Необложение ндс упрощенная система документ

Упрощенец выиграл тендер: как быть с НДС

Если упрощенец захотел выставить счет-фактуру с указанием там НДС, конечно, он этот НДС вынужден будет заплатить в бюджет. Дальше Артемьев пишет:

«Также, как следует из письма Федеральной налоговой службы от 08.11.2016 N СД-4-3/[email protected], в случае, если в государственном контракте на поставку товаров (работ, услуг) их стоимость указана «включая НДС»

и при оплате этих товаров (работ, услуг) заказчиком в платежном поручении выделена сумма НДС при невыставлении счета-фактуры у продавца, применяющего УСН, обязанность уплатить НДС в бюджет в соответствии с положениями главы 21 НК РФ не возникает». Получается, что все-таки заказчик включил в контракт НДС и он деньги платит упрощенцу, и платит ему с НДС. Но при невыставлении счет-фактуры у продавца, применяющего упрощенку, обязанность уплатить НДС в бюджет в соответствии с положениями главы 21 НК РФ, не возникает.

Дальше путаница пошла. Но я сейчас ее поясню.

«Вместе с тем, ФАС России обращает внимание, что в указанных случаях зачастую на стадии исполнения государственного (муниципального) контракта заказчики отказываются подписывать акт сдачи-приемки товара, если не выставлена счет-фактура с выделением суммы НДС, ссылаясь на условие контракта, что цена включает НДС»

. Так вот, заказчики отказываться больше не должны.

Таким образом, под угрозой одностороннего расторжения контракта и включения в реестр недобросовестных поставщиков, подрядчиков, исполнителей, исполнители, применяющие упрощенку, вынуждены выставлять счета-фактуры.

То есть их давят, их заставляют уплачивать НДС, что фактически приводит к двойному налогообложению и ущемлению прав таких упрощенцев.

И в самом конце он пишет:

«Учитывая, что участником закупки может быть любое лицо, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, отказ заказчика исключать из проекта контракта на стадии подписания контракта условие о цене контракта «включая НДС»

, в случае, если контракт заключается с поставщиком (подрядчиком, исполнителем), применяющим УСН, приводит к ущемлению прав такого участника закупки, поскольку такое лицо обязано будет уплатить НДС».

НДС при упрощенке: платить или нет?

В государственную казну нужно отправить налог в сумме 20 000 рублей. Если упрощенец решил выкупить государственное/муниципальное имущество, он становится налоговым агентом и должен исчислить НДС.

Налог удерживают из покупной стоимости и перечисляют в ФНС. НДС могут не платить упрощенцы, если выполняются сразу три условия ():

1. упрощенец должен быть представителем малого или среднего бизнеса;
2. выкупается государственная или муниципальная недвижимость. Здесь важным условием является то, что имущество не должно принадлежать ГУП или МУП на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.
3. до выкупа имущество должно быть арендовано (льгота только для недвижимости);

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Договоры доверительного управления, простого товарищества, совместной деятельности возможны лишь для упрощенцев, которые вправе уменьшать свои доходы на расходы, т.

к. для этого выбран соответствующий объект налогообложения. Перечисленные договорные отношения подлежат обложению НДС (). Кто же выставляет счет-фактуру?

Ее должен выписать ответственный участник — продавец. Особенностью в данном случае будет то, что в строке «продавец» нужно написать «Д.У.» (п. 3 ст. 1012 ГК РФ). Упрощенец может взять налог к вычету, если выполнит два простых условия:

1. будет иметь на руках счет-фактуру;
2. будет вести раздельный учет операций по договору доверительного управления и прочей деятельности.

НДС не облагается только вознаграждение доверительного управляющего на УСН.

Нельзя не отметить важную особенность упрощенцев — при посреднических сделках они не фиксируют данные операции в книгах покупок и продаж. Соответственно, о таких сделках не

Как провести оптимизацию НДС законными способами: подробный план от эксперта

Товары экспортной группы вовсе не облагаются НДС: компаниям, которые занимаются экспортными поставками, не нужно закладывать добавленные суммы к их стоимости.

