Главная - Статьи - Нарушение сроков предствавления справок о подтверждающих документах

Нарушение сроков предствавления справок о подтверждающих документах


Оглавление:

ВЭД: справка о подтверждающих документах


она подается. Кроме того, сроки различаются и в зависимости от способа исполнения обязательств. Способ исполнения (прекращения) обязательств по контракту Подтверждающие документы Срок представления справки о подтверждающих документах и самих документов Вывоз из России (ввоз в Россию) товаров •если требуется таможенное декларирование •или декларация на товары (код вида подтверждающего документа (далее — код ПД) 01_3, 01_4 (далее — Примечания к СПД)) Не позднее 15 рабочих дней после месяца декларирования товаров (СПД подается без декларации на товары и только в особых случаях)СПД подают в банк только в следующих случаях: •вывоз товаров из России по ВЭД-контракту, которым предусмотрено предоставление резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты; •ввоз товаров в Россию по контракту, которым предусмотрено перечисление предоплаты (авансового платежа).

В справку включаются сведения о декларациях на товары (кроме временных и транзитных), зарегистрированные таможенными органами в течение отчетного месяца •или документы, использованные в качестве декларации.

Например, транспортные (перевозочные), коммерческие документы; (код ПД 01_3, 01_4 (далее — Примечания к СПД)) Не позднее 15 рабочих дней после месяца проставления на документах, использованных в качестве таможенной декларации, отметки о дате выпускаЕсли на документе несколько отметок о разных датах выпуска, срок считается от наиболее поздней из проставленных дат •если не требуется таможенное декларирование Таможенное декларирование не требуется при вывозе товаров из России в страны ЕАЭС и ввозе товаров в Россию из стран ЕАЭС Товарно-транспортные, коммерческие документы (код ПД 02_3, 02_4 (далее — Примечания к СПД)) Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих (перевозочных, товаросопроводительных и коммерческих) документов Выполнение работ Акт приема-передачи, счет, счет-фактура и иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта или в соответствии

Глава 8. Представление резидентами подтверждающих документов по контрактам (кредитным договорам), принятым на учет

В срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором на документах, используемых в качестве таможенной декларации, проставлена отметка о дате их выпуска.

При наличии на указанных документах нескольких отметок о разных датах выпуска товаров срок, установленный настоящим подпунктом, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска товаров, проставленной на документе.(в ред.

Банка России от 05.07.2018 N 4855-У)(см. текст в предыдущей редакции)8.2.2. В срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в — настоящей Инструкции.В случае если информация об исполнении обязательств, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору) содержится в нескольких подтверждающих документах, то срок представления справки о подтверждающих документах, заполненной на основании всех таких документов, установленный настоящим подпунктом, отсчитывается от наиболее поздней по сроку даты оформления соответствующего подтверждающего документа.8.3.

Датой оформления подтверждающего документа, указанного в — и в настоящей Инструкции, считается наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат — дата его составления или дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), содержащаяся в подтверждающем документе.8.4.

В случае если в соответствии с условиями договора уполномоченному банку резидентом предоставлено право самостоятельно на основании подтверждающих документов, представляемых резидентом в сроки, установленные настоящей Инструкции, заполнить справку о подтверждающих документах, уполномоченный банк вправе самостоятельно заполнить справку о подтверждающих документах в срок, установленный настоящей Инструкции.В случае несогласия

Ужесточение судебной практики по делам о предоставлении справок в банки в целях валютного контроля

СПРАВКА О ПОСТУПЛЕНИИ РОССИЙСКОЙ ВАЛЮТЫ (РУБЛЕЙ) Ранее Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ выразил правовую позицию о порядке представления справки о поступлении российской валюты (рублей) [10], отклонив позицию надзорного ведомства:

  1. в одной справке может быть отражено несколько валютных операций зачисления российских рублей на один счёт за один отчётный месяц на основании разных сделок (и паспортов сделок), в разные дни и по разным расчётным документам;
  2. нарушение резидентом обязанности представить справку в отношении нескольких валютных операций зачисления российских рублей на один счёт за один отчётный месяц образует одно правонарушение, за которое резидент может быть привлечён к ответственности только один раз.

После принятия указанного постановления Президиума ВАС РФ можно было ожидать схожего подхода к другим формам учёта и отчётности по валютным операциям – к справкам о подтверждающих документах и о валютных операциях.

Однако из нового постановления по справкам о подтверждающих документах следует, что сама по себе возможность отразить операции в одной справке не предопределяет, сколько правонарушений совершено, значение имеет, как указано выше, от какого события исчисляется срок представления справки. СПРАВКА О ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЯХ К настоящему времени можно предположить правовую позицию судов о ещё одной форме учёта и отчётности – справке о валютных операциях.
СПРАВКА О ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЯХ К настоящему времени можно предположить правовую позицию судов о ещё одной форме учёта и отчётности – справке о валютных операциях.

При списании валюты справка о валютных операциях представляется до списания, т.е. при списании валюты срок технически не может быть нарушен.

При зачислении валюты резиденту срок представления справки о валютных операциях составляет 15 календарных дней и исчисляется со дня зачисления [11]. В одной справке может быть отражено несколько операций зачисления валюты, совершённых в течение 15 календарных дней до представления справки, в том числе в разные дни, по разным счетам и контрактам, в разных валютах. Однако правила исчисления срока представления справки о валютных операциях – со дня зачисления – означают, что каждое зачисление, отражённое несвоевременно, образует отдельное правонарушение, даже если все зачисления происходили в течение 15 дней и их можно было отразить в одной справке.

Валютный контроль 2022: что нужно знать

Причем после изменений, внесенных в законодательство с 1 марта 2022 года, бизнесмены должны при оформлении внешнеторговых сделок сообщать банкам точные сроки поступления валютных средств.

Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории. Сумма Экспорт Импорт или кредитование до 200 тыс.

руб. документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции от 200 тыс.

руб. до 3 млн руб. любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п.

от 3 млн руб. до 6 млн руб. контракт для регистрации свыше 6 млн руб. контракт для регистрации Как видно из таблицы, при крупных суммах сделки бизнесмен должен зарегистрировать в банке контракт, при этом кредитная организация присваивает документу уникальный номер. Эта операция заменяет составление паспорта сделки, .

Для регистрации можно использовать и проект контракта, в этом случае готовый документ нужно предоставить в банк в течение 15 дней после его подписания.

По всем контрактам, подлежащим обязательной регистрации, в банк предоставляется справка о подтверждающих документах (СПД), заполняемая бухгалтерией в соответствии с приложением 6 к инструкции № 181-И Т.к. ведомость по паспорту сделки теперь не оформляется, то СПД по новым правилам является основной формой отчетности по исполнению контрактов, заключенных с нерезидентами.

ведомость по паспорту сделки теперь не оформляется, то СПД по новым правилам является основной формой отчетности по исполнению контрактов, заключенных с нерезидентами.

СПД представляет собой реестр документов, подтверждающих исполнение контракта, с указанием суммы, и, в случае необходимости, – срока возврата валютных средств. Срок для оформления СПД – 15 рабочих дней с последнего дня месяца, когда российской стороной был исполнен контракт, например – отгружен товар или оказана услуга.

При возврате займа 15 дней нужно отсчитывать от завершения того месяца, когда были возвращены деньги.

Такие же правила действуют для возврата иностранным партнером аванса при импорте товаров (п. 8.2 инструкции № 181-И)

Глава 16.

Осуществление уполномоченными банками проверки представленных документов и информации

(см.

текст в предыдущей редакции)Принятая уполномоченным банком справка о подтверждающих документах должна быть направлена резиденту в срок, согласованный с резидентом, с указанием в ней даты ее принятия уполномоченным банком.16.4. Документы и информация, требование о представлении которых установлено настоящей Инструкцией, принятые уполномоченным банком по результатам проверки, должны быть помещены уполномоченным банком в досье валютного контроля в соответствии с настоящей Инструкции.16.5.

При отрицательном результате проверки, указанной в настоящей Инструкции, уполномоченный банк не позднее сроков, установленных для проверки, должен вернуть представленные резидентом, физическим лицом — резидентом документы и информацию с указанием даты и причины отказа в их принятии.(в ред. Банка России от 05.07.2018 N 4855-У)(см. текст в предыдущей редакции)В случае отказа уполномоченного банка в принятии представленных резидентом, физическим лицом — резидентом документов и информации резидент, физическое лицо — резидент должны устранить замечания уполномоченного банка.(в ред.

Банка России от 05.07.2018 N 4855-У)(см. текст в предыдущей редакции)Уполномоченный банк в случае наличия у него информации, позволяющей самостоятельно отразить проводимую нерезидентом операцию в данных по операциям в соответствии с к настоящей Инструкции, вправе не отказывать в принятии расчетного документа по операции и не возвращать нерезиденту расчетный документ по операции в случае отсутствия в нем кода вида операции или указания нерезидентом кода вида операции, который отсутствует в к настоящей Инструкции или не соответствует назначению (в том числе направлению) платежа и сведениям, имеющимся в распоряжении уполномоченного банка.(абзац введен Банка России от 05.07.2018 N 4855-У)16.6.

