Каким числом заверяется кассовая книга в конце года

Кассовая книга по форме КО-4. Бланк и образец заполнения

35352 Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств. То есть все юридические лица и ИП, использующие наличные расчеты, обязаны применять в своей деятельности кассовую книгу.

При этом объем наличного оборота значения не имеет, если в отчетный период происходит хотя бы одна-две такие операции, данный документ все равно должен заполняться. То, какая форма налогообложения используется, также роли не играет.

• Бланк и образец
• Бесплатная загрузка
• Онлайн просмотр
• Проверено экспертом

ФАЙЛЫ Ведение данного документа входит в компетенцию сотрудника, который отвечает на предприятии за операции с наличными средствами (обычно это или кассир или бухгалтер организации). Также в компании должен быть организован контроль за заполнением документа, который обычно возлагается на главного бухгалтера или непосредственно руководителя предприятия. Кассовую книгу следует оформлять самым тщательным образом, так как сведения, отраженные в ней, всегда внимательно проверяют налоговые специалисты при выездных проверках.

Любые обнаруженные ошибки могут привести к серьезному административному наказанию, в виде крупных штрафных санкций.

1. Кассовая книга заводится ежегодно и ведется с начала до конца года. В случае, если она закончилась до окончания отчетного периода, оформляется вторая кассовая книга, записи в которую продолжают вноситься в хронологическом порядке.
2. Заполнять ее можно как в рукописном варианте, так и на компьютере. Вся информация должна вписываться по порядку, без пропусков.
3. Кассовая книга состоит условно из двух частей:
   • титульного листа, куда вносятся сведения о компании,
   • основных страниц, где указываются данные о проведенных наличных финансовых операциях за каждый день.
4. Каждый лист имеет два экземпляра, один из которых после заполнения нужно оставлять в книге, а второй отрезать и передавать специалистам бухгалтерского отдела. Все листы кассовой книги следует пронумеровывать в обычном порядке и прошнуровывать.

   Количество листов в книге следует написать на последней странице и обязательно заверить эту информацию подписью главного бухгалтера, директора предприятия и печатью (при ее наличии).

5. Допускать ошибки, помарки и неточности в документе нельзя, но если они все же случились, следует зачеркнуть неверную информацию и рядом аккуратно вписать правильную. Исправление обязательно надо заверить подписью кассира и главного бухгалтера.

   Заполнять кассовую книгу можно только шариковой ручкой (использование карандашей не допускается).

6. Кассовая книга должна вестись ежедневно, но если никаких кассовых операций в тот или иной день не проводилось, заполнять листы не нужно. В конце каждой рабочей смены кассир обязан сдавать документ в бухгалтерию, вместе с остальной «первичкой».

   После проверки внесенных в нее сведений бухгалтер расписывается в книге и возвращает ее кассиру.

7. На одном предприятии не может быть двух кассовых книг, за исключением случаев, когда у юридического лица имеются представительства и филиалы – у них должны быть свои подобные документы (при этом копии кассовой книги и платежных документов должны регулярно передаваться в головной офис).

• На титульном листе книги сначала пишется полное наименование компании, которой принадлежит данный документ, структурное подразделение (при необходимости)
• Вносится код ОКПО (находится в учредительных бумагах фирмы) и вписывается год, на который открывается кассовая книга.
• На последней странице документа необходимо обязательно указать количество листов в нем, подпись руководителя, главного бухгалтера и дату закрытия кассовой книги.

  Оформляются указанные данные на первом листе бланка кассовой книги.

• На нужном листе следует указать дату его заполнения, а также номер (по порядку ведения кассовой книги).
• Затем в таблицу в первый столбец вписывается номер первичного документа (приходно-расходного ордера при поступлении «налички», и — при ее выдаче).
• Потом вносятся сведения о том, от кого получены или кому выданы средства (здесь могут быть указаны как юридические, так и физические лица), номер корреспондирующего счета. Сумма должна быть внесена в ту колонку, к которой она относится (либо приход, либо расход).
• После того, как все необходимые строки будут заполнены, пустые нужно перечеркнуть в виде буквы Z или крест накрест, а на конец дня следует подсчитать окончательную сумму в каждом столбике и указать их в ячейках «Итого».
• Ниже, в соответствующую строку следует вписать остаток наличных средств в кассе на конец дня.
• В заключение документ должен подписать кассир, заполнивший документ, а также главный бухгалтер (с расшифровками подписей).

