Какой код предпринимательской деятельности может уменьшить енвд на сумму ккт

Уменьшение ЕНВД на расходы на ККТ

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 13 августа 2019 г. C 01.01.2018 ИП-плательщики ЕНВД имеют право уменьшать единый налог на расходы по приобретению ККТ.

О том, в каком периоде можно заявить вычет и как его отразить в декларации, расскажем в этом материале.

Важно помнить, что вычет рассчитывается по каждой ККТ в отдельности и не может превышать 18 000 рублей на один экземпляр ККТ.

Это означает, например, что если расходы на приобретение одного кассового аппарата составили 15 000 рублей, а другого – 20 000 рублей, вычет можно будет применить лишь в размере не более 33 000 рублей (15 000 рублей по первой и 18 000 рублей по второй).

Это несмотря на то, что суммарные затраты на приобретение обеих ККТ не превышают максимальный в размер в пересчете на 2 кассовых аппарата (15 000 + 20 000 В общем случае уменьшать ЕНВД предприниматель может за налоговые периоды 2023 и 2019 годов (). Естественно, уменьшение ЕНВД на стоимость ККТ может производиться на ранее того налогового периода, в котором ККТ была зарегистрирована. При этом важна именно дата регистрации ККТ, а не дата ее покупки.

Так, в целях получения вычета ККТ должна была быть зарегистрирована в период с 01.02.2017 по 01.07.2019.

Но есть исключения. Если ИП в розничной торговле или общепите стал обязанным применять ККТ из-за заключения трудового договора с работником, уменьшить налог он мог только за налоговые периоды 2023 года.

Если в одном квартале вычет полностью не может быть использован (ведь сумма налога после уменьшения на вычет не может быть отрицательной), предприниматель вправе перенести вычет на последующие кварталы.

То есть вычет можно использовать частично, но главное применить его полностью до конца 2019 года, а у ИП, которые стали вынуждены применять ККТ после заключения трудового договора, – до конца 2023 года.

Если расходы на приобретение ККТ были учтены в связи с применением иных режимов налогообложения, учесть расходы на приобретение кассового аппарата при расчете ЕНВД не удастся. Например, предприниматель приобрел ККТ, находясь на общем режиме, и учел стоимость кассы в своих расходах.

При переходе на ЕНВД признать затраты на приобретенную ранее ККТ нельзя. НК РФ содержит ограничение лишь по величине самого вычета на покупку ККТ (18 000 рублей за единицу).

Насколько при этом может быть уменьшен единый налог, НК РФ не регламентирует. Получается, что налог может быть уменьшен вплоть до 0. Чтобы заявить свое право на ККТ-вычет, ИП должен заполнить раздел 4 декларации по ЕНВД (утв.

). Общая сумма ККТ-вычета отражается по стр.040 раздела 3.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Налоговый вычет на покупку онлайн‑кассы для ИП на ЕНВД в 2017—2019 годах

/ C 2020 года вычет на покупку онлайн-касс не действует.

Раньше было так: ИП на ЕНВД могли уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считали всё как обычно.

• вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
• касса зарегистрирована в налоговой,
• если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Размер вычета состоит из стоимости:

• кассы и фискального накопителя,
• кассовой программы,
• сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
• модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей. Виталий купил две кассы по 25 тысяч. Он уменьшит налог на 36 тысяч — по 18 тысяч за каждую кассу.

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:

• С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2023 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
• С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

У Андрея кафе на ЕНВД, есть сотрудники.

Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2023 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД.

А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2023 года, и вычет для него уже не работает. ИП, которые должны с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2023 и 2019 годах.

Начинают с того квартала, в котором купили кассу. У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года.

Но Марина купила кассу уже в феврале 2019 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей.

На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал.

ИП, которые должны были перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2023 года, уменьшали ЕНВД за кварталы 2023 года.

Уменьшить налог в 2019 году им уже нельзя.

