Главная - Статьи - Налоговый агент ндс услуг в электронной форме проводки

Налоговый агент ндс услуг в электронной форме проводки


Налоговый агент ндс услуг в электронной форме проводки

НДС при оказании иностранным организациям услуг в электронной форме. Что нужно знать бухгалтерам


В настоящее время при работе с иностранными фрилансерами есть возможность использовать сервисы, которые оказывают электронные услуги. Так снимаются многие организационные вопросы по взаимодействую между фрилансером и заказчиком. Но если договор заключается с иностранным сервисом, у российского заказчика возникает вопрос: нужно и в таком случае уплачивать НДС при выплате вознаграждения?

Поговорим об этом в нашей статье.Налог на добавленную стоимость в российский бюджет уплачивают не только отечественные налогоплательщики, но и иностранные организации. Такая обязанность у них возникает в случае, если они оказывают услуги в электронном виде.Все уже не могут даже представить себе жизнь без интернета. Откуда узнать последние новости, скачать понравившийся фильм или книгу, заказать билет на самолет, доставку еды в дом — это привычные вещи для рядового гражданина.

Что говорить о компаниях, которые через интернет пользуются различными программными продуктами для развития своего бизнеса.

Но кто- то же предоставляет все эти возможности использования интернета?

И если подобные услуги оказываются иностранными компаниями и подпадают под понятие «электронных», то иностранные компании от их реализации обязаны уплачивать НДС.В п. 1 ст. 174.2 НК РФ дано следующее определение: оказанием услуг в электронной форме признается оказание услуг через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», автоматизированно с использованием информационных технологий.

И далее приведен перечень электронных услуг.Ранее покупателям нужно было платить НДС за иностранного продавца, выступать налоговым агентом. Теперь иностранные продавцы электронных услуг сами исчисляют и уплачивают НДС от реализации на территории Российской Федерации.

Такой порядок применяется с 01.01.2019 года.Если иностранная организация оказывает электронные услуги покупателям, находящимся на территории Российской Федерации, то НК РФ обязывает их встать на налоговый учет в РФ (п. 4.6 ст. 83 НК РФ). По итогам налогового периода (квартала) иностранные организации исчисляют НДС и уплачивают его в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сумма налога такими иностранными организациями определяется по ставке 16,67 % из общей стоимости оказанной услуги (п. 5 ст. 174.2 НК РФ). Т.е. формула для расчета выглядит так:Стоимость услуги / 120 * 20Иностранцы — поставщики электронных услуг обязаны отчитаться по суммам НДС в инспекцию, подав электронную декларацию.При оказании электронных услуг, перечисленных в п.

1 ст. 174.2 НК РФ, иностранные компании счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведут (п. 3.2 ст. 169 НК РФ).Вычет по НДС по приобретенным электронным услугам у иностранной компании российские налогоплательщики вправе применить при наличии (п.

2.1 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 02.07.2018 N 03-07-08/45522):

  1. договора и (или) расчетного документа с выделением суммы НДС и указанием ИНН и кода причины постановки на учет иностранной организации;
  2. документов на перечисление оплаты (платежного поручения с указанием суммы НДС) иностранному поставщику электронных услуг.

Книгу покупок следует заполнить следующим образом (Письмо ФНС России от 14.05.2019 № СД-43/[email protected]):

  • в графе 2 указать код вида операции — 45;
  • в графе 3 указать номер и дату договора или расчетного документа (счета на оплату услуг, акта об оказании услуг или иного документа со стороны иностранной организации), в которых указаны ИНН и КПП иностранной организации, а также сумму НДС;
  • в графе 7 — номер и дату документа, свидетельствующего о перечислении оплаты, а при безденежных формах расчетов — номер и дату документа, свидетельствующего о погашении задолженности.