Хранить кассовую книгу нужно не менее пяти лет.

Как правильно заполнить кассовую книгу

Исправления и правки недопустимы.

На последней странице должно указываться общее количество листов и стоять подпись руководителя организации, главного бухгалтера и оттиск круглой печати компании, при ее наличии. Кроме того, можно вести кассовую книгу полностью в электронном виде. В этом случае все записи обязательно должны быть заверены электронными подписями уполномоченных лиц, а информация и ее редактирование должны быть защищены от несанкционированного доступа с помощью дополнительных технических средств Ведение кассовой книги в 2020 году начинается с нумерации и прошивки ее листов.

Концы шнуровки сзади журнала нужно заклеить бумажной полосой, на которой нужно указать количество листов, дату начала ведения кассовой книги и дату ее окончания. Для заверения записи должны расписаться главный бухгалтер и руководитель организации, а также поставлена печать, при ее наличии. Выглядеть это должно так: На титульном листе кассовой книги нужно указать наименование организации и период, на который открыт документ.

Все записи нужно делать только синей или черной шариковой ручкой или чернилами. Каждый лист делится на две части:

1. вторая является отрывной и хранится вместе с реестрами РКО и ПКО.
2. одна остается в книге;

Для заполнения листа кассир подкладывает копировальную бумагу таким образом, чтобы запись ручкой была на том листе, который остается в документе. Записи должны быть полностью идентичными, а вот подпись под копирку ставить нельзя.

Поэтому расписаться в конце дня кассир должен на каждом экземпляре кассовой книги. Все записи о РКО и ПКО вносятся построчно в соответсвующие графы, с указанием данных лица, которое внесло или получило деньги. Приход и расход проставляются в разных колонках.

Если одного листа не хватает для отражения всех операций за один день, кассир должен заполнить строку «перенос», в которой записывается общая сумма прихода и расхода денег на этот момент.

Инструкция и особенности заполнения кассовой книги

Рассмотрим подробнее.Кассовая книга на бумажном носителе (2 варианта её ведения)1) Покупается уже готовая, распечатанная в типографии книга и ведётся вручную.

вкладной лист остаётся в книге, а отрывной лист, т.н. отчёт кассира, отрывается и передаётся в бухгалтерию для проверки и подписания вместе со всеми оформленными за день первичными документами: РКО, ПКО, ведомости и т.п.2) Книга оформляется с применением технических средств (компьютер и программное обеспечение), затем распечатывается и только потом подписывается собственноручной подписью.

Порядок следующий:Электронный шаблон кассовой книги (Word или Excel – без разницы) имеет 2 листа: верхний (с надписью «Образец 3, 5, 7, 9 и т. д.) является вкладным листом, а нижний (с надписью «Образец 4, 6, 8, 10 и т.

д.) – отчёт кассира. Оба листа заполняются совершенно одинаково.В течение дня в кассовую книгу кассир (или лицо, его заменяющее) вносит записи на основе каждого приходного (ПКО) и расходного (РКО) кассовых ордеров.В конце рабочего дня в книге выводится итоговая сумма прихода / расхода за день и остаток наличных денег в кассе на конец дня.Затем распечатываются вышеуказанные 2 листа с одинаковым заполнением: вкладной лист и отчёт кассира.Вкладные листы кассир оставляет и хранит у себя в отдельной папке, а в конце года они сшиваются (с указанием на последней странице книги общего количества страниц), скрепляются печатью, подписями руководителя организации (или ИП) и главного бухгалтера.Листы «отчёт кассира» для сверки и подписания передаются в бухгалтерию вместе со всеми сформированными за день первичными документами: РКО, ПКО, заявление на получение аванса, ведомости на оплату, заявление на выдачу в подотчет и т.п.

Правильный порядок ведения кассовой книги в организации – правила, требования, прошивка, хранение

Кассовая книга за период прошнуровывается, сшивается толстыми нитками, заверяется автографами руководителя фирмы и главного бухгалтера.

При сшивании листов документа, особое внимание стоит уделить на тот факт, чтобы листы невозможно было изъять, поменять, добавить.