Если у вас две кассы, можете сначала вычесть из налога стоимость одной, а в следующем квартале — стоимость другой. 15 июня Виталий купил 2 кассы для своих продуктовых магазинов. Общий размер вычета — 36 тысяч рублей.

Виталий уменьшил налог за 2 и 3 кварталы — по 18 тысяч за каждую кассу.

1. Посчитайте налог как обычно — по .
2. Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
3. Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.

Шаг 1.

Шаг 3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. Виталий покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую.

В итоге за 2 квартал он заплатит 2 500 рублей налога. Вместе с декларацией за 1 и 2 кварталы 2023 года нужно было отправить с реквизитами кассы и суммой вычета. В июне 2023 года налоговая утвердила .

В ней появился раздел 4 с реквизитами кассы — пояснительная записка стала не нужна с 3 квартала 2023 года.

Эльба посчитает и правильно уменьшит налог ЕНВД на стоимость онлайн-кассы.

1. На втором шаге задачи «Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД» добавьте кассу.
2. Заполните реквизиты кассы. Название и заводской номер написаны в паспорте ККТ, а регистрационный номер выдала налоговая, когда вы ставили кассу на учёт.
3. Эльба уменьшит налог на стоимость кассы и заполнит раздел 4.

А для тех, кто ещё не разобрался, что это за кассы и кому они вообще нужны, мы сделали . Статья актуальна на 28.01.2020 Получайте новости и обновления Эльбы Успех!

Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты. Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

• Бесплатно

• © 1988–2023 СКБ Контур

Об уменьшении ЕНВД за 2020 году на сумму расходов на приобретение ККТ

ИП не вправе в налоговых периодах 2020 года уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.

Об этом сообщил Минфин России по результатам рассмотрения обращения по вопросу применения вычета, предусмотренного пунктом 2.2 статьи 346.32 НК РФ.

На основании данной нормы индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога при применении специального налогового режима в виде ЕНВД на расходы по приобретению ККТ (не более 18 000 рублей на каждый экземпляр и при условии ее регистрации в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года). Минфин России указал, что уменьшение суммы ЕНВД в соответствии с указанным порядком производится при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2023 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором ИП зарегистрирована соответствующая ККТ (абзац четвертый пункта 2.2 статьи 346.32 НК РФ).

Вопрос: Об уменьшении ЕНВД за 2020 г. на сумму расходов на приобретение ККТ.

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 26 августа 2019 г. N 03-11-11/65430 Департамент налоговой и таможенной политики в связи с обращением от 26.06.2019 о применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности сообщает следующее.

Согласно пункту 2.2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики — индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД), исчисленную с учетом пункта 2.1 указанной статьи Кодекса, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым пункта 2.2 статьи 346.32 Кодекса.

При этом следует иметь в виду, что уменьшение суммы ЕНВД в соответствии с указанным порядком производится при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2023 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника (абзац четвертый пункта 2.2 статьи 346.32 Кодекса).

В связи с этим индивидуальный предприниматель не вправе в налоговых периодах 2020 года уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Заместитель директора Департамента В.А.ПРОКАЕВ

Как уменьшить налог по енвд на ккт

Но что делать тем налогоплательщикам, которые не знали о своем праве об уменьшении суммы ЕНВД и хотят сократить налог за I квартал 2023 года?

Можно подать уточненную декларацию по ЕНВД и отразить там сумму нужных расходов. А вот как сделать это грамотно – рассказала сама налоговая служба в своем письме от 20 февраля 2023 г.

№ СД-4-3/ Как объяснили налоговики, до внесения изменений в форму Декларации и порядок ее заполнения, налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки «040» Раздела 3 Декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.

Расходы на ККТ в декларации по ЕНВД Если вы хотите получать от меня регулярно календарь для бухгалтера с образцами заполнения соответствующих форм отчетов, обзор последних новостей Минфина и ФНС России, подпишитесь на рассылку.

Это можно сделать, если перейти на форму обратной связи и в теме письма (теле письма) указать: «Хочу получать календарь» и «Хочу получать новостной обзор».

Произвести уменьшение ЕНВД на расходы на ККТ вполне реально, однако для этого нужно соблюсти ряд обязательных условий, а также уложиться в лимит.

Как покупка онлайн-кассы снижает единый налог, узнаете из этого материала. Право на уменьшение налога по ЕНВД на ККТ предоставлено коммерсантам-плательщикам данного налога п.

2.2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ (налог исчисляют с учетом его уменьшения на соответствующие «страховые» расходы по п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Вот основные условия уменьшения ЕНВД на стоимость ККТ: касса включена в официальный Реестр ККТ, который ведёт на своём сайте ФНС России;

Уменьшить сумму налога по спецрежимам налогоплательщики смогут на стоимость онлайн-кассы

Дата публикации: 23.01.2018 14:26 С 2023 года индивидуальным предпринимателям, использующим онлайн-кассы, предоставили возможность уменьшить налог на стоимость ККТ. Индивидуальный предприниматель вправе применить вычет, если использует контрольно-кассовую технику на патентной системе налогообложения или уплачивает Единый налог на вмененный доход.

Cогласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 349-ФЗ «» уменьшить налог допускается на стоимость кассы, покупку фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг по настройке, в том числе на затраты по приведению ККТ в соответствие с требованиями законодательства. Однако действует ограничение — цена на каждую кассу не должна превышать 18 тысяч рублей (п.

2.2 ст. 346.32, п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).

Еще одним условием предоставления вычета является постановка кассы на учет с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Учесть расходы можно при расчете налога на текущий, 2023 год, и за 2019 год, однако не раньше того, как налогоплательщик поставит на учет аппарат. Предпринимателям, занимающимся розничной торговлей, оказывающим услуги общественного питания и привлекающим труд работников, с которыми заключены трудовые договоры, вычет предоставляется, если касса зарегистрирована с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2023 года.

Стоит отметить, что правила для применения вычета на ПСН и ЕНВД различаются.

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не уменьшают налог на страховые взносы. Для расчета налога к уплате необходимо из цены патента вычесть стоимость услуг на приобретение контрольно-кассовой техники.

Налогоплательщикам, уплачивающим Единый налог на вмененный доход сначала следует уменьшить налог на страховые взносы и затем на стоимость ККТ. При этом налогоплательщики, работающие без сотрудников, вправе уменьшить ЕНВД на всю сумму страховых взносов, вносимых за себя.

Если предприниматель привлекает работников, то налог может быть уменьшен не более чем наполовину (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Тогда из оставшейся суммы налога следует вычесть затраты на каждую кассу, не превышающие 18 тысяч рублей на один аппарат.

Поделиться:

Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте

В указанном выше письме № СД-4-3/[email protected] чиновники ФНС предложили отразить в этой записке следующие сведения:

1. регистрационный номер ККТ, который налоговики присвоили кассе при постановке ее на учет;
2. заводской номер модели ККТ;
3. сумму расходов на покупку ККТ, по которой применяется вычет (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
4. дату регистрации ККТ в налоговом органе;
5. общую сумму расходов по приобретению ККТ, уменьшающую общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (если приобретено несколько касс).
6. наименование модели ККТ;

В каком налоговом периоде можно уменьшить ЕНВД ИП на ЕНВД Розница или общепит Все виды деятельности, кроме розницы и общепита С сотрудниками Без сотрудников Вне зависимости от наличия сотрудников Когда ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции С 1 февраля 2017 года до 1 июля 2023 года С 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года За какой налоговый период можно уменьшить налог За налоговые периоды 2023 года, но не ранее периода, в котором зарегистрирована ККТ За налоговые периоды 2023 и 2019 годов, но не ранее периода, в котором зарегистрирована ККТ

• Представьте уведомление в налоговую инспекцию.
• Распечатайте и заполните уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН.

Уведомление об уменьшении «патентного» налога на расходы по приобретению ККТ можно составить в произвольной форме. При этом в нем необходимо указать следующие сведения, перечисленные в статье Федерального закона от 27.11.17 № 349-ФЗ:

1. ФИО и ИНН налогоплательщика;
2. модель и заводской номер ККТ;
3. номер и дату патента, в отношении которого уменьшается сумма налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые уменьшаются платежи;
4. сумму понесенных расходов по приобретению ККТ.

Также можно воспользоваться , которая приведена в письме ФНС России от 04.04.18 № СД-4-3/[email protected] (см. «»)

Как получить вычет на покупку онлайн-кассы

2.1.

ст. 2. Закона 54-ФЗ, ИП на ПСН могут осуществлять расчеты без ККТ (кроме следующих видов деятельности: подпункты 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ).

Насколько я понимаю, ваш вид деятельности — это подпункт «41 — экскурсионные услуги», значит вы имеете право не использовать кассу при расчетах. Но обязательным условием является выдача покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между ИП и клиентом.

Требования к такому документу описаны также в п. 2.1. ст. 2. Закона 54-ФЗ: документ должен содержать:- наименование, — порядковый номер- дата, время и место (адрес) осуществления расчета- наименование ЮЛ или фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП — ИНН ЮЛ или ИП;- применяемая при расчете система налогообложения- признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — Приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — Возврат прихода)- наименование товаров, работ, услуг- сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам — форма расчета (наличными деньгами и (или) в безналичном порядке)- должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом)Хорошего дня:) 0 Ответить ИИ Ирина Ирина Викторовна Спасибо большое 0 Ответить МП Максим Потапов Добрый деньЯ ип на псн, купил 2 кассовых аппарата и зарегистрировал до 1 июля 2023 года.

На момент регистрации был оформлен 1 продавец.

Патент был 1 на 2 ларька, сумма в месяц около 1200₽ в месяц, патент брал каждый раз на 2-3 месяца. Вопрос: как правильно оформить налоговый вычет и получается так, что сумма за 2 кассовых аппарата 36000₽, а за патент выходит 14400 за год, переплата перейдет на 2020 год?Спасибо 0 Ответить Оксана Кобзева, эксперт Контур.ОФД Максим, добрый день.Так как вы должны были перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2023 года, то можете уменьшить налог только за 2023 год.

Поэтому на 2020 год переплата не перейдёт.Нужно

Как ИП заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2019 года и получить вычет на покупку ККТ

В приведенном примере во втором месяце показатель изменился, поэтому указан новый – 3. При этом неважно, в какой день месяца показатель изменился, все равно указывается новый. В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале. Наш ИП встал на учет в июле, поэтому в графе 3 стоят дни ведения деятельности. В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).

В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100 х 15%).

Раздел заполняют только те ИП, которые имеют право на уменьшение налога на стоимость приобретенной ККТ. Листов у этого раздела может быть столько, сколько потребуется.

Напомним, что вычет можно получить в размере 18 000 рублей на одну единицу ККТ. Если, к примеру, ИП приобрел два экземпляра ККТ, стоимостью 16 000 руб.

и 21 000 руб., то он вправе уменьшить сумму налога на 16 000 руб.

и 18 000 руб. (в сумме 34 000 руб.). В расходы на покупку ККТ можно включать не только стоимость техники и фискального накопителя, но и стоимость необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (например, по настройке ККТ). В 2019 году право на вычет имеют те ИП, которые обязаны были начать применять кассовую технику не позднее 1 июля 2019 года.

Если обязанность наступила раньше (1 июля 2023 года), то заявлять вычет в этом году уже нельзя. В строках 010 – 040 указываются данные конкретной модели ККТ, в строке 050 её стоимость в пределах 18 тыс.

рублей. При этом сумма всех строк 050 этого раздела не может быть больше суммы налога, который будет уменьшаться (т.е. той, которая будет указана в строке 010 раздела 3). После заполнения разделов 2 переходим к разделу 3.

Как ИП получить вычет на покупку онлайн-ККТ: пошаговая инструкция

Однако, приказ, утверждающий форму налоговой декларации с учетом изменений, подготовлен и размещен на федеральном портале проектов нормативных правовых актов. Документ вместе с приложениями, подробно описывающими порядок и последовательность заполнения декларации находится на этапе подготовки заключительной редакции текста проекта.

В настоящее время предприниматели на вмененке для оформления вычета применяют стандартную форму декларации.

Порядок заполнения декларации для получения вычета разъяснен в Письме ФНС России от 20 февраля 2023 г.

№ СД-4-3/[email protected] «». Согласно разъяснениям ФНС России декларация в рассматриваемом случае заполняется так: В строке декларации 040, в Разделе 3 необходимо указать сумму налога, уменьшенную на расходы, связанные с покупкой ККТ. Нужно учитывать, что общая сумма налога, которой должен быть уплачен в бюджет по коду строки 040 не может быть отрицательной.

Вместе с заполненной декларацией налоговый орган рекомендует направлять пояснительную записку, содержащую следующие сведения о каждом экземпляре приобретенной техники:

1. номера кассы (регистрационные и заводской);
2. суммарные расходы на приобретение ККТ.
3. наименование модели;
4. день регистрации кассы в налоговом органе;
5. расходы на покупку экземпляра ККТ(сумма не должна быть выше предельной);

Предприниматели на патентной системе заявляют о вычете путем направления в налоговый орган специального уведомления. До недавнего времени такое уведомление не имело утвержденной формы и могло составляться предпринимателем в произвольной форме. Письмом ФНС России от 4 апреля 2023 г.

№ СД-4-3/[email protected] «» форма уведомления была утверждена, в настоящее время налоговый орган рекомендует направлять уведомления на бланках установленного образца, в порядке, разъясненным в письме.

ФОРМА В строку 050 Листа А Уведомления нужно внести сумму расходов на покупку ККТ, в том числе траты на приобретение программного обеспечения, оплату сопутствующих услуг (настройки, установки), покупку фискального накопителя и т.д.

Регистрация

Письмо Федеральной налоговой службы №СД-4-3/[email protected] от 20.02.2018 О ПРИМЕНЕНИИ ПОЛОЖЕНИЙ ГЛАВЫ 26.3 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральная налоговая служба по вопросу о порядке применения положений пункта 2.2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), введенного в действие Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 349-ФЗ), предусматривающих возможность индивидуальными предпринимателями (далее — ИП), уплачивающими единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — единый налог, ЕНВД), уменьшить сумму единого налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (далее — ККТ), сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2.2 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога, исчисленную с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, на сумму расходов по приобретению ККТ, включенной в реестр ККТ, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ при условии регистрации указанной ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего пункта. Согласно абзацу второму пункта 2.2 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 — 9 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом данного пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2023 года. Действующая в настоящий момент форма налоговой декларации по единому налогу (далее — Декларация), а также порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.

N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 19.10.2016)

«Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме»

, не предусматривают возможность отражения в Декларации расчета единого налога с учетом уменьшения суммы ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ. Проект формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов (далее — единый налог) деятельности размещен для публичного обсуждения на федеральном портале проектов нормативных правовых актов по адресу: http://regulation.gov.ru/projects#npa=75780.

В этой связи, до внесения изменений в форму Декларации и порядок ее заполнения, налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.

При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации не может иметь отрицательное значение.

Одновременно с представлением Декларации налогоплательщикам целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет: — Наименование модели ККТ; — Заводской номер модели ККТ; — Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом; — Дата регистрации ККТ в налоговом органе; — Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей); — Общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Федеральная налоговая служба рекомендует использовать форму пояснительной записки согласно приложению к настоящему письму. УФНС России по субъектам Российской Федерации поручается довести данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.

Пояснительная записка к налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса Д.С.САТИН

Как получить вычет на покупку онлайн-ККТ: подробная инструкция с образцами документов

С 1 января 2023 года индивидуальные предприниматели могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-ККТ. Но сделать это могут только ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, причем только по кассовой технике, используемой в деятельности, облагающейся этими налогами.

Ни организации на ЕНВД, ни ИП, применяющие УСН и ЕСХН, не могут получить вычет из этих налогов.

О том, как получить этот вычет, и пойдет речь в этой статье. Индивидуальный предприниматель может уменьшить ЕНВД или ПСН на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ. При этом кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД или ПСН.

Вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Однако для ИП, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющим работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2023 года. Связано это с тем, что такие предприниматели не получили отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 года.

Вычет имеет ограничение — не более, чем 18 000 руб. на одну единицу ККТ. Если, к примеру, ИП приобрел два экземпляра ККТ, стоимостью 16 000 руб.

и 21 000 руб., то он вправе уменьшить сумму налога на 16 000 руб.

и 18 000 руб. (в сумме 34 000 руб.). В вычет включаются расходы на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих).

Налог, исчисленный за квартал, можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ вплоть до нуля. Эти расходы не обязательно должны включаться в декларацию только одного налогового периода.

В отличии от страховых взносов, которые уменьшают налог только того периода, в котором они уплачены, стоимость ККТ можно учитывать несколько кварталов. Поэтому сначала надо уменьшить налог на взносы, а уже остаток налога уменьшать на сумму, потраченную на приобретение кассовой техники. Сумму расходов на ККТ, которая «не влезла» в уменьшение налога одного квартала, можно учесть в следующем периоде.

Для реализации права ИП на вычет налоговые органы планировали изменить декларацию. Однако новая форма точно не появится к началу отчетного периода за 1 квартал.

И поэтому ФНС выпустила письмо , в котором предложила учитывать расходы на покупку ККТ в действующей сейчас форме декларации, при этом сумму этих расходов нигде в ней не показывать, а прилагать к отчету . При этом строка 040 раздела 3 рассчитывается с учетом произведенных расходов на покупку кассовой техники.Пример:ИП приобрел два экземпляра ККТ.

Расходы по одной составили 33 000 руб., по второй 16 045 руб. Принять в уменьшение налога можно 18 000 руб.

по первой ККТ и 16 045 руб. по второй. В разделе 3 декларации расходы на покупку ККТ не указываются, но при расчете строки 040 была учтена сумма расходов: 16 045 руб. по одной ККТ и 14 328 руб. по второй ККТ, таким образом, налог за 1 квартал к уплате отсутствует.

Оставшаяся часть суммы на покупку второй ККТ (18 000 — 14 328) будет принята в уменьшение налога во 2 квартале. Чтобы получить вычет из стоимости патента, надо сначала получить этот патент.

Дело в том, что номер и дата патента указывается в уведомлении об уменьшении суммы налога.

Форма уведомления тоже пока не принята, но обязательные реквизиты его указаны в статье 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Кроме данных патента, в уведомлении указываются:

• ФИО налогоплательщика;
• ИНН;
• модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, на которую получается вычет;
• сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Таким образом, после получения патента, ИП в произвольной форме составляет уведомление с вышеуказанными реквизитами и направляет его в налоговую. И уплачивает стоимость патента уже за минусом расходов на ККТ.

Для составления можно воспользоваться предложенной ФНС пояснительной запиской для ЕНВД, просто поменяв название документа. Стоимость патента может быть уменьшена вплоть до нуля.

Если патентов в течение года будет получено несколько, а в стоимость одного из них расходы «не влезают», их можно разделить между несколькими патентами.

По каждому их них надо будет подать отдельное уведомление.

Если налоговые органы установят, что сведения, указанные в уведомлении недостоверны или не соответствуют требованиям закона, то в течение 20 рабочих дней они обязаны уведомить ИП об отказе в предоставлении вычета.

Отказывать будут , но её еще тоже не утвердили. Обратите внимание! После выхода этой статьи была утверждена форма уведомления для плательщиков ПСН. Подробности в материале . «» : Теги:

• , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

• Добавить свое предложение

Вычет по ККТ для ЕНВД

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 19 июля 2023 г.

С 01.01.2018 вступил в силу , который дает плательщикам ЕНВД право уменьшать сумму единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ. Подробнее об этом расскажем в нашей консультации.

Важно отметить, что право уменьшить единый налог на расходы по приобретению ККТ дается только предпринимателям, применяющим ЕНВД.

Вмененщикам-организациям такой вычет не полагается. Считается, что введенная льгота будет способствовать ускорению перехода вмененщиков-предпринимателей на ККТ и снижению у них бремени расходов на приобретение кассовых аппаратов. Уменьшить единый налог на расходы по приобретению ККТ в общем случае можно будет только при выполнении следующих условий ():

• кассовый аппарат включен в реестр ККТ;
• ККТ используется при расчетах в ходе предпринимательской деятельности, переведенной на ЕНВД;
• ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции с 01.02.2017 до 01.07.2019.

При этом важно учитывать, что размер вычета составляет не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.

Есть еще одно дополнительное ограничение для тех ИП на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общепита, и оказались вынуждены применять ККТ в связи с заключением трудовых договором с работниками. Такие ИП смогут уменьшить единый налог на расходы по приобретению ККТ, если такой кассовый аппарат был зарегистрирован с 01.02.2017 до 01.07.2018. В расходы на приобретение ККТ в целях уменьшения единого налога включаются затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (например, услуг по настройке ККТ).

Если ИП на ЕНВД уменьшает свой налог на расходы по приобретению ККТ, он должен быть готов к тому, чтобы документально подтвердить понесенные затраты, а также право на уменьшение налога. Такими документами являются карточка регистрации ККТ, договор на приобретение кассового аппарата, товарные накладные на поставку оборудования, акты выполненных работ (оказанных услуг). Кроме того, ФНС рекомендует одновременно с представлением декларации по ЕНВД, в которой налог уменьшен на ККТ-расходы, подавать в инспекцию пояснительную записку с указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет ():

• наименование модели ККТ;
• заводской номер модели ККТ;
• регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
• дата регистрации ККТ в налоговом органе;
• сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (не более 18 000 рублей на 1 экземпляр ККТ);
• общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

О том, в каком периоде можно применить вычет на приобретение ККТ и как отразить этот вычет в декларации, мы рассказывали в отдельном .

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Вычет на покупку онлайн-ККТ: 12 самых частых вопросов

С 1 января 2023 года индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и ПСН, могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-ККТ.

Как это осуществить на практике, описано в статье . В этой же статье собраны ответы на некоторые вопросы, возникающие у предпринимателей. Для ответов использованы нормы Налогового кодекса, информация, опубликованная на сайте ФНС в рубрике «Часто возникающие вопросы» и письмо ФНС .

1. Какие расходы можно учесть при получении вычета? Список расходов указан в п.2.2 ст.346.32 (ЕНВД) и п.1.1 ст.346.51 (ПСН) Налогового кодекса.

Основной расход – это покупка самой ККТ. Без этого не может быть других расходов, поскольку и фискальный накопитель, и услуги по настройке, и программное обеспечение, связаны с конкретным объектом кассовой техники. Полного перечня возможных расходов в Налоговом кодексе не приведено, так что ориентироваться надо на то, является ли какой-то расход затратами на покупку и приведение ККТ в работоспособное состояние.2.

Можно ли получить вычет на арендованную ККТ, за которую платится ежемесячная плата? Получить вычет можно только на купленную технику, арендованная техника в Налоговом кодексе не упомянута.3.

Когда можно получить вычет? Для получения вычета ККТ надо не только приобрести, но и зарегистрировать в установленном законом порядке в налоговых органах. Кроме того, ККТ должна использоваться в виде деятельности, по которому применяется уменьшаемый налог (ЕНВД или ПСН)4.

Если купили ККТ в 2017 году, то за какой год можно уменьшать налог? Налоги за 2017 год уменьшить на покупку ККТ нельзя, даже если техника была приобретена в этом году. Уменьшаются налоги 2023 года.

ИП, имеющие право не применять ККТ до 1 июля 2019 года, смогут уменьшить налог и в 2019 году.

Таким образом, если ИП применял ЕНВД или ПСН в 2017 году, а в 2023 уже этих систем налогообложения у него нет, уменьшить налоги на покупку ККТ он не сможет5.

ИП сначала купил и зарегистрировал ККТ, а потом уже перешел на ЕНВД. Однако техника используется только в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Может ли он получить вычет? Среди условий получения вычета, указанных в статьях 346.32 и 346.51 нет условия приобретения ККТ в период применения ЕНВД или ПСН. Есть только условие применения техники в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Поэтому получить вычет можно.

Тоже самое касается и вычета из стоимости патента при применении ПСН.6. Купили две штуки ККТ, расходы на одну составили 15 000 руб., а на вторую 28 000 руб. Можно ли получить вычет на сумму 36 000 руб., ведь на дается по 18 000 руб.

на одну? Получить вычет можно по каждому экземпляру ККТ в пределах 18 000 руб. Т.е. по одной вычет составит 15 000, а по второй 18 000 руб. Суммирование пределов вычета законом не предусмотрено.7.

В 2017 году ИП применял ЕНВД.

В этом же году была приобретена кассовая техника, которая использовалась в деятельности, облагаемой ЕНВД. С 2023 года ИП отказался от ЕНВД и перешел на УСН. Можно ли получить вычет на покупку ККТ?

Увы, получить вычет не удастся. Поскольку за периоды 2017 года ЕНВД уменьшить нельзя, а в 2023 году у ИП уже ЕНВД нет. Более того, по мнению ФНС, в таком случае ИП не сможет уменьшить и налоговую базу по УСН (если у него объект «доходы минус расходы»), потому что ККТ приобретена до перехода на УСН.8.

А если ИП перешел с 1 января 2023 года с ЕНВД на ПСН, то он может получить вычет на купленную в 2017 году ККТ? Да, в этом случае можно получить вычет из стоимости патента, если ККТ будет использоваться в деятельности, по которой применяется ПСН.9. Индивидуальный предприниматель, применявший ЕНВД, купил и зарегистрировал ККТ в марте 2017 года, но в сентябре прекратил деятельность, подав заявление об исключении из ЕГРИП.

В 2023 году он собирается регистрироваться снова и опять применять ЕНВД. Сможет ли он получить вычет на купленную ранее технику? Да, он сможет воспользоваться правом и уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению такой ККТ после повторной ее регистрации в налоговых органах.10.

Что делать, если ИП уже уплатил стоимость патента, но хочет получить вычет? ИП может подать уведомление об уменьшении стоимости патента на расходы по покупке ККТ в ту налоговую, где он получал патент. Вместе с уведомлением подается .

Даже если ИП совсем прекратил деятельность, т.е.

исключен из ЕГРИП, ему обязаны пересчитать патент и вернуть переплату.11. Стоимость одного патента у ИП меньше расходов на покупку ККТ.

Может ли он уменьшить несколько патентов?

Если ИП получил, несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы по приобретению ККТ с учетом лимита в 18 000 руб., превысили сумму этого налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, на сумму этого превышения.12. ИП применял в 2023 году ПСН, а в 2019 году решил применять ЕНВД.

Вычет из стоимости патента по ККТ получен.

Можно получить вычет еще раз, но уже из ЕНВД?