Подведем итог: если ваша организация как заказчик использует труд иностранных физических лиц — фрилансеров, то он может использовать электронный сервис, владельцем которого выступает иностранная компания, например, без налоговых рисков и лишней отчетности. позволяет выплачивать гонорары удаленным специалистам без лишней бюрократии. Благодаря этому, вы снимете нагрузку с финансового отдела и сможете сосредоточиться на бизнесе, а не на делопроизводстве.

при этом вам не нужно платить НДС за компанию, как налоговому агенту. : Теги: Пост написан пользователем Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» EasyStaff — это сервис оплаты фрилансерам.
Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» EasyStaff — это сервис оплаты фрилансерам. Он позволит выплачивать гонорары удаленным специалистам без лишней бюрократии.Благодаря этому, вы снимете нагрузку с финансового отдела и сможете сосредоточиться на бизнесе, а не на делопроизводстве.

  • 2 534 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 14 060 за все время
  • 4 оценили материалы
  • 3 в избранном
  • 9

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 60 место

Электронные услуги: НДС при приобретении у иностранцев в 2019 году

Таблица 1 Налогоплательщику, приобретающему с 01.01.2019 у иностранных лиц, состоящих на учете в налоговом органе РФ в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ, электронные услуги, поименованные в пункте 1 статьи 174.2 НК РФ, необходимо выполнить соответствующие настройки программы. На закладке Расчеты формы Функциональность программы (раздел Главное — подраздел Настройки) необходимо установить флаг для значения Услуги иностранных интернет-компаний (рис.

1). Рис. 1. Настройка функциональности программы Если организация приобретала электронные услуги у иностранных лиц и до 01.01.2019, исполняя обязанности налоговых агентов, то такой флаг будет установлен в программе автоматически. Необходимо также проверить корректность указания сведений об иностранном лице, у которого осуществляется приобретение таких электронных услуг.

Следует обратить особое внимание на заполнение полей с указанием страны регистрации такого иностранного лица, а также его ИНН и КПП, присвоенных налоговым органом РФ в связи с постановкой на учет в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК РФ (рис.

2). Рис. 2. Заполнение реквизитов иностранного контрагента В договоре с иностранным контрагентом на оказание электронных услуг с 01.01.2019 следует установить флаг Организация приобретает электронные услуги у иностранного контрагента, после чего установить переключатель в положение НДС платит иностранный контрагент (рис. 3). Рис. 3. Настройка договора с иностранным контрагентом Обратите внимание, если организация в рамках заключенного договора приобретала электронные услуги у иностранного контрагента до 01.01.2019, исполняя обязанности налогового агента, то переключатель будет установлен в положение НДС платит организация как налоговый агент (до 31.12.2018).

Для корректного отражения в учетной системе операций приобретения электронных услуг с 01.01.2019 по этому договору необходимо создать новый элемент в справочнике Договоры, в котором установить переключатель в положение НДС платит иностранный контрагент.

Кто такие налоговые агенты по НДС?

Место реализации работ и услуг рассматривается в .

Остановимся на тех, которые встречаются чаще всего в жизни предпринимателей.

Если вы заказываете следующие услуги, то местом их реализации однозначно будет территория РФ, потому что вы работаете в России:

  1. бухгалтерские и аудиторские услуги;
  2. предоставление персонала;
  3. реклама и маркетинг;
  4. консультационные услуги;
  5. юридические услуги;
  6. аренда имущества, кроме недвижимости и авто.
  7. разработка ПО;
  8. услуги по обработке информации;
  9. инжиниринговые услуги;
  10. передача, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав и т п.;

Место реализации всех остальных услуг будет определяться по месту:

  1. нахождения товара при отправлении и в пункте назначения, если вы заказывали транспортные услуги.
  2. нахождения имущества, если это работы или услуги, связанные с ним;
  3. их фактического оказания, например, если это услуги в сфере образования;

Если вы определили, что все три условия выполняются, значит, вы являетесь налоговым агентом по НДС.

Поставщик-иностранец не сможет самостоятельно перечислить НДС в налоговую, он не состоит там на учете.

Сумму налога вам нужно рассчитать самим и удержать из выплаты иностранцу. Чаще всего сделки происходят в иностранной валюте.

Чтобы определить НДС, пересчитайте сумму дохода иностранного поставщика в рубли на дату выплаты денег. Если в контракте установлена стоимость товаров или услуг с учетом налога, то определить НДС просто: умножьте эту сумму на ставку 18/118. Если вы купили , то нужно умножать на 10/110.

Если в контракте указана цена без учета налогов, то сумму НДС можно узнать, умножив стоимость договора на 10% или 18%. Счет-фактуру вам тоже придется выставить самим себе, но от имени иностранного поставщика. Необходимо это сделать в течение 5 дней со дня оплаты.

В строках «Продавец» и «Адрес» нужно указать данные зарубежного контрагента, которые можно взять из контракта.

Налоговые агенты по НДС

Значит сделать это придется самому в течение 5 дней.

По строкам «Продавец» и «Адрес» укажите данные зарубежного партнера, в «ИНН» — поставьте прочерк.

Далее фактура заполняется как обычно. Зависит от того, что вы у него купили.

Если товары, срок — 25 дней после отчетного квартала. Если услуги или работы — одновременно с оплатой по контракту.

Не забываем про обязанность подать декларацию по НДС.

Срок — в течение 25 дней после отчетного квартала. Для налоговых агентов разработан Раздел 2 декларации.

Покупая имущество или арендуя его у органа власти, вы станете налоговым агентом по НДС. Обычно орган власти, который занимается реализацией или передачей в аренду имущества, — это Комитет по управлению имуществом. Как и в первом случае, НДС удержите из стоимости имущества или из арендной платы. Продавец также может прописать в договоре, что цена контракта указана без НДС, тогда сверх суммы придется доплатить еще и НДС в бюджет.
Продавец также может прописать в договоре, что цена контракта указана без НДС, тогда сверх суммы придется доплатить еще и НДС в бюджет.

В случае аренды есть тонкости. Если арендодатель — школа, больница, вокзал и т.п., то арендатор не будет их налоговым агентом, так как они самостоятельные налогоплательщики.

Если вы арендуете имущество у казенного учреждения, платить НДС тоже не придется, так как деятельность казенных учреждений вообще не облагается НДС.

Налоговым агентом вы будете при заключении контракта с администрацией города, комитетом по имуществу и иным органом. Ситуация аналогична взаимоотношениям с иностранным партнером.

Орган власти не выставит фактуру, это должны сделать вы в течение 5 дней.

В поле «Продавец», «Адрес» и «ИНН» укажите данные госоргана.

Срок — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. До этого дня нужно успеть подать налоговую декларацию по НДС с заполненным Разделом 2. Налоговый агент может принять к вычету уплаченный НДС в общем порядке, если он сам — плательщик этого налога. Для агентов, которые НДС не платят, разрешено включить уплаченный налог в стоимость купленных товаров и услуг.

Для агентов, которые НДС не платят, разрешено включить уплаченный налог в стоимость купленных товаров и услуг.

Ведите учет НДС и заполняйте декларацию в облачном сервисе .

НДС налогового агента в 1С 8.3 — пошаговая инструкция на примере

» » Налоговым агентом по НДС считается организация, выступающая посредником при сделках покупки или продажи товаров и услуг у сторонних организаций, в том числе иностранных.

Налоговый агент обязан оформить все операции, связанные с начислением, уплатой и предъявлением к возмещению НДС, включая налог на свои собственные услуги.

Рассмотрим ситуацию, когда организация выполняет обязанности налогового агента по НДС при реализации услуг в 1С 8.3 Бухгалтерия. Предприятие «Волшебная лань» заказала консультационные услуги у организации «Юрист-Плюс»; фирма «Пример» выступает посредником, то есть налоговым агентом по НДС. Последовательность операций для фирмы «Пример» в этом случае будет выглядеть следующим образом:

  1. Поступление аванса от заказчика.
  2. Начисление НДС с аванса.
  3. Оформление услуги.
  4. Начисление НДС (по реализации).
  5. Предъявление НДС к вычету (только по авансам полученным).
  6. Оформление оплаты.
  7. Перечисление денег исполнителю (принципалу).
  8. Формирование отчета агента.
  9. Начисление НДС (вознаграждение агента).

Содержание На рис.1 представлен документ , по которой фирма «Пример» получает аванс от заказчика «Волшебная лань».

Рис.1 Проводки можно увидеть на рис.2.

Рис.2 Следующий этап – (Рис.3). В нем придется вручную заменить код вида операции. Рис.3 Проводки тоже необходимо откорректировать вручную – заменить счет 76.АВ на счет 76.НА (рис.4).

Рис.4 Проверим, появилась ли запись в книге продаж (рис.5)? Рис.5 Теперь можно оформить в реализацию. Но, в отличие от обычного документа, в случае оформления этого документа агентом придется указывать и контрагента-заказчика, и контрагента-принципала.

Кроме этого, в 1С 8.3 необходимо правильно оформить договор с принципалом (рис.6). Рис.6 Теперь заполняем . «Работает» закладка «Агентские услуги» (рис.7). Рис.7 При оформлении реализации в шапке документа выбирается заказчик («Волшебная лань»), а в табличной части – исполнитель («Юрист-плюс»).

Проводки документа можно посмотреть на рис.8.

Документ формирует в 1С Бухгалтерия проводки по зачету ранее полученного аванса, реализации услуг и начисляет НДС налогового агента. Рис.8 На основании документа реализации в 1С 8.3 выставляется счет-фактура (рис.9). Рис.9 В книге продаж теперь будет две строки – на аванс и на реализацию (рис.10).

Рис.10 Налоговый агент имеет право предъявить НДС, начисленный по авансам, к вычету.

Для этого в 1С нужно сформировать документ «». Этот документ заполняется по выставленному ранее счету-фактуре на аванс (рис.11). Рис.11 На закладке «Товары и услуги» нужно вручную заменить счет 76.02 на 76.НА (рис.12) и установить флажки «Использовать как запись книги покупок», «Формировать проводки» и «Использовать документ расчетов как счет-фактуру».

Рис.12 В результате оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.НА будет выглядеть следующим образом (рис.13). Рис.13 В появится нужная запись (рис.14).

Рис.14 Остаток оплаты оформляется документом «» (рис.15). Рис.15 Теперь можно было бы перечислить деньги исполнителю. Но сначала нужно рассчитать вознаграждение агента и уменьшить на эту сумму оплату исполнителя.

Оформляем документ «» (рис.16). В нем несколько закладок, заполнять их придется вручную. Автоматически в 1С Бухгалтерия рассчитывается только вознаграждение, если процент указан в договоре. Рис.16 Если документ заполнен правильно, то сформируются проводки (рис.17): Рис.17 Осталось выписать счет-фактуру на агентские услуги (рис.18) Рис.18 После расчета агентского вознаграждения можно рассчитать сумму, которую необходимо перечислить принципалу.
Рис.16 Если документ заполнен правильно, то сформируются проводки (рис.17): Рис.17 Осталось выписать счет-фактуру на агентские услуги (рис.18) Рис.18 После расчета агентского вознаграждения можно рассчитать сумму, которую необходимо перечислить принципалу.

Она составит 52 322.03 руб. (70 000 – 7 000 — 10 677,97), где

  • 7 000 – вознаграждение агенту;
  • 10 677,97 – НДС по реализации.

Так как НДС перечисляет агент, в документе списания денежных средств этот налог не указываем (рис.19). Рис.19 Проверяем расчеты с принципалом (рис.20). Рис.20 Таким образом, налоговый агент рассчитывает НДС с авансов, с реализации и со своего вознаграждения.

Также ему придется выставить счета-фактуры и заплатить налог вместо принципала.

Остались вопросы? СПРОСИТЕ в комментариях!

Поиск: Наши услуги Калькулятор внедрения 1C Наш канал про 1С 8.3 и 8.2 Новые материалы по 1 С Свежие записи Правила сайта

    Программы 1С:
    Услуги:
    Компания:

X Отправить

НДС при покупке услуг у иностранной организации

к.:

  1. организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты НДС;
  2. местом реализации не является территория Российской Федерации.

Декларация по НДС предоставляется в налоговые органы ежеквартально, форма утверждена приложением № 1 к (в ред. ). Налоговые агенты заполняют раздел 2 декларации.

На каждого иностранного контрагента заполняется отдельная страница. Если агент не отразил данные об операции по импорту в декларации, но отправил отчет вовремя, то санкции за неподачу декларации не применяются.

Камеральная проверка выявляет операции, подлежащие налогообложению, о чем в адрес агента направляется требование, в котором содержится предписание предоставить уточненную декларацию либо пояснения.

После подачи уточненного расчета налоговый орган взыскивает недоимку, пени и штраф в размере 20% от суммы неудержанного налога (). Правовые документы Бухгалтер, финансист Окончила Санкт-Петербургский Инженерно-экономический университет в 2001 году по специальности «Финансы и кредит».

Работала главным бухгалтером и финансовым директором в нескольких компаниях в Санкт-Петербурге (производство, торговля). Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого оставьте комментарий под статьей. Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.

ЮРИСТУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: НОВОСТИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2022 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее

Налоговые агенты по НДС

Поставщик-иностранец не сможет самостоятельно перечислить НДС в налоговую, он не состоит там на учете. Сумму налога вам нужно самим рассчитать и удержать из выплаты иностранцу. Чаще всего сделки происходят в иностранной валюте.

Для того, чтобы определить НДС, пересчитайте сумму дохода иностранного поставщика в рубли на дату выплаты денег. Если в контракте установлена стоимость товаров или услуг с учетом налога, то определить НДС просто — умножьте эту сумму на ставку 20/120.

Если вы купили , то нужно умножать на 10/110.

В случае, если в контракте указана цена без учета налогов, то сумму НДС можно узнать, если умножить стоимость договора на 10% или 20%. Счет-фактуру вам тоже придется выставить самим себе, но от имени иностранного поставщика. Необходимо это сделать в течение 5 дней со дня оплаты.

В строках «Продавец» и «Адрес» нужно указать данные зарубежного контрагента, вы можете взять их из контракта.

ИНН у иностранца нет, поэтому в строке 2б поставьте прочерк. А в полях «Покупатель», его адрес и ИНН нужно заполнить свои данные.

В остальном счет-фактура ничем не отличается от обычных случаев.

В вы можете выставить счёт-фактуру за несколько кликов. Вы получите готовую платёжку на перечисление налога и отчёт по НДС для отправки через интернет.

НДС, удержанный у иностранца, вам нужно перечислить в свою налоговую в следующие сроки:

  1. при заказе работ и услуг НДС необходимо заплатить одновременно с выплатой денег иностранному лицу. В банке подаете одновременно две платежки — на оплату налога и на оплату услуг контрагенту.
  2. при покупке товаров — до 25 числа месяца, следующего за кварталом;

Также до 25 числа месяца, следующего за кварталом, нужно подать декларацию по НДС.

За операции налогового агента отвечает второй раздел. � Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП

Учет НДС налогового агента в 1С 8.3

Рассмотрим более подробно операцию по реализации сырых шкур животных, алюминия и его сплавов, лома и отходов цветных металлов, так как это новое положение статьи 161 НК РФ, которое вступает в силу с 1 января 2022 года. С этой даты все покупатели, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, при приобретении на территории России сырых шкур и лома у организаций, плательщиков НДС (если они не получили освобождение от уплаты НДС), являются налоговыми агентами по данному налогу.

НДС исчисляется налоговым агентом по расчетной налоговой ставке. Сумма НДС для уплаты в бюджет определяется совокупно, по сумме всех операций налогового агента за истекший налоговый период.

Моментом определения налоговой базы для таких плательщиков является:

  1. День отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг;
  2. День оплаты (предоплаты) в счет предстоящих поступлений товаров, работ, услуг.

Как же данная операция реализована в 1С 8.3?

Напомним, если у вас возникли вопросы, обратитесь на нашу по телефону или оставив заявку на сайте.

Мы свяжемся с вами в кратчайшие сроки. Откроем раздел «Справочники»/подраздел «Покупки и Продажи»/«Договоры». В карточке договора контрагента с видом договора «С поставщиком» выполним настройку в части «НДС»:

  1. Установим флаг «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС»;
  2. Выберем вид агентского договора «Реализация товаров» (п. 8 ст. 161 НК РФ).

Проводки по операциям предварительной оплаты формируются в системе документами списания с расчетного счета в разделе «Банк и касса»/подраздел «Банк»/журнал «Банковские выписки».

Документ «Списание с расчетного счета» формирует проводку по дебету счета 60.02 и кредиту счета 51 на сумму перечисленного поставщику аванса.

На момент получения поставщиком оплаты за предстоящую поставку металлолома покупатель должен исполнить обязанности налогового агента по исчислению НДС, а продавец выставить счет-фактуру на полученный аванс без учета сумм НДС с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом».

НДС при «импорте» работ и услуг

ч. через Интернет. (пп.4 п.1 ст.148 НК РФ и пп.4 п.

29 Протокола). Также «по покупателю» определяется место реализации услуг по передаче прав на программы ЭВМ, в т.

ч. через Интернет (пп.4 п.1 и п.2 ст.148 НК РФ и пп.4 п. 29 Протокола). Т. е. если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании права на программы ЭВМ, местом реализации таких услуг является территория РФ.

В случае, когда передача прав на программы ЭВМ производится на основании лицензионного (сублицензионного) договора, в т. ч. через Интернет, платить НДС не нужно. Такая операция освобождается от НДС в соответствии с пп.26 п.2 ст.149 НК РФ (Письма Минфина РФ от 21.10.2014 N 03-07-03/52967, от 01.02.2016 N 03-07-08/4141, от 11.07.2012 N 03-07-08/177).

Для услуг иностранных посредников (агентов, комиссионеров): Территория РФ не является местом реализации услуг таких посредников, реализующих или оказывающих содействие в реализации товаров (работ, услуг) российских компаний или ИП, а также приобретающих для российского комитента или принципала товары (работы, услуги) от своего имени. Соответственно при приобретении таких услуг российский комитент или принципал не будет исполнять обязанности налогового агента по НДС (п.2 ст.148 НК РФ, пп.5 п.29 Протокола).

В случае, если иностранная организация выполняет (оказывает) несколько видов работ (услуг) и реализация одних работ (услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ (услуг), местом реализации вспомогательных работ (услуг) признается место реализации основных работ (услуг) (п.3 ст.148 НК РФ, п.33 Протокола).

Документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг), являются (п.4 ст.148 НК РФ, п.30 Протокола):

  1. документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).
  2. контракт, заключенный с иностранным лицом;

Получитеконсультациюналогового юриста Задайте вопрос по Вашей ситуации и получите консультацию налогового юриста Спасибо, Ваша заявка получена.

Наш сотрудник свяжется с Вами.

Налоговые агенты по НДС на практическом примере в 1С: Бухгалтерии

К налоговым агентам относят те компании, которые выполняют обязанность расчета и перечисления налогов за налогоплательщиков. Словосочетание «налоговый агент» часто упоминается при учете налога на доходы физических лиц — НДФЛ.

Но налоговым агентом компания может являться и в части НДС. Причем система налогообложения, по которой работает ваше предприятие совершенно не имеет значения.

Учет НДС сторонних компаний придется вести даже если ваша компания работает по «упрощенке» или ЕНВД. Это положение устанавливает статья сто шестьдесят первая НК РФ.

Компания признается налоговым агентом по НДС в следующих ситуациях:

  • арендует государственное имущество (Федеральное или муниципальное);
  • работа с иностранными лицами в части реализации или приобретения услуг;
  • реализация кладов, конфискованного имущества и других ценностей;
  • работа на основании агентского договора, поручения или договора комиссии в части перевозки грузов для другого лица железнодорожным транспортом;
  • реализация на территории России отходов и лома цветных и черных металлов, шкур животных в сыром виде и макулатуры (этот пункт действует только для предприятий на ОСНО).

Как правило, самый распространенный случай — аренда имущества у органов государственного управления. Изучим этот случай подробнее.

Начать необходимо с настройки программы.

Во вкладке «Администрирование» находим опцию «Функциональность». В ней находим поле «Расчёты» и активируем пункт «Организация – налоговый агент по НДС». Далее, необходимо отразить факт получения у арендодателя муниципального имущества.

Это устанавливается бухгалтерской проводкой по дебету забалансового счета 001.

Активируем документ из вкладки «Операции» — «Операция, введённая вручную». Акты оказанных услуг арендодатель передает нашей компании в конце месяца. Таким образом, необходимо открывать «Поступление (акты, накладные)» из вкладки «Покупки».

Договор аренды и статья затрат являются основными реквизитами для работы с документом «Поступление услуг: Акт». В поле договора необходимо ввести дату, номер и наименование. Затем, с помощью галочки нужно активировать опцию

«Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС»

.

В этом поле выбирается вид договора и общее название для счет-фактуры. В случае, если компания не проводила подобных операций, нужно открывать новую.

Вкладка «Вид расхода» содержит необходимый пункт «Аренда федерального и муниципального имущества». Корректно заполненный акт поступлений будет выглядеть так: Операция сопровождается следующими проводками:

  • Д-ет 44.01 К-ит 60.01 — стоимость аренды, исключая НДС;
  • Д-ет 19.04 К-ит 60.01 — сумма входящего НДС;
  • Д-ет 60.01 К-ит 76 — НДС, начисленный в качестве налогового агента.

Сделаем оплату за имущество арендодателю за помещение, создав документ «Списание с расчётного счёта». Контролируйте сумму оплаты и ставку НДС.

Создание документа сопровождается проводкой: Д-ет 60.01 К-ит 51. Выполним функции налогового агента и зарегистрируем счет-фактуру.

Операция выполняется специальной обработкой: На экране монитора появится пустое окно. Проведите действия: «Заполнить» — «Выполнить». При корректном заполнении появится информационное окно.

Оно называется «Регистрация счетов-фактур выполнена». Этот документ уже прошел регистрацию и доступен во вкладке «Продажи» функция «Счета-фактуры выданные». Проверьте проводку: Д-ет 76 К-ит 68.32.

Подходит срок уплаты НДС. Бухгалтер выполняет операцию «Списание с расчётного счёта».

Обязательно изменять автоматический режим ввода на ручной и менять счет 68.02 на 68.32 и вносить арендодателя. Обязательно контролировать активацию статуса на 02 — налоговый агент. Давайте оценим, какое влияние оказали наши действия на Декларацию НДС, а именно пункт 2.1.

Данные в декларацию переносятся из регистров учета автоматически. Бухгалтеру необходимо лишь проконтролировать, чтобы код операции соответствовал виду операции, по которой ваша компания проходит налоговым агентом.

Проконтролируем девятый раздел счет-фактуры «Сведения из книги продаж».

Код вида операции — НДС от аренды муниципального имущества должен быть 06. Если имущество предоставлено бесплатно, то арендатор исчисляет и оплачивает НДС по ставке 20/120.

Налоговая база — средняя арендная плата по отрасли (по рыночной цене с учетом налога). Это положение установлено письмом МинФина от 02.04.2009 №03-07-11/100. Остались вопросы? Понравилась статья?

Поделитесь с друзьями! Заказать помощь специалиста 1С Заказать звонок

ФНС ответила на вопросы по электронным услугам и НДС

2.1 ст. 171 НК РФ покупатель может заявить налоговый вычет предъявленной суммы НДС (в данном случае – 15,25 руб.).

Иностранец выставил в 2022 году счет/инвойс на оплату электронной услуги на сумму 100 руб. без НДС. Покупатель в 2022 году перечислил предоплату в размере 100 руб., исчислил и уплатил в бюджет НДС в качестве налогового агента в размере 18 руб. ((100 руб. + 100 руб. х 18%) х 18/118).

Может ли покупатель после оказания электронной услуги в 2019 году принять к вычету сумму НДС в размере 18 руб., исчисленную в качестве налогового агента в 2022 году? Согласно письму ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected], если оплата получена иностранной организацией до 01.01.2019 в счет оказания услуг в электронной форме в 2019 году, то исчисление НДС иностранная организация не производит. В этом случае обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагаются на покупателя – российскую организацию (ИП), являющуюся налоговым агентом (п.

9 ст. 174.2 НК РФ). Следовательно, российская организация (ИП), исполнившая в соответствии с п. 9 ст.174.2 обязанности налогового агента при перечислении в 2022 году оплаты иностранному партнеру, может принять к вычету исчисленную и уплаченную в бюджет сумму НДС (в данном случае – 18 руб.) после оказания ей электронной услуги в 2019 году. Иностранец в 2022 году выставил счет/инвойс на электронную услугу на сумму 100 руб.

без НДС. В 2022 году покупатель произвел частичную оплату услуги в размере 50 руб., с которой исчислил и уплатил в бюджет НДС в качестве налогового агента в размере 9 руб. ((50 руб. + 50 руб. х 18%) х 18/118). В 2022 году иностранец оказал услугу.

Покупатель отразил в учете полученную услугу стоимостью 100 руб.

и принял к вычету сумму НДС, исчисленную в качестве налогового агента, в размере 9 руб.

Правильным ли будет дальнейший порядок действий российского покупателя в следующих ситуациях? В 2019 году иностранец выставляет покупателю еще один уточненный счет/инвойс на оплату, в котором указывает сумму к оплате в размере 107,63 руб.

Как облагаются НДС электронные услуги иностранных компаний?

Кроме того, в этом случае российские налоговые органы не будут иметь никаких претензий к иностранному контрагенту (в части повторной уплаты налога) (Письмо ФНС России от 24.04.2019 № СД-4-3/7937[10]). Если покупатель действует по старым правилам, то иностранная организация (в том числе иностранная организация-посредник) должна представить нулевую декларацию по НДС.

Это верно, если она не проводила других операций, которые нужно отражать в отчётности.

Следует отметить, что такая позиция ФНС России о добровольной уплате НДС в качестве налогового агента российской организацией не согласуется с положениями пунктов 1 и 2 статьи 161 НК РФ[11]. Кроме того, в случае самостоятельной уплаты НДС в бюджет российской организацией в качестве налогового агента при приобретении электронных услуг у иностранной компании, не состоящей на налоговом учёте в Российской Федерации, не соблюдается обязательное условие, установленное пунктом 2.1 статьи 171 НК РФ[12] для применения вычета по НДС, ввиду отсутствия в договоре и (или) расчётном документе указания сведений об ИНН и КПП иностранного поставщика. При этом позднее Минфин России высказался, что в настоящее время при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме исчисление и уплата НДС российской организацией в отношении данных услуг в качестве налогового агента НК РФ не предусмотрены (Письмо Минфина России от 10.04.2020 № 03-07-14/28744[13]).

Ранее Минфином России неоднократно давались разъяснения, в которых при решении вопроса о применении НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме рекомендовано руководствоваться указанным Письмом ФНС России № СД-4-3/[email protected], размещённым на официальном сайте ФНС России в сети «Интернет» (письма Минфина России от 17.07.2019 № 03-07-08/53049, от 13.06.2019 № 03-07-08/43050[14]). Таким образом, если иностранная организация встанет на учёт в налоговых органах, то российская организация-покупатель сможет принять к вычету НДС.