Итоговый лист книги содержит информацию о количестве пронумерованных листов, они прописывается и в цифровом, и в буквенном выражении.

Скрепки и иные виды переплета не применяются, так как не дают абсолютную гарантию целостности документа. Возможен вариант опечатывания концов ниток с помощью небольшого прямоугольника белой бумаги. Образец кассовой книги, которая прошита пронумерована и прошнурована: В Налоговом кодексе () прописано, сколько лет хранятся налоговые и бухгалтерские документы в организации, срок хранения составляет 4 года.

Закон о бухгалтерском учете () определяет срок хранения кассовой книги — 5 лет, отсчитывать срок необходимо со следующего года.

На руководителя предприятия возложена ответственность за обеспечение сохранности отчетности кассира, максимальный период хранения — 5 лет. Указания Центробанка от 11.03.2014 г.

() освобождают индивидуальных предпринимателей от ведения кассовой книги.

Они лишь обязаны сформировать платежные, расчетные ведомости при выплате заработной платы при расчетах с сотрудниками наличными денежными средствами.

Отмена данного требования к кассовой документации для ИП не означает, что у них отсутствует необходимость ведения книги. ? Указания лишь освобождают их от ответственности перед контролирующими органами за ее отсутствие.

Если учет предпринимателю удобно вести при помощи кассовой книги, то это его право. Общие правила ведения кассовых операций для организаций (кроме ИП и субъектов малого бизнеса) гласят о необходимости установления . Если в организации обозначен лимит кассы, то хранить денежные средства в кассе без опаски можно лишь в заявленных рамках.

В конце каждого рабочего дня в распоряжении кассира не может оказаться сумма больше, чем лимит. Излишние средства необходимо сдавать в кредитное учреждение.

Подшивать ли второй лист кассовой книги?

О порядке брошюрования кассовой книги, а также о том, требуется ли передавать в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист, рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ираида Башкирова и Елена Королева. Верно ли утверждение, что с 01.01.2012 отменено требование для кассовой книги, формируемой с применением технических средств, по оформлению в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира», то есть теперь не нужно распечатывать и подшивать вкладной лист?

В каком порядке подшивать листы кассовой книги, оформляемые с применением технических средств? Листы кассовой книги, оформляемые с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах и подшиваются в хронологической последовательности, по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год. В каком порядке брошюровать листы кассовой книги организация вправе определить самостоятельно.

5.1 Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П

«О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

(далее — Положение), действующего с 1 января 2012 года, для учета поступающих в кассу наличных денег и выдаваемых из кассы юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу. Кассовая книга может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее — технические средства). Указания по заполнению кассовой книги (форма N КО-4) на бумажном носителе утверждены постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88, согласно которым каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая — заполняется кассиром как второй экземпляр.

Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира. Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах (абзац пятый п.

2.5 Положения). При этом распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год. До 1 января 2012 года действовал Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40 (признан утратившим силу Указанием ЦБР от 13.12.2011 N 2750-У).

Пунктом 24 указанного Порядка было предусмотрено, что ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. В действующем с 1 января 2012 года Положении требование о передаче в бухгалтерию в качестве отчета кассира второго листа кассовой книги отсутствует. Такое требование предусмотрено только для обособленных подразделений пунктом 5.6 Положения, согласно которому обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги (в случае оформления кассовой книги на бумажном носителе) или второй экземпляр листа кассовой книги, распечатанный на бумажном носителе (в случае оформления кассовой книги с применением технических средств) головному предприятию.

2 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»). Согласно п. 4 ПБУ 1/2008 учетной политикой организации утверждаются в том числе правила документооборота и технология обработки учетной информации.

Согласно п. 7 ПБУ 1/2008 при формировании учетной политики организации по конкретному вопросу организации и ведения бухгалтерского учета осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательством РФ и (или) нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Организация может самостоятельно разработать способ ведения бухгалтерского учета, если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены способы ведения бухгалтерского учета исходя из настоящего и иных положений по бухгалтерскому учету, а также Международных стандартов финансовой отчетности. Следовательно, организация вправе самостоятельно решить, в каком порядке подшивать листы кассовой книги, сформированные с применением технических средств и распечатанные на бумажном носителе и утвердить его в учетной политике организации в целях бухгалтерского учета.