Нулевая ставка действует также для перевозчиков, работающих на международных направлениях: услуги перевозок в данном случае НДС не облагаются. «Посредством займа срок перечисления НДС в бюджет можно перенести, ― комментирует эксперт,― на квартал или больший период. В этом случае продавцу необходимо взять у покупателя займ ― в сумме аванса, а после отгрузки товара ― провести взаиморасчет.

При этом сумма займа НДС облагаться не будет, законом это не предусмотрено. Начисление налога произойдет позже ― только после продажи товаров». Путем разделения компании от крупной формы бизнеса, использующей ОСН, на несколько мелких субъектов можно оптимизировать налоговые траты.

Отдельными мелкими хозяйствующими субъектами в структуре торговой или производственной компании логично выделить направления:

1. розничное;
2. оптовое;
3. производственное;
4. сервисное.

«Сегодня очень распространен аутсорсинг, ― уточняет эксперт. ― Выгодно переводить на удаленное обслуживание бухгалтерию, маркетинг, кадровую службу.

Эти меры будут выгодными для государственных учреждений, строительных и производственных компаний, а также предприятий, работающих с государственным оборонным заказом.

Они же помогут оптимизировать налогообложение в компаниях, у которых несколько бизнес-направлений, облагаемых и необлагаемых НДС, с ведением раздельного учета.

А вот «серые» схемы, которые заметно уменьшают сумму налоговых отчислений, но далеки от законности, применять в работе предприятия не стоит.

«Бухгалтер готовит декларацию, в которой все авансы, покупки и продажи выверены до копейки, ― рассказывает эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Алла Семенова.

НДС при УСН

15 апреля 15 апреля 2023 Автор При участии В сегодняшней статье мы расскажем, можно ли на УСН работать с НДС. В частности, ответим на вопросы: кто платит налог на добавленную стоимость при упрощенной системе?

В каких случаях перечисление НДС при «упрощенке» добровольное, а в каких — обязательное?

Закон не запрещает это делать — каждый «упрощенщик» вправе выставить счет-фактуру и перечислить НДС в бюджет. Кроме того, есть операции, при которых работа с НДС — это обязанность организации или предпринимателя на УСН.

Совершая такие операции, «упрощенщики» не просто могут, но должны оформлять счета-фактуры и платить налог на добавленную стоимость.

Назовем самые распространенные случаи, когда приходится перечислять НДС при упрощенной системе.

1. При выставлении счетов-фактур с выделенным НДС. Часто клиенты на общей системе налогообложения отказываются от сделок с поставщиками на УСН.

Дело в том, что «упрощенщики» не являются плательщиками НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры.

В результате покупатели лишены возможности принять к вычету входной налог. Чтобы выйти из положения, продавцы добровольно оформляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

Это позволяет клиентам применить вычет. Поставщик на УСН, в свою очередь, должен перечислить в бюджет НДС, указанный в счете-фактуре (подп. 1 п. 5 ст. НК РФ). ВНИМАНИЕ. Многие продавцы иначе подходят к решению вопроса.

Они регистрируют два юридических лица: одно переводят на упрощенную систему, а второе оставляют на общей.

Если клиент применяет спецрежим, и счет-фактура ему не нужен, то договор с ним подписывает первая организация. Если же покупатель находится на ОСНО, то его поставщиком становится вторая компания.

2. При импорте товара. Одной из операций, при которых «упрощенщик» должен заплатить НДС, является импорт товара. Об этом прямо сказано в пункте 2 статьи НК РФ.

Если поставщик находится в стране-участнице Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то перечислить налог необходимо после того, как импортер примет товар к учету.

Облагаемой базой будет сумма двух величин: стоимости товара и акциза (для подакцизной продукции). Если зарубежный поставщик не находится в ЕАЭС, то налог на добавленную стоимость следует заплатить на таможне. В этом случае облагаемая база — это сумма стоимости товара, таможенных пошлин и акцизов (для подакцизной продукции).

Ставка НДС в общем случае составляет 20%, а для отдельных товаров —10%.

Также есть перечень товаров, которые освобождаются от НДС при импорте. Это культурные ценности, книги для библиотек и проч. (ст. НК РФ). 3. При доверительном управлении имуществом.

Еще одна операция, обязывающая компанию на УСН перечислить НДС, — это продажа имущества, полученного ею в доверительное управление. Согласно статье НК РФ, доверительный управляющий должен выставить счет-фактуру.