В случае заполнения справки о подтверждающих документах, расчетного документа по операции уполномоченным банком самостоятельно в соответствии с , и настоящей Инструкцией уполномоченный банк должен проверить наличие полного

КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

Утратил силу.

— Федеральный от 25.11.2013 N 315-ФЗ.(см. текст в предыдущей редакции)4. Невыполнение резидентом в установленный обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) на банковский счет финансового агента (фактора) — резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) — резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) — резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) — резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, за исключением случаев, предусмотренных частью 4.2 настоящей статьи, -влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 10 процентов

Как заполнить справку о подтверждающих документах?

Сроки предоставления, образец заполнения

1 N в порядке возрастания 7 Гр. 2 N подтверждающего документа (или «БН» при отсутствии номера) 8 Гр. 3 Дата подтверждающего документа 9 Гр.

4 Код вида документа См. П.5 прил. 5 Инструкции N138-И 10 Гр. 5 3-значный код валюты, в соответствии с классификатором клиринговых валют См.

Подтверждающий документ 11 Гр.

6 Сумма согласно подтверждающему документу в валюте документа 12 Гр.

7 Код валюты Заполняется в случае, когда валюта контракта и валюта подтверждающего документа разные 13 Гр.

8 Сумма, пересчитанная в валюту контракта, а после в российский рубль 14 Гр.

9 Указывается кодовый признак, характеризующий операцию* 15 Гр. 10 Рассчитываемый срок выполнения обязательств Заполняется в случае если в Гр.9 указан код «2» 16 Гр.

11 Код страны местонахождения грузополучателя 17 Примечание Заполняется в случае наличия примечаний к подтверждающему документу 18 N строки N строчки, под которым числится подтверждающий документ 19 Содержание Описывается примечание к дополняющему документу 20 Информация банка Дата принятия СПД В поле могут быть указаны дополнительные реквизиты на усмотрение банка * В гр. 9. Указывается один из кодовых признаков операции: 1 – исполнение российским представителем условий контракта в счет полученной предоплаты; 2 –предоставление российским агентом отсрочки оплаты; 3 -исполнение нерезидентом условий международного соглашения в счет предоплаты; 4 –предоставление нерезидентом российскому представителю отсрочки оплаты.

Нюансы заполнения корректировки: Поле «От» указывается дата заполнения первичного СПД, подлежащего уточнению; В поле «Признак корректировки» указывается номер уточненки после символа *.

Например, *5. В гр.1 указывается номер строки, в которой прописаны реквизиты подтверждающего документа, подлежащего корректировке. При этом изменяются только ошибочные данные.

Сведения, которые исправлять не нужно остаются в неизменном виде.

В поле «Примечание»необходимо указать данные документов, на основании которых вносятся изменения.

Нарушение срока предоставления справки о подтверждающих документах

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Суд, отказывая в удовлетворении требований общества к инспекции ФНС России по субъекту РФ о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ, отметил, что поскольку Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И

«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»

(в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) срок представления справки и подтверждающих документов в банк ПС исчисляется именно в рабочих, а не в календарных днях, то нарушение установленного законодательством срока для целей применения статьи 15.25 КоАП РФ также должно быть исчислено в рабочих, а не в календарных днях.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Как следует из судебных актов, основанием для привлечения к ответственности послужили выводы административного органа о том, что в нарушение требований Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также Инструкции Центрального Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведениями» (в редакции, действовавшей в спорный период), общество представило в банк справку о подтверждающих документах, связанных с осуществлением валютных операций по договору (контракту), на который установлено требование об оформлении паспорта сделки, и подтверждающие документы с просрочкой на 229 рабочих дней Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:4.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Как следует из судебных актов, основанием для привлечения к ответственности послужили выводы административного органа о том, что в нарушение требований Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также Инструкции Центрального Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведениями» (в редакции, действовавшей в спорный период), общество представило в банк справку о подтверждающих документах, связанных с осуществлением валютных операций по договору (контракту), на который установлено требование об оформлении паспорта сделки, и подтверждающие документы с просрочкой на 229 рабочих дней Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:4. Какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков представления справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов в банк для валютного контроля Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:7.

Нарушение сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям (справок о подтверждающих документах), подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций отныне образует состав правонарушения только в том случае, если период просрочки превысил 90 дней. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:При наличии информации о нарушении клиентом сроков представления справки о подтверждающих документах, установленных Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И, уполномоченный банк должен передать в территориальное учреждение в электронном виде копию принятой уполномоченным банком справки о подтверждающих документах (далее — ЭСПД) для последующего направления ее органам валютного контроля в соответствии с их компетенцией. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:3.5.

При наличии информации о нарушении клиентом сроков представления справки о подтверждающих документах, установленных Инструкцией Банка России N 181-И, (Инструкцией Банка России N 138-И) формируется в электронном виде справка о подтверждающих документах в формате RTF или скан-копия соответствующей справки о подтверждающих документах, полученная с разрешением не ниже 300 dpi в режиме сканирования «черно-белый» или «градации серого» в формате PDF или TIFF (многостраничный) (далее — ЭСПД).

Штраф за непредоставление справки о подтверждающих документах

Поэтому советуем вам не затягивать с представлением документов валютного контроля. Справку о подтверждающих документах, содержащую сведения о нескольких таможенных декларациях, нужно представить в банк не позднее 15 календарных дней, отсчитываемых от наиболее ранней даты выпуска, указанной в этих декларациях.

Если 15-дневный срок истек в отношении всех деклараций, поименованных в справке, просрочка по каждой из них считается отдельным административным правонарушением (постановление Президиума ВАС РФ от 14.06.2011 № 140/10).

При осуществлении валютных операций по внешнеторговой сделке резиденты должны подать в банк, в котором оформлен паспорт сделки, документы (таможенные декларации), свидетельствующие о ввозе товаров, и справку о подтверждающих документах. В соответствии с п. 2.2 Положения Банка России от 01.06.2004 № 258‑П подтверждающие документы представляются резидентом в банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах.

В соответствии с п. 2.2 Положения Банка России от 01.06.2004 № 258‑П подтверждающие документы представляются резидентом в банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах. Справка и подтверждающие документы представляются в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых с даты, следующей за датой выпуска товаров, определяемой по отметкам о выпуске в грузовой таможенной декларации (ГТД). Форма справки приведена в приложении 1 к Положению Банка России от 01.06.2004 № 258-П.

В ней могут указываться сведения о нескольких ГТД, по которым производилась поставка товаров, но со ссылкой на один паспорт сделки. Причем положения валютного законодательства не содержат обязательных требований о представлении отдельной справки о подтверждающих документах по каждой ГТД. За нарушение срока подачи справки организацию могут привлечь к ответственности по ч.

6 ст. 15.25 КоАП РФ. Поскольку этот срок отсчитывается от даты выпуска товаров по ГТД, возникает вопрос: является ли пропуск срока представления справки, в которой указаны сведения о нескольких ГТД, одним административным правонарушением, или правонарушений все-таки несколько? Привлечение к ответственности по ч.

6 ст. 15.25 долгое время было предметом обсуждений и споров.

В одном из дел в 2005 г.

Сроки представления справки о подтверждающих документах

Данная графа заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ. Рассчитывается исходя из условийоплаты, прописанных в договоре. Допустимы общеизвестные сокращения, напр.

«Банк ВТБ, отделение №№ в г. таком-то».

    Дата в шапке документа по умолчанию указывается в формате ГГГГ ДД ММ. Именно так, это общепринятый в международных расчетах формат даты.

И (соответственно приложении 6 к инструкции № 181-И) и содержит следующие атрибуты:

  1. полное или сокращенное название обслуживающего банка;
  2. номер паспорта сделки, а с 01.03.2018 – уникальный номер контракта;
  3. порядковый номер корректировки (при необходимости);
  4. признак, характеризующий поставку (исполнение обязательств в счет аванса / предоставление отсрочки платежа);
  5. дату составления справки;
  6. код используемой валюты, сумму в этой валюте;
  7. фирменное название юрлица или его филиала, Ф.

    И. О. индивидуального предпринимателя;

  8. номер, дату, числовой код подтверждающего документа (например, при передаче резидентом имущества в лизинг нужно указать код 15_3 или 15_4 при получении такового);
  9. ожидаемый максимальный срок получения денег от нерезидента, который не может быть позднее даты завершения контракта.

Понятие срока подачи СПД является очень заковыристым — в течение 15 рабочих дней с того момента, как закончился месяц, в котором производилось подписание подтверждающих документов. Важно: дата самого подтверждающего документа — это последнее указанное в нем число — момент, когда осуществлялось его составление, подписание или заверение копии. Все это — великолепная возможность уйти от штрафа, который предусмотрен в случае несвоевременного предоставления документов.

Это очень важно при плохо организованном документообороте, когда возврат подписанного акта может происходить в течение 1-1,5 месяцев.

Выход предельно прост: нужная дата рядом с подписью директора и скан — все что нужно для того, чтобы избежать претензий со стороны валютного контроля.

Если нерезидент отказался подписать акт, в котором говорится о том, что работы выполнены, то подтверждающим документом становится счет.

Сроки предоставления справки о подтверждающих документах

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Суд, отказывая в удовлетворении требований общества к инспекции ФНС России по субъекту РФ о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ, отметил, что поскольку Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И

«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»

(в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) срок представления справки и подтверждающих документов в банк ПС исчисляется именно в рабочих, а не в календарных днях, то нарушение установленного законодательством срока для целей применения статьи 15.25 КоАП РФ также должно быть исчислено в рабочих, а не в календарных днях.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:».Вопреки доводам апеллянта, наличие паспорта сделки и ведомости банковского контроля по внешнеторговому контракту не исключает его обязанность по представлению документов об оплате товара, поскольку в соответствии с положениями главы 9 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И

«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»

(далее — Инструкция N 138-И), действовавшей до 01.03.2018, а также главы 10 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», действующей с 01.03.2018 (далее — Инструкция N 181-И), данные документы являются документами банковского контроля, формируются в процессе его осуществления на основании справки о подтверждающих документах, являющейся единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов, а также подтверждающих документов, которые в силу пункта 9.8 Инструкции N 138-И, пунктов 1.3., 8.2.1 Инструкции 181-И представляются после выпуска товара таможней. Ведение банковского контроля за валютными операциями в силу положений таможенного законодательства не исключает обязанность декларанта по подтверждению оплаты товара для целей таможенного контроля, в связи с чем апелляционная коллегия не может согласиться с доводами общества о том, что ведомости банковского контроля являются надлежащими доказательствами оплаты товара, не требующими проверки на основании документов об оплате, подтверждающих фактическое перечисление денежных средств по внешнеторговому контракту.» Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:3.

Срок представления в банк для валютного контроля справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Сроки представления справки о подтверждающих документах 8.2. Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 8.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк УК в следующие сроки (в случае если иные сроки специально не установлены настоящей Инструкцией в отношении представления справки о подтверждающих документах).

Примечания к справке о подтверждающих документах

В указывается цифровой код валюты в соответствии с или Классификатором клиринговых валют, в которой указана сумма по подтверждающему документу.7.

В указывается сумма по подтверждающему документу в валюте, указанной в .8. и заполняются в случае, если код валюты подтверждающего документа и код валюты контракта (кредитного договора), содержащийся в ведомости банковского контроля по контракту (в ведомости банковского контроля по кредитному договору), не совпадают. В иных случаях и не заполняются.В указывается цифровой код валюты контракта (кредитного договора), указанный в ведомости банковского контроля по контракту (в ведомости банковского контроля по кредитному договору).В указывается сумма, отраженная в , пересчитанная в валюту контракта (кредитного договора) по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату оформления подтверждающего документа, содержащуюся в , в случае, если иной порядок пересчета не установлен условиями контракта (кредитного договора).В случае если СПД заполняется на основании ДТ в соответствии с или настоящей Инструкции, и не заполняются.9.

заполняется только в случае, если в указаны коды видов подтверждающих документов , , , , , , , , , .В по состоянию на дату, приведенную в , указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, передачу в аренду движимого и (или) недвижимого имущества, передачу в финансовую аренду (лизинг) имущества:1 — исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента;2 — предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты;3 — исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента;4 — предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты.В случае если СПД заполняется на основании ДТ в соответствии с или настоящей Инструкции,

Штраф за непредоставление справки о подтверждающих документах

Поэтому советуем вам не затягивать с представлением документов валютного контроля. Все мы знаем, какой бардак с документами обычно творится в компаниях, в связи с чем подписанный акт можно выцепить только через несколько месяцев после его составления. В этом случае смело подписываем нужную нам дату под подписью руководителя, пересканируем акт и отправляем в валютный контроль банка.

Иногда бывают случаи, когда нерезиденты отказываются подписывать акты выполненных работ, ссылаясь на то, что эти архаизмы есть только в России. В этом случае подтверждающим документом может являться счет.

Только данный факт нам надо прописать в письме, которое мы, если вы помните, писали, когда оформляли паспорт сделки.

Опять же не забываем, чтобы дата счета (который является подтверждающим документом) была соответствующей и мы не просрочили предоставление СПД! При оплате или получении платежей по факту, лично я, чтобы не запутаться, предоставляю СВО со счетом и СПД с актом одновременно.