По нашему мнению, первые листы кассовой книги, сброшюрованные не реже одного раза в календарный год, формируют непосредственно кассовую книгу.

Вторые экземпляры кассовой книги, оформленные с применением технических средств, распечатанные на бумажном носителе, могут служить отчетом кассира, который сдается кассиром в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами в порядке, предусмотренном организацией.

Допускаются ли исправления в кассовой книге

2535 Содержание страницы Порядок ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами устанавливается документом №3210-у от 11/03/14 г. ЦБ РФ. До указанного года ошибка, допущенная при ведении кассовой книги, становилась серьезной проблемой организации. Вносить исправления было запрещено.

За нарушение правила следовал штраф. В настоящее время запрет отменен, но вопрос, как исправить ошибку в кассовой книге, чтобы избежать вопросов при проверке, актуален. Можно ли вносить ? В указаниях ЦБ исправлениям посвящен пункт 4.7.

В нем по-прежнему содержится запрет на исправления в кассовой книге, но касается он только электронных документов.

При этом под «электронным документом» понимается в данном случае следующий порядок ведения книги:

• полностью ведется в электронном виде на ПК с использованием специальных ПО;
• закрывается как обычная «бумажная» книга ежедневно, со сверкой остатков фактического наличия средств;
• заверяется электронной подписью;
• за сохранность информации отвечает руководитель фирмы.

Кто обязан вести кассовую книгу ?

Такой электронный документ сопоставим с бумажным, поэтому распечатывать его нет необходимости. На заметку! Понятие и порядок использования электронной подписи (ЭЦП) регулируется ФЗ-63 от 6/04/11 г. Ведение документа на бумажном носителе позволяет вносить в него изменения при обнаружении ошибки.

Большое число фирм ведет кассовую книгу следующим образом: на компьютере открывается отдельный файл, например, в электронных таблицах Excel, строится электронная таблица, повторяющая форму документа, куда кассир вносит данные. В конце дня он производит сверку, исчисляет сальдо, распечатывает и передает бухгалтеру, который ставит свою подпись на документе. Как исправить ошибку, ? По окончании года распечатанная с электронного формата кассовая книга сшивается и заверяется печатью.

Обязательна сквозная нумерация листов. Такая электронная книга, как и регистр, который ведется от руки, может быть исправлена, поскольку на ней отсутствует электронная подпись. Возможность исправления следует из самого понятия кассовой книги.

Указания запрещают править кассовые документы (ПКО, РКО), но книга – учетный регистр. Общие рекомендации по исправлению содержатся в тех же указаниях ЦБ. Исправляющая надпись должна содержать:

• дату внесения корректировки;
• ФИО ответственных за корректировку лиц;
• подписи этих лиц.

Такая методика согласуется с нормами ФЗ-402 от 6/12/11 г.

«О бухучете». Ошибочная надпись зачеркивается.

Вписывая рядом верные данные, обращают внимание на четкость текста и читабельность.

Исправляет регистр тот же работник, что допустил ошибку.

Обычно это кассир, руководитель или бухгалтер в одном лице в небольшой фирме. Нужна ли подпись директора при исправлениях, если в организации есть главный бухгалтер и кассир?

Поскольку директор заверяет кассовую книгу в целом (нумерацию и число листов в конце года), предполагается, что при исправлении ошибки необходима только подпись кассира и главного бухгалтера. Если все записи в кассовую книгу вносит сам директор, он и заверит исправления.

Содержащие корректировки листы помечаются надписью ответственного лица «исправленному верить», «исправлено».

На каждое исправление, если их на листе несколько, ставится отдельная подпись. Ошибка, состоящая в пропуске кассового листа, исправляется перечеркиванием свободного поля и надписью «аннулировано». Ошибка, обнаруженная не сразу, ведет за собой, как правило, изменения кассового остатка на нескольких листах.

Исправляется каждый из них. Рекомендуется аннулировать лист и заполнить новый.

Другие распространенные ошибки при ведении кассового регистра – неправильное указание количества приходных и расходных документов, пропуск строки. Они исправляются аналогично. Исправления фиксируют составлением бухгалтерской справки, содержащей их основную суть и состав данных. Она также подписывается ответственным лицом.

Обнаружив ошибку в электронной книге с ЭЦП, формируют новