Налог был перечислен не в ту налоговую инспекцию

Платеж в ИФНС: как исправить ошибку

— Еще один вопрос, связанный со сменой ИФНС. Организация в 2023 г. по ошибке перечислила НДФЛ по реквизитам прежней инспекции. Можно ли уточнить такой платеж? — Это возможно только в случае, когда прежняя и новая инспекции находятся в одном субъекте РФ.

Если же организация по ошибке направила НДФЛ по реквизитам прежней инспекции, расположенной в другом регионе, налог не будет считаться уплаченным. Ведь получается, что в платежном поручении организация неправильно указала номер счета Федерального казначейства.

А если в бюджет на соответствующий счет казначейства платеж не поступил, то уточнить (перебросить) его нельзя. — А возможно будет зачесть переплату по НДФЛ, возникшую по старому ОКТМО в другом регионе, в счет недоимки, которая числится по новому ОКТМО? — Полагаю, что решить вопрос зачетом не получится.

Налог, перечисленный по реквизитам прежней ИФНС в другом регионе, — не излишне уплаченный налог, это ошибочный платеж не на тот счет Федерального казначейства. При этом нормы ст. 78 НК РФ предполагают, что зачет возможен только в отношении излишне уплаченного налога, а не ошибочно перечисленных платежей. То есть зачет суммы НДФЛ, уплаченной по старому ОКТМО по реквизитам прежней ИФНС из другого региона, в счет недоимки, которая числится по новому ОКТМО, не предусмотрен.

Если раньше ошибка в платежке в номере счета казначейства была практически непоправимой, то с 2019 г.

на счет казначейства другого региона (Москвы вместо Московской области).

Заплатил налог не в ту налоговую

«Нам пришел штраф». ??За не вовремя уплаченный налог штрафа не бывает, только пеня.

Штраф может быть только если Вы занизили налоговую базу, а в данном случае Вашу декларацию еще не проверяли, доначислений налога не было, соответственно никакой речи о штрафе не может быть и речи. Штраф возможен только если Вы платите НДС как налоговый агент (аренда, покупка муниципального имущества) , но т. к. Что делать ? Ниже приведены типовые ошибки в платежных поручениях, которые приводят к нежелательным последствиями, а также способами их устранения.

В статье 45 Налогового кодекса РФ сказано, что налог может считаться уплаченным с того времени, как в банк будет предъявлено поручение на перечисление в пользу бюджета денег со счета налогоплательщика.

Но это не достаточное условие для проведения платежки по уплате налога, что мы и покажем ниже. Объясняется это тем, что, заполняя платежные поручения, налогоплательщики довольно часто опускают ошибки.

И, как следствие, факт исполнения обязательств по уплате налога можно решить только через суд.

В связи с этим в Налоговый кодекс РФ были внесены некоторые изменения, которые регулируют данную ситуацию. На данный момент, редакция Налогового кодекса разделяет все ошибки налогоплательщиков на 2 группы: Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет. В таких ситуациях будут начисляться пени за недоимку.

А сумму всё-равно нужно заплатить; Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет.

Можно просто уточнить платеж (письмо Минфина России от 29.03.2012 № 03-02-08/31). Если платежное поручение на уплату налогов заполнить с ошибками, ФНС может отнести поступившую сумму к невыясненным платежам.

То же самое может случиться и при уплате страховых взносов. Если ФНС не может идентифицировать платеж, возможны два варианта развития событий: ФНС сообщит компании о зависшем платеже.

ФНС не станет уведомлять о зависшем платеже. Чаще всего налогоплательщики узнают об ошибках в платежном поручении, когда получают требование об уплате недоимки по налогу и пеней.

Налог уплачен в другую инспекцию

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Инспекция начислила обществу пени в связи с уплатой налога на имущество организаций по месту постановки на учет организации, а не по месту нахождения недвижимого имущества.

По мнению инспекции, налог на имущество является региональным, в связи с чем его уплата в бюджет другого субъекта РФ не является исполнением налогового обязательства.

Суд пришел к выводу, что неверное указание обществом в налоговой декларации кода ОКТМО не приводит к образованию задолженности перед бюджетом по налогу на имущество и не является основанием для начисления пени, тем более что инспекция не лишена возможности самостоятельно перераспределить поступившие в бюджет от налогоплательщика денежные средства. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:2.

В какой налоговый орган нужно уплатить налог, штраф и пени, если решение о привлечении к ответственности вынесла инспекция по прежнему месту учета?

8. Суммы недоимки по платежам государственного обязательного и социального страхования, причитающимся с предприятий, учреждений и организаций, взыскиваются в бесспорном порядке по распоряжению соответственно органов государственного страхования, органов Пенсионного фонда СССР, государственных налоговых инспекций и профессиональных союзов, а суммы недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также суммы штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательными актами Союза ССР и союзных республик, с предприятий, учреждений и организаций, независимо от форм их собственности (в дальнейшем именуются предприятия, учреждения и организации), взыскиваются в бесспорном порядке по распоряжению государственных налоговых инспекций. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Организация указала переплату в налоговой декларации и подала заявление о зачете в счет предстоящих платежей по другому налогу. Срок их уплаты истек до того, как инспекция приняла решение о зачете.

Нельзя начислять пени за период, когда срок проверки декларации истек, но еще нет решения о зачете.

Что делать с переплатой по налогам в 2023 году: памятка для бухгалтера

Для возврата или зачета переплаты по НДФЛ действует особый порядок.Свободно распоряжаться переплатой по НДФЛ работодатель не вправе.

Ведь это не его деньги, а деньги физлиц, с которых ошибочно был удержан налог в большей сумме.

Поэтому при излишнем удержании налога корректировать ошибки нужно внутри предприятия.

То есть в следующем месяце перечислить в бюджет меньше налога, а физлицам вернуть на личные счета излишне удержанные суммы.Если же организация (ИП) по ошибке перечислила в бюджет собственные средства (то есть перевела деньги до того, как удержала их с дохода работников), то эту сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Но только не в счет НДФЛ. Так как денежный излишек не удержан с дохода физлиц, а принадлежит налоговому агенту. 7. Нельзя произвести зачет или возврат переплаты, если истек срок исковой давности.Срок для зачета или возврата переплаты — три года со дня уплаты налога.

Если этот срок истек, то в ответ на обращение налогоплательщика инспекторы вынесут решение об отказе.Однако можно попытаться оспорить это решение в суде. Дело в том, что по ГК РФ срок исковой давности начинает течь с даты, когда налогоплательщик узнал о переплате.

Например: сумму налога по УСН можно признать излишне уплаченной только с даты подачи декларации за год. А дата внесения авансовых платежей не является датой возникновения переплаты по упрощенному налогу. Поэтому, если с даты подачи декларации три года еще не прошли, есть шанс отстоять свои интересы в суде.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Компания «Такском» с 2000 года специализируется на разработке, внедрении и сопровождении систем электронного документооборота, обеспечивающих обмен по каналам связи конфиденциальной информацией, защищенной электронной цифровой подписью и СКЗИ. Подобные системы применяются для представления отчетности

Перечисление налога по ошибке в бюджет другого субъекта РФ не освобождает от начисления пеней

Анонсы 7 сентября 2023 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

20 сентября 2023 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

25 апреля 2019 Соответствующий вывод содержится в . По мнению юрлица, в связи с допущенной ошибкой казна не понесла потерь при уплате налога на имущество организаций.

Однако налоговая инспекция посчитала законным требование об уплате пени, так как неверное указание счета Управления Федерального казначейства привело к тому, что в течение нескольких лет налог поступал в бюджет г. Санкт-Петербурга, тогда как его следовало уплачивать в бюджет Республики Башкортостан. Напомним, что налог на имущество организаций зачисляется в полном объеме в бюджеты субъектов РФ ().

По мнению налоговиков, в данном случае в связи с допущенной ошибкой обязанность по уплате налога нельзя считать исполненной на основании .

Отметим, что по заявлению налогоплательщика проведен межрегиональный зачет, а пени были пересчитаны со дня уплаты налога до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа ().

Суды трех инстанций поддержали налоговиков. Должна ли инспекция в требовании об уплате налога, адресованного физлицу, указать срок его уплаты?

Узнайте из материала

«Содержание требования налогового органа об уплате недоимки, пеней, штрафа, процентов»

в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите на 3 дня бесплатно! Напомним, что согласно редакции , действующей , налогоплательщик может уточнить счет Федерального казначейства, если в платеже допущена ошибка, не повлекшая неперечисление денежных средств в бюджетную систему РФ.

Однако в данном случае положения этой нормы в новой редакции не подлежали применению. По результатам рассмотрения дела кассационный суд оставил решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции в силе, а кассационную жалобу юрлица – без удовлетворения. Теги: , , , , Источник: Документы по теме: © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2023.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как вернуть ошибочно уплаченный налог?

Дата публикации: 27.05.2023 08:52 С 2019 года в Налоговом Кодексе появилось новое понятие — единый налоговый платеж или ЕНП. ЕНП — это денежные средства, которые гражданин может добровольно перечислить в бюджетную систему Российской Федерации в счет уплаты имущественных налогов с помощью одного расчетного документа, в том числе авансом до получения .

Денежные средства зачисляются на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.С 1 января 2019 в «» на сайте ФНС России появилась новая функция «Пополнить авансовый кошелек».Именно с этого кошелька граждане могут перечислять деньги на будущую оплату имущественных налогов, а при наступлении срока уплаты транспортного и земельного, а также налога на имущество физлиц, инспекция сама проведет их зачет. Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.

введен с целью упрощения порядка уплаты гражданами имущественных налогов, в том числе и досрочной.Между тем в последнее время участились случаи, когда на авансовый кошелек налогоплательщики переводят суммы за другие налоги, например, НДФЛ или страховые взносы, но эти суммы не отражаются на лицевом счете налогоплательщика и у него появляется задолженность.Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике обращает особое внимание налогоплательщиков, что данный сервис предусматривает пополнение авансового кошелька только по трем налогам – на имущество, земельному, транспортному и не предусматривает уплату налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Оплатить самостоятельно исчисленный гражданином НДФЛ можно с помощью электронного сервиса «».Что делать, когда НДФЛ или другой налог уплачен не на тот счет?

Необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате ошибочно внесенного платежа, не забыв указать реквизиты банковской карты или счета, на который должны вернуться деньги.Можно подать заявление не о возврате, а о зачете в счет будущих платежей или задолженности по другим налогам. К заявлению необходимо приложить платежное поручение или квитанцию о проведенном ошибочном платеже.

Заявление о возврате/зачете можно направить через «» или сервис «» на сайте ФНС России. Поделиться:

Как заставить инспекцию вернуть налоги

До истечения этого срока поручение на возврат суммы излишне взысканного налога подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством РФ (ст.

166.1 Бюджетного кодекса РФ).

Согласно пункту 4 статьи 79 НК РФ налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 рабочих дней со дня установления этого факта (форма сообщения в Приложении N 2 к Приказу N Данное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога. Отсчет месячного срока возврата суммы излишне взысканного налога и начисленных на эту сумму процентов начинается со следующего (после дня отмены решения о взыскании налогов либо дня принятия судом решения о возврате суммы) дня.

Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБ. В случае если указанные проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата налогоплательщику сумм излишне взысканного налога, в течение 3 дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

До истечения указанного срока поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата.

Новые правила возврата излишне уплаченного налога

Рассмотрим каждый пункт отдельно.При наличии задолженности по другим налогам, сборам, штрафам, пеням, инспекторы в первую очередь погасят за счет переплаты недоимку перед бюджетом.

Желательно перед этим провести сверку расчетов с бюджетом.

Если сумма, указанная в заявлении не будет совпадать с данными налоговой инспекции, налоговики вернут заявление.Налоговая инспекция принимает решение о зачёте или отказе от зачёта излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:

1. со дня получения заявления организации о зачёте в счёт конкретного налога, если организация подала такое заявление;
2. со дня, следующего за днём завершения камеральной налоговой проверки, которая прошла без доначислений;
3. если камеральная проверка выявила нарушения — со дня, следующего за днём вступления в силу решения.
4. со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом, если инспекция и организация провели сверку;
5. с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачёте в счёт конкретного налога;
6. с момента вступления в силу решения суда, если организация добилась зачёта через суд;

Если недоимки нет, нужно направить в инспекцию заявление на зачёт денег по утвержденной форме КНД 1150057. Заявления о зачёте налогов, излишне уплаченных в региональные бюджеты по местонахождению обособленных подразделений организации, можно подавать как в налоговую инспекцию по местонахождению организации, так и в налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений.Срок подачи заявления — в течение трёх лет с момента уплаты излишней суммы налога или взноса. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие переплату — платёжное поручение или уточнённую декларацию.

Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС

Возврат сотруднику-налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится организацией – налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика. Такой возврат может производиться только путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении (ст. 231 НК РФ, письма ФНС РФ от 18.07.2016 № БС-4-11/[email protected], Минфина РФ от 16.05.2011 № 03‑04‑06/6-112 (п.

2)). Приведем примеры возврата излишне удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ. Пример 1 20.02.2017 сотрудник подал заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ в размере 23 000 руб. Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет со всех выплаченных организацией физическим лицам доходов, составила: – на 10.03.2017 – 18 000 руб.; – на 10.04.2017 – 18 000 руб.

Как в этом случае зачесть НДФЛ? Как уже было сказано, сначала необходимо перечислить сумму излишне удержанного НДФЛ на счет сотрудника, указанный в заявлении о возврате. Затем на сумму возвращенного налога нужно уменьшить сумму текущих платежей по НДФЛ, исчисленному с выплат всем физическим лицам, получившим от организации доходы, пока полностью не будет зачтена возвращенная сумма.

Вся сумма излишне удержанного с доходов сотрудника налога в размере 23 000 руб. перечислена на его карту в день выплаты зарплаты – 10.03.2017.

Часть возвращенного налога в размере 18 000 руб. организация зачтет в уменьшение НДФЛ, подлежащего перечислению 10.03.2017. Таким образом, перечислять НДФЛ в бюджет 10.03.2017 организация не будет.

На оставшуюся часть возвращенного сотруднику НДФЛ в размере 5 000 руб.

(24 000 — 18 000) организация уменьшит НДФЛ, подлежащий перечислению 10.04.2017.

В итоге в бюджет организация заплатит налог в сумме 13 000 руб.

Переплата по НДФЛ: откуда она берется и как ее вернуть

То есть вместо перечисления НДФЛ в бюджет нужно перечислить сумму излишне удержанного налога конкретному работнику.Может случиться так, что сумма возврата НДФЛ работнику составит больше 3-х месячной суммы исчисленного и удержанного НДФЛ по всей организации. То есть, в ближайшие три месяца просто может не хватить суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет, для возврата налога работнику.

В таком случае следует обратиться в налоговую инспекцию за возвратом.

Сделать это нужно в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от работника. Для этого необходимо составить и отправить в налоговый орган следующие документы:

1. выписку из регистра налогового учета за год, в котором произошло излишнее удержание налога;
2. документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет (в частности, копии платежных поручений).
3. заявление на возврат излишне удержанной суммы налога;

В течение месяца налоговый орган должен перечислить деньги на расчетный счет организации.

И затем уже можно будет эти деньги перечислить работнику в обычном порядке.Также работодатель вправе перечислить деньги работнику в счет возврата НДФЛ за счет собственных средств, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета. А затем уже обратиться в налоговую инспекцию.Если работник, у которого выявлена излишне удержанная сумма налога, уже не работает в организации, то все равно ему нужно вернуть налог. Процедура такая же: надо уведомить бывшего работника об излишнем удержании, получить от него заявление на возврат и перечислить сумму налога в общем порядке.Переплата по НДФЛ может возникнуть и в результате технической ошибки — когда бухгалтер указал в платежном поручении на уплату НДФЛ больше, чем было удержано из доходов работников.

То есть, в учете все исчислено верно, но по каким- то причинам при перечислении в бюджет допущена ошибка в сумме.В такой ситуации, согласно разъяснениями контролирующих органов, сумма переплаты должна быть возвращена организации по ее заявлению, как ошибочно перечисленная.Порядок возврата таких сумм также регулируется ст.

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

0 Ответить ЕТ Елена Тарасова Здравствуйте, к сожалению, из текста изменений, внесенных в ст. 78 НК РФ, не совсем понятно, можно ли проводить такой зачет по новым правилам.

Каких-то официальных разъяснений касательно зачета переплаты по УСН в счет страховых взносов тоже пока нет ни от ФНС, ни от Минфина. Раньше это было категорически невозможно. Если правильно понимаю вопрос, у вас сумма страховых взносов в 2019 году превысила сумму упрощенного налога, исчисленного к уплате, за счет этого образовалась переплата по УСН.

Посчитайте предварительный налог по УСН в 2020 году и в случае превышения суммы взносов над суммой налога УСН 6% к уплате, рекомендуем вернуть переплату, поскольку это точно законодательно разрешено. 0 Ответить В Валерия Подскажите, пожалуйста:1) Если переплаты имеются по разным налоговым периодам, заявления о возврате нужно делать отдельно на каждый?2) Каким образом налоговая обязана сообщить о своем решении относительно возврата?3) Почему информация в личном кабинете налогоплательщика и информация по акту сверки и справке КНД может не совпадать?

0 Ответить ЕТ Елена Тарасова Здравствуйте,1) Да, для каждого налогового периода и налога отдельное заявление.2) В течение 10 рабочих дней с даты получения заявления, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (если такая подавалась), ФНС принимает решение о проведении зачёта по налогам или возврате денег и направляет это решение налогоплательщику.3) Информация в ЛК налогоплательщика подгружается из баз данных ФНС и обновляется не в реальном времени, а периодически, поэтому может поступать с задержками. 2 Ответить В Валерия благодарю! 0 Ответить В Виктория , здравствуйте подавала на возврат налога за два года в конце января вместе с заявлениями,в результате проверки стоит что сумма подтверждена в полном объеме и висит переплата , должна ли я в лк распорядится переплатой или они зачислят денежные средства в

Зачет и возврат налоговой переплаты по-новому

Если переплата выявлена по уточненным декларациям – месяц после окончания «камералки» – п.

6 ст. 78 НК РФ, . Нарушение срока возврата переплаты грозит ИФНС оплатой процентов – п.

10 ст. 78 НК РФ. Что касается несвоевременно произведенного зачета, то на сумму зачета проценты не начисляются. Единственное, что остается, – обжаловать бездействие инспекции.

Если инспекция откажет в возврате излишне взысканного налога, то о своем решении она сообщит, указав причину отказа. Отказ в возврате или зачете можно обжаловать сначала в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде (ст.

137, пп. 1, 2 ст. 138 НК РФ, ). Срок для обжалования – один год с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.

Срок подачи в суд иска о возврате излишне взысканного налога – три года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своего права на возврат или зачет (п.

1 ст. 196, п. 1 ст. 200 ГК РФ).

Таким днем может быть, например, дата, когда инспекция сообщила о принятом решении об отказе в возврате ().

В суде необходимо доказать, что трехлетний срок еще не истек, а также что у организации действительно есть суммы излишне взысканных налогов.

В противном случае в возврате откажут.

Минфин высказался по поводу возможности зачета ошибочно перечисленной суммы по реквизитам для НДФЛ в счет погашения долга по УСН-налогу. Ведомство, ссылаясь на ст. 78 НК РФ, подтвердило, что такой зачет возможен, но по налогам соответствующего вида, то есть федеральных налогов.

В данном случае – в счет УСН.

Таким образом, сумму переплаты по НДФЛ можно зачесть в счет уплаты других федеральных налогов.

К коим относятся в том числе НДС, налог на прибыль. Этот же вывод следует и из письма , в котором говорится, что зачет НДФЛ осуществим:

1. в счет погашения задолженности – по налогам соответствующего вида (федеральным);
2. в счет будущих платежей – по иным налогам.

Резюме: вернуть или зачесть НДФЛ сложно, но возможно.