При этом в строке «Продавец» следует сделать пометку «Д.У.» — таково требование пункта 3 статьи ГК РФ. ВАЖНО. Вознаграждение за услуги, которое доверительный управляющий на УСН получает от учредителя управления (то есть от владельца имущества), НДС не облагаются.

Счет-фактура с выделенной суммой НДС, добровольно выставленный «упрощенщиком», не дает ему права на вычет входного налога. Точно так же нельзя вычесть налог на добавленную стоимость, заплаченный импортером на УСН.

Причина в том, что вычеты предоставляются при приобретении товаров (работ, услуг) налогоплательщиками НДС (ст. НК РФ). А «упрощенщики» к ним не относятся.

Значит, вычет входного НДС им не полагается. Если организация или предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то отнести НДС на затраты не удастся.

Да, существует подпункт 22 пункта 1 статьи НК РФ, который позволяет включать в расходы сумму налогов и сборов.

Но речь там идет о налогах, уплаченных в соответствии с законодательством.

В то время как «упрощенщик» формирует счета-фактуры и перечисляет НДС по доброй воле. Значит, применить данную норму невозможно. На это указал Минфин России в письме .

Иначе обстоит дело со входным НДС при доверительном управлении имуществом. Управляющий-«упрощенщик» вправе вычесть входной НДС, если у него есть счет-фактура от поставщика (п.

3 ст. НК РФ). В ситуации, когда продавец на упрощенной системе выставил поставщику счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он должен перечислить налог в бюджет в следующие сроки:

• за первый квартал 2023 года — не позднее 26 апреля 2023 года;
• за второй квартал 2023 года — не позднее 26 июля 2023 года;
• за третий квартал 2023 года — не позднее 25 октября 2023 года;
• за четвертый квартал 2023 года — не позднее 25 января 2023 года.

Подводя итоги, отметим, что хотя НДС при УСН в общем случае платить не надо, «упрощенщик» по своему желанию может работать с налогом на добавленную стоимость.

Для этого достаточно при реализации сформировать счет-фактуру и выделить в нем НДС.

Также бывают операции, когда платить НДС при упрощенной системе необходимо. Это, в числе прочего, импорт товаров и продажа имущества доверительным управляющим.Ранее по теме 34 001 34 001Популярное за неделю28 73788 56525 0855 72812 ответов на форуме

НК РФ Статья 346.11. Общие положения

• Статья 346.11. Общие положения

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу См.

также: Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции.

Ситуации, связанные со ст. 346.11 НК РФАрбитражные споры:- Налоговый орган не пересчитал обязательства по УСН за периоды, в которых лицо вело деятельность без статуса ИП- Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по депозитуСпоры в суде общей юрисдикции:- Налоговый орган доначислил НДС бывшему ИП, применявшему УСН 1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными Российской Федерации о налогах и сборах.(в ред. Федерального от 21.07.2005 N 101-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.(в ред. Федерального от 21.07.2005 N 101-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)2.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным , и настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим ). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со и настоящего Кодекса.(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 , от 07.07.2003 , от 21.07.2005 , от 17.05.2007 , от 22.07.2008 , от 24.07.2009 , от 27.11.2010 , от 02.04.2014 , от 24.11.2014 , от 30.03.2016 , от 27.11.2017 )(см.

текст в предыдущей редакции)Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный от 24.07.2009 N 213-ФЗ.(см. текст в предыдущей редакции)Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.(в ред.

Федеральных законов от 21.07.2005 , от 30.11.2016 )(см. текст в предыдущей редакции)3.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным и настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со и настоящего Кодекса.(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 , от 07.07.2003 , от 21.07.2005 , от 17.05.2007 , от 22.07.2008 , от 24.07.2009 , от 27.11.2010 , от 24.11.2014 , от 29.11.2014 , от 30.03.2016 , от 27.11.2017 )(см.

текст в предыдущей редакции)Абзац утратил силу с 1 января 2010 года.

— Федеральный от 24.07.2009 N 213-ФЗ.(см. текст в предыдущей редакции)Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 , от 30.11.2016 )(см.

текст в предыдущей редакции)4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие ведения кассовых операций и представления статистической отчетности.5.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.(в ред.

Федерального от 24.11.2014 N 376-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции) Открыть полный текст документа Ст.

346.11 НК РФ ч.2. Общие положения

НДС: что это, как считается и как с ним работать

В дальнейшем отчитываться и платить НДС предпринимателю на УСН нужно ежеквартально, пока он арендует это помещение. Если предприниматель съедет из этого помещения и возьмет в аренду другое не у государства, то подавать декларацию и платить НДС будет не нужно.

Налог в качестве налогового агента платят каждый раз, когда компания или предприниматель им становятся. Если у компании или ИП на УСН не было сделок, где они выступали как налоговый агент, отчитываться по НДС не нужно. При ввозе товаров из-за границы нужно уплатить НДС на таможне, даже если бизнес освобожден от налога или работает на спецрежиме — УСН, патенте или НПД.

Например, если ИП или компания ввозит партию запчастей из Китая для дальнейшей продажи в России, с общей стоимости товаров на таможне нужно заплатить НДС в бюджет. Если ввозить товары из стран ЕАЭС — Республики Армении, Республики Беларусь, Казахстана и Кыргызской республики, налог платят не на таможне, а в ИФНС по месту учета.

Если компания или ИП выставят счет-фактуру с выделенным НДС, то будут обязаны подать декларацию и уплатить налог.

Это правило действует для всех, даже если бизнес работает на спецрежиме — УСН, НПД или патенте. Иногда партнеры на ОСН могут попросить предпринимателя выставить такой счет-фактуру, чтобы потом применить вычет. Но это рискованная схема, потому что компании — плательщики НДС не всегда смогут принять к вычету НДС, выставленный от компании или ИП на спецрежиме: налоговая и Минфин против.

Скорее всего, налог доначислят обратно и его придется заплатить полностью, будто вычета не было.

Есть пять ставок НДС для различных товаров и услуг.

0%Товары на экспорт и услуги по перевозке за пределы РФ. Например, если вы поставляете металлопрокат за границу10%Социально значимые товары и продукты, лекарства и товары для детей.

Например, мясная и молочная продукция, сахар, соль, трикотажные изделия для детей, обувь, подгузники и другие. Полный список — 20%Во всех остальных случаяхРасчетная ставка 10/110Применяют к авансам под поставку товаров, облагаемых по ставке 10%.

НДС при УСН

В том квартале, когда налог был перечислен в бюджет, упрощенец на базе «доходы минус расходы» вправе учесть НДС в сумме арендного платежа и списать в расходы (пп. 8 п. 1 ст. НК РФ). Компания на УСН признается налоговым агентом по НДС, если в России покупает у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ, товары (работы, услуги).

Налоговую базу по таким операциям определяет налоговый агент.

Пример. В I квартале 2023 года польская компания «Y» оказала ООО «Ромашка» юридические услуги.

Стоимость услуг с учётом налогов, подлежащих удержанию в соответствии с законодательством РФ, — 240 000 руб. У иностранной компании на территории РФ нет представительства. Акт сдачи-приёмки оказанных услуг подписан в I квартале 2023 года.

Все расчёты произведены в рублях. ООО «Ромашка» является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить НДС с суммы оплаты услуг в бюджет: 40 000 руб.

(240 000 × 20/120). Онлайн-курс для главного бухгалтера фирмы на УСН: бухгалтерский и налоговый учёт, отчётность и планирование.

Результат — диплом о профпереподготовке Ввоз товаров в РФ и иные территории под её юрисдикцией облагается НДС (ст.

146 НК РФ). Это касается и упрощенцев (п.

2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Порядок уплаты налога зависит от того, из какой страны ввозятся товары. Из ЕАЭС (Казахстан, Белоруссия, Киргизия, Армения) — НДС перечисляйте в свою ИФНС не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары приняты к учёту.

В эти же сроки нужно подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и другие документы.

Из других стран — НДС платите на таможне до подачи таможенной декларации. Без уплаты налога и других таможенных платежей товар не выпустят.

Как жить без НДС: применяем льготу по статье 145 НК

Соответственно, и сальдо по счету 68.02 не возникает.

Проводки по счету 68.02 возникнут при появлении НДС, на который освобождение не распространяется (например, если вы разово предъявили покупателю НДС, выставив счет-фактуру с налогом).

Счета-фактуры следует выставлять, но только с пометкой «Без налога (НДС)».

И записывать их в книге продаж. Выписку из нее по истечении 12 месяцев освобождения нужно будет сдать в ИФНС, чтобы доказать правомерность освобождения.

Даже после перехода на НДС-освобождение организации придется выставлять счета-фактуры с НДС, если эти документы оформляются на услуги, оказанные в период до начала действия освобождения На получаемые авансы счета-фактуры составлять не нужно.

Соответственно, и в книгу продаж авансы не попадут.

Поскольку срок выставления счета-фактуры — 5 календарных дней со дня отгрузки, обратите внимание на счета-фактуры переходного периода.

Например, с 1 ноября фирма перешла на освобождение от НДС. Бухгалтерия 4 ноября формирует счет-фактуру на услуги, оказанные 30 октября: в нем нужно выделить сумму НДС, поскольку эти услуги не подпадают под применяемое с 1 ноября освобождение.

В представлении деклараций за периоды, в течение которых вы применяете освобождение от НДС, нет необходимости.

Вы один раз в год сдадите в ИФНС уведомление об использовании права на освобождение, и этого достаточно. Заметим, что пользоваться освобождением вы вправе, даже если уведомление не сдадите; . Но тогда есть риск, что инспекция, не получив от вас в очередной отчетный срок декларацию по НДС, заблокирует счета.

Ведь она не будет знать о том, что вы прекратили работать с НДС. Если на освобождение вы переходите не с первого месяца квартала, то за этот квартал нужно отчитаться в обычный срок. В декларации покажите только операции за время с начала квартала до даты перехода на освобождение, а также восстановленный в связи с этим НДС.

Если освобождение

Порядок получения освобождения от НДС в 2023 году

ВАЖНО! По завершению периода пользования освобождением в ИФНС необходимо подать следующие документы:

1. Заявка на пролонгацию освобождения от уплаты НДС на протяжении следующих 12 календарных месяцев либо же уведомление об отказе от него.
2. подтверждение того, что на протяжении действия периода освобождения доход юрлица или ИП за каждые три последовательных календарных месяца был не больше, чем 2 млн руб

Следует помнить, что в том случае, когда плательщик налоговых обязательств имеет освобождение от уплаты НДС, он всё равно обязан:

1. осуществлять включение НДС, предъявленного поставщиками, в цену на товары, работы, услуги (подп. 3 п. 1 ст. 170 НК РФ)
2. утрачивает законное право на получение (подп.

   1 п. 2 ст. 171, подп. 3 п. 1 ст. 170 НК РФ)

3. осуществлять заполнение книги продаж (подп.

   1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги продаж)

4. выставлять контрагентам, в которых делает пометку «Без НДС» (п. 5 ст. 168 НК РФ)

В налоговой и бухгалтерской практике присутствуют прецеденты, когда право на освобождение от уплаты НДС может быть утрачено, согласно положениям пункта 5 статьи 145 Налогового Кодекса РФ:

1. сумма дохода юридического лица или ИП на протяжении каких-либо трёх месяцев будет больше, чем 2 млн руб.
2. юридическое лицо или индивидуальный предприниматель начнёт реализовывать подакцизную продукцию

Получить разрешение не уплачивать налоговые обязательства согласно положениям ст.

149 Налогового Кодекса РФ можно в том случае, когда освобождение применяется не по деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя в целом, а исключительно в отношении отдельных операций.

Например, к таковым операциям относятся

1. продажи отдельных видов отечественных и(ли) зарубежных , согласно перечню, который был утверждён Правительством РФ (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ)
2. оказание услуг (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ)
3. продажа или осуществление иных действий с долями уставного капитала юридических лиц (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ)

Заявление на освобождение от НДС в 2023 году

А вот образец заявления: Уведомление об освобождении “работает” двенадцать месяцев, главное — не превысить лимит по выручке. Чтобы продлить освобождение, подайте через год в налоговую повторное заявление и такой же пакет документов.

Сделайте это до 20 числа месяца, в котором нужно возобновить право на льготу. Если не сдать подтверждающие документы, вам могут заблокировать счет, назначить штраф и пени, доначислив НДС за год. ФНС проведет проверку по вашим отчетным документам: не было ли случая превышения лимита за один из трехмесячных периодов в течение прошедшего года и двух месяцев до него.

Ответа вы точно так же, как и при первом заявлении, не получите, но если нарушение все же было, вам доначислят НДС и вы обязательно узнаете об этом. Иногда компания хочет вернуться к работе с НДС, например, ради работы с выгодным партнером.

Но сделать это можно будет только спустя год после подачи заявления (п.

4 ст. 145 НК РФ), когда льгота аннулируется сама собой. Вы можете начать выставлять контрагентам счета-фактуры с НДС, но его нельзя будет принять к вычету до конца льготного периода — это расценят как нарушение.

Освобождение досрочно можно потерять только из-за превышения лимита по выручке.

Тогда это происходит с того месяца, когда лимит нарушен (п. 5 ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина от 06.05.2010 № 03-07-14/32). Так что один из способов вернуться к работе с НДС — резко повысить доходы.

Перед освобождением восстановите в учете НДС, принятый к вычету по активам и основным средствам. Принять к вычету НДС с авансов после освобождения вы уже не сможете.

Вместо этого либо договоритесь с клиентом о возврате “авансового” НДС, либо выставляйте им счет-фактуру с выделенным НДС при отгрузке товара или услуги. Платить и рассчитывать НДС по внутренним операциям не придется, а входной НДС от контрагентов включайте в стоимость приобретенных товаров и услуг.

В книге продаж регистрируйте счета-фактуры с пометкой “Без НДС”, но не оформляйте счета-фактуры на авансы.

Выписку из книги вы предоставите в налоговую, если через год решите продлить освобождение.

НДС при УСН

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 13 февраля 2020 г. По общему правилу организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, НДС не начисляют и не платят, т.к.

не признаются плательщиками этого налога.

Однако в некоторых случаях платить НДС и представлять декларацию по НДС им все же приходится. Поскольку организации и ИП на УСН не являются плательщиками НДС (, ), выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога при реализации своих товаров, работ, услуг (далее – товаров), они не должны.

Но порой покупатели вынуждают упрощенцев оформлять такие счета-фактуры, т.к. указанный в них НДС они смогут принять к вычету, что им конечно выгодно.

Если упрощенец выставит в адрес своих покупателей (заказчиков) счет-фактуру с НДС, то он должен будет:

• перечислить этот НДС в бюджет в полной сумме по окончании квартала, а именно не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура (, , );
• сдать в свою ИФНС декларацию по НДС в электронном виде тоже не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом ().

Оформление счета-фактуры не делает упрощенца плательщиком НДС и не дает ему права на вычеты. Поэтому при ведении такой «упрощенки с НДС» нельзя уменьшить сумму НДС, который он должен уплатить в бюджет, на НДС, предъявленный упрощенцу поставщиками (). Полученная от покупателя оплата учитывается в доходах упрощенца без учета НДС (, , ).

Кстати, в ситуации, когда упрощенец выступает в качестве посредника, покупает и продает товары от своего имени, он абсолютно законно должен выставлять или перевыставлять счета-фактуры с выделенным НДС ().

Но при этом у него не возникает обязанности платить НДС.

Другие ситуации, когда упрощенцы должны уплачивать НДС, это:

• при исполнении обязанностей (, );
• при ввозе товаров на территорию России;
• при ведении операций по договору простого товарищества, договору инвестиционного товарищества, договору доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям на территории РФ (, , ).

Восстановление НДС при переходе на УСН с общего режима налогообложения (ОСН) – одно из важных дел, которое нужно сделать до смены режима. Суммы НДС по остаткам товаров, сырья, материалов на дату перехода на УСН, ранее принятые к вычету, должны быть восстановлены в той сумме, в которой были приняты к вычету. А в отношении ОС и НМА НДС нужно восстановить в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки ().

Восстановить НДС необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН (). То есть если вы запланировали перейти на упрощенку с 2023 года, то восстановить НДС надо было в IV квартале 2020 года.

Восстановленный НДС для целей налогообложения прибыли учитывается в составе прочих расходов (). Хотя сами упрощенцы плательщиками НДС не являются, при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков на ОСН они оплачивают их с НДС.

Такой входной в 2020 году, как и ранее, признается в расходах одновременно со стоимостью приобретаемых товаров, работ, услуг (, ). А НДС с затрат, которые не учитываются в расходах, учесть при расчете налога при УСН нельзя.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

НДС при УСН: что нужно знать

В такой ситуации заявляйте освобождение от уплаты НДС по ст.

145 НК за весь оспоренный период. Естественно, при соблюдении условий по размеру выручки.

Дело в том, что нарушение срока представления уведомления об освобождении от НДС не лишает вас права на освобождение. Вы можете его направить задним числом, вместе с документами, подтверждающими размер выручки.

Даже после окончания выездной проверки. В принципе сейчас с этим согласны и сами налоговики.

Дело в том, что еще в 2014 г. ВАС пришел к выводу, что уведомление, которое по закону нужно представить в налоговую не позднее 20-го числа месяца начала использования освобождения, носит чисто информационный характер. А право на освобождение от НДС возникает у налогоплательщика по факту соответствия его выручки пределу, установленному законом (бухгалтерская выручка от операций, облагаемых НДС, за 3 последних календарных месяца не должна превышать 2 млн руб.).

И еще такой момент. Если вы ошибочно применяли спецрежим и ИФНС это обнаружила, но вы не имеете права на освобождение от НДС, учтите, налоговики должны уменьшить начисленный налог на налоговые вычеты, право на которые документально подтверждено. Даже если они не были заявлены в декларации. Ведь ИФНС должна определить действительный размер налоговой обязанности налогоплательщика.

* * *

Об НДС-изменениях, действующих с 2020 г., мы рассказывали в статье: С 2020 г.

действует еще одно правило о восстановлении НДС.

Восстановить вычеты, примененные реорганизованной компанией, правопреемник должен на любом налоговом режиме. Таким образом, законодатель захотел избавиться от налоговых схем, при которых реорганизованная фирма переходила на упрощенку или вмененку с ОСН с целью не восстанавливать НДС; . Понравилась ли вам статья? Почему оценка снижена?

Есть ошибки Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна Нет ответа по поставленные вопросы

Компенсация НДС при УСН в смете в 2023 году

ООО «Б» приобрело строительных материалов на 240 000 рублей, из них 40 000 рублей — это НДС, уплаченный продавцу. По правилам, в смету идет стоимость материалов без учета налога.

В нашем примере это 200 000 рублей. Однако есть еще сумма налога, которая тоже должна быть где-то учтена. Правильно Неправильно Включить в смету приобретенные материалы в сумме 200 000 рублей.

Заменить графу «НДС» на графу «Затраты на компенсацию НДС при УСН». Рассчитать сумму затрат по специальным формулам.

Включить в смету приобретенные материалы в сумме 200 000 рублей, а 40 000 рублей НДС, уплаченные в составе цены материалов, включить в общехозяйственные расходы.

ИЛИ Выписать заказчику смету, а затем и счет-фактуру с указанием в ней суммы НДС. Исполнитель, который оформил счет-фактуру с НДС обязан уплатить сумму налога в бюджет в полном объеме.

Чтобы правильно рассчитать размер компенсации НДС, необходимо воспользоваться расчетной формулой и знать некоторые тонкости их использования.

Формула для расчета затрат на компенсацию НДС (МАТ + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 0,20 МАТ материальные затраты на выполнение работ ЭМ затраты на эксплуатацию машин ЗПМ затраты на заработную плату машинистов НР накладные расходы (норматив включения накладных расходов в компенсацию НДС равен 17,12%, исключение районы Крайнего Севера – 18,2%) СП сметная прибыль компании (норматив включения сметной прибыли в компенсацию НДС равен 15%) ОБ размер чистой эксплуатации оборудования 0,20 налоговая ставка по НДС на момент написания статьи Коэффициенты, используемые в формуле, являются универсальными и позволяют учесть в смете затраты на НДС.

В 2019 году в связи с общими изменениями в НДС была обновлена формула для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН.

Напомним: С 2019 года ставка НДС с 18% до 20%.