за организацию, то уплатить его наличными нельзя, вы должны перечислить налог в безналичной форме.

Отметим, что если у вас есть излишне уплаченные или взысканные налоги, пени, штрафы, то зачесть их в счет оплаты налоговых обязательств третьего лица вы не сможете.

Единственное условие при оплате налогов за третьих лиц — правильное указание реквизитов в платежных документах.Так, при оформлении расчетных документов на уплату за третьих лиц необходимо указывать непосредственно данные этих лиц с целью корректного учета налоговых платежей в бюджетную систему РФ.Также необходимо учитывать следующее: в поле «ИНН» указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов исполняется. В случае отсутствия у плательщика — физического лица ИНН — указывается ноль («0»).

При этом в поле «Код» необходимо указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). В поле «Плательщик» указывается информация о плательщике, чья обязанность по уплате налога исполняется: фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица».

Заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо можно на сайте ФНС России с помощью сервиса Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.Внимание! Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога ( Кодекса). Поэтому, если вы уплатите больше, чем нужно, за возвратом переплаты вправе обратиться только то лицо, чью обязанность вы исполнили.

Поделиться:

Энциклопедия решений. Оплата третьим лицом

Поэтому вопрос о том, обязан ли кредитор в конкретной ситуации принимать исполнение от третьего лица, может быть предметом спора, который будет разрешаться судом в зависимости от фактических обстоятельств.

Следует также заметить, что, с другой стороны, закон не запрещает кредитору принять от третьего лица исполнение за должника даже в тех случаях, когда он не обязан это делать (например, если законом или договором предусмотрена обязанность должника лично исполнить обязательство). В случаях, когда у одной из сторон возникает право требовать возврата исполненного по договору от другой стороны, например, в связи с расторжением договора и его неэквивалентным исполнением, и такое исполнение (в частности, оплата) было произведено третьим лицом, следует иметь в виду, что возврат исполненного должен производиться должнику как стороне договора ( ГК РФ), а обязанность его произвести лежит не на третьем лице, а на самом кредиторе, поскольку переход прав кредитора к третьему лицу не влечет одновременного перевода долга на такое третье лицо.

К примеру, в случае расторжения договора об оказании платных образовательных услуг с высшим учебным заведением, оплата по которому произведена третьим лицом, сумма, пропорциональная неоказанным услугам, должна быть возвращена высшим учебным заведением должнику (стороне по договору). До 01.06.2015 отношения, связанные с исполнением обязательства третьим лицом, были урегулированы несколько иначе.

В редакции, действовавшей до Закона N 42-ФЗ, ГК РФ ограничивала права должника возложить на третье лицо исполнение обязательства, которое должно быть исполнено лично должником, а не предусматривала отсутствие у кредитора обязанности принять исполнение от третьего лица в этом случае.

Кроме того, ГК РФ (в редакции, действовавшей до вступления в силу Закона N 42-ФЗ) предусматривал переход к третьему лицу прав кредитора в обязательстве только в случае, когда третье лицо удовлетворяло за свой счет требование кредитора без согласия должника вследствие того, что оно подвергалось опасности утратить право на имущество должника, а не во всех случаях, когда третье лицо исполнило обязательство должника.

Оплата третьим лицам.

Стоит ли бухгалтеру идти на такой шаг?

также нужно отразить в письме.

Еще необходимо, чтобы в бумаге было прямо указано, какое встречное обязательство будет погашено таким платежом. Кроме того, очень важно, чтобы письмо было подписано уполномоченным на это лицом.

Лучше всего, если это сделает непосредственно сам руководитель организации, а не какое-либо лицо по доверенности.

И, безусловно, платить стоит, только имея на руках оригинал письма, а не его копию. Заплатили и передумали Предположим, что организация получила письмо от своего контрагента с просьбой заплатить не ему лично, а какой-либо другой компании по какому-нибудь договору, фирма исполнила такой платеж, а затем передумала и решила вернуть деньги обратно, мотивируя это, например, ошибочностью платежа.

Сразу же отмечу, что третье лицо – получатель такого платежа – может не вернуть полученные деньги. И суд, если дело дойдет до него, скорее всего признает, что организация не вправе требовать вернуть сумму такого перевода. Арбитры в таких ситуациях признают, что праву должника возложить исполнение на третье лицо корреспондирует обязанность кредитора принять соответствующее исполнение, и в этом случае кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом.

Также арбитры указывают, что закон не обязывает добросовестного кредитора исследовать сложившиеся отношения между должником и третьим лицом, устанавливать мотивы, побудившие должника перепоручить исполнение своего обязательства другому лицу, и не наделяет его полномочиями по проверке того, а действительно ли имело место возложение должником исполнения обязательства на третье лицо (см., например, Определения ВАС РФ от 20.11.2013 г. № ВАС- 15848/13, от 18.11.2013 г.

№ ВАС- 15480/13, от 28.10.2010 г.

При этом судьи ссылаются на правовую позицию, изложенную в Постановлении Президиума ВАС РФ от 28 октября 2010 года № 7945/10, где, помимо прочего, содержится очень важный вывод о том, что «сама по себе последующая констатация

Наличные и безналичные расчеты: нововведения 2023 г.

Чтобы обеспечить государственный контроль за денежным оборотом и минимизировать незаконные операции на территории РФ, еще в 2001 г.

был принят Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ

«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

(далее — Закон № 115-ФЗ), в котором: • отражены правила взаимоотношений физических лиц и организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль за этими операциями в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем; • установлен перечень операций, подлежащих обязательному контролю, а также организаций, которые обязаны информировать уполномоченный орган об этих операциях; • определен единый для физических и юридических лиц порог, при превышении которого операции подлежат обязательному контролю. К сведению Этот показатель систематически актуализируется в зависимости от уровня инфляции, объема наличного оборота, других экономических факторов.

Особое внимание в Законе № 115-ФЗ уделено обязательному внутреннему контролю внутри организации.

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны проводить внутренний контроль по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю.

В частности, эти организации обязаны направлять в уполномоченный орган сведения об операциях, относительно которых у них возникли подозрения, что указанные операции осуществляются с целью легализации (отмывания) доходов. Закон № 115-ФЗ действует с 01.02.2002. В него систематически вносятся дополнения, что позволяет пользователям Закона видеть оперативную позицию государства по вопросам противодействия легализации незаконных доходов.

Существенные изменения в Закон № 115-ФЗ в части порядка наличных и безналичных расчетов были внесены Федеральным законом от 13.08.2020 № 208-ФЗ (далее — Закон № 208-ФЗ). Большая часть этих изменений действует с 10.01.2023 и касается операций, подлежащих обязательному контролю.

Оплата за третьих лиц: как провести и оформить

Налоговый учет У плательщика право на вычет входного НДС не теряется (п.1 ст.171, п.1.

ст.172 и пп 1 п.1 ст. 167 НК РФ), и каких-либо корректировок из-за того, что ему пришлось оплачивать не своему кредитору, а третьему лицу, не возникает. В расчетах налога на прибыль суммы, выплаченные третьим лицам, также не влияют на формирование налоговой базы, и включаются в состав расходов в соответствии с принятой учетной политикой. Пример 3. Предприятие получило от своего кредитора письмо с просьбой выплатить наличные денежные средства физическому лицу.

Предприятие может осуществить платеж третьему лицу наличными. В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующими проводками:

1. Дебет 76 Кредит 50 – произведена оплата третьему лицу денежными средствами из кассы;
2. Дебет 60 Кредит 76 – произведен зачет оплаты третьему лицу в счет погашения задолженности плательщика перед предприятием, давшим поручение на перевод средств третьему лицу.

В соответствии с Указанием Банка России (от 07.10.13 № 3073‑У) предприятия могут выплачивать третьим лицам (юридическим лицам или ИП) по поручению своих контрагентов суммы, не превышающие 100 тысяч рублей, но для получателей-физических лиц подобных ограничений нет.

Налоговый учет Так как плательщик не связан договорными отношениями с получателем денежных средств-физическим лицом, то предприятие, выплачивающее по поручению контрагента денежные средства физическому лицу, не будет считаться налоговым агентом.

Налоговым агентом этого физического лица будет оставаться предприятие, давшее распоряжение на выплату денежных средств, которое обязано будет известить налоговый орган о невозможности удержать подоходный налог с выплаченных сумм (п. 5 ст.226 НК РФ). Физическое лицо, получившее денежные средства не от предприятия, с которым заключался договор, а от другого плательщика, в свою очередь будет обязано подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся НДФЛ. Пример 4.

Что нужно знать про проводки при оплате за третье лицо

Иначе полученная кредитором сумма может быть отнесена к необоснованному обогащению, и ее придется вернуть.

4. Уведомление в адрес кредитора о произведенном платеже и акт сверки взаиморасчетов с ним.

Этими документами компания, долг которой оплачен третьим лицом, подтвердит обоснованность отражения в учете факта погашения кредиторской задолженности.

Какие нужно сделать в учете проводки при оплате за третьих лиц налоговых долгов, расскажем в следующем разделе. Ни один другой платеж не требует строгого выполнения платежных сроков, как группа налоговых платежей (налоги, сборы, страховые взносы). Если с контрагентом в большинстве случаев можно договориться по поводу переноса сроков или добиться рассрочки платежа, с налоговыми платежами дело обстоит намного сложнее.

За просрочку налоговых платежей налогоплательщик страдает по всем направлениям:

1. в основной хозяйственной деятельности — если компания планирует участвовать в конкурсах на получение выгодных для себя заказов. Среди обязательных критериев отбора претендентов для исполнения заказа может быть требование об отсутствии неуплаченных налогов и сборов.
2. репутационно — благодаря сервису «Прозрачный бизнес» информация о неуплаченных налогоплательщиком налогах, сборах и взносах не является закрытой. Заинтересованные лица при оценке потенциального партнера при наличии такой информации могут решить вопрос потенциального партнерства не в его пользу;
3. материально — вынужден уплачивать пени и штрафы за любое опоздание с налоговыми платежами (в том числе при просрочке в 1 день);

В результате вопрос своевременного погашения налоговых платежей для большинства налогоплательщиков стоит всегда остро.

И возможность погашения таких сумм третьими лицами приобретает особую актуальность. Тем более, что с 2017 года такая возможность напрямую предусмотрена в ст. 45 НК РФ. В бухучете налогоплательщика, за которого перечисляются налоговые платежи, производятся следующие записи: В предыдущем разделе мы разобрались

Является ли поручение о платеже в пользу третьего лица офертой?

ВС не стал оценивать правовую природу финансового поручения и указал, что ответчик осуществил платежи в соответствии с указаниями истца, – то есть убедившись, что исполнение осуществляется надлежащему лицу (ст.

312 ГК). Таким образом, суды указали два варианта квалификации: оферта или исполнение надлежащему кредитору.

Хотя ст. 312 ГК наиболее близка к рассматриваемому правовому механизму и применяется судами (см., например, постановление АС Московского округа от 27 сентября 2017 г. № по делу № А40-164823/2016), речь в ней идет скорее о том, чем должен руководствоваться должник, чтобы убедиться в том, что производит исполнение надлежащему кредитору.

В любом случае, если после получения такого финансового поручения он исполнит обязательство не в пользу указанного третьего лица, а в пользу кредитора, исполнение будет признано надлежащим. На первый взгляд, возможна такая оферта на заключение:

1. договора в пользу третьего лица (ст. 430 ГК);
2. дополнительного соглашения о порядке расчетов к договору.
3. соглашения о порядке исполнения обязательства третьим лицом (ст. 313 ГК);
4. договора поручения (ст. 971 ГК);

Стоит сразу отказаться от второго и третьего вариантов, поскольку первый предполагает возникновение у третьего лица права требовать исполнения от должника, а поручение представляется неподходящей формой, поскольку не имеется в виду исполнение обязательства только от имени кредитора.

В свою очередь, соглашение о порядке исполнения обязательства третьим лицом (ст.

313 ГК) подразумевает, что генеральным предметом такого соглашения в рассматриваемом деле является договор между истцом и третьим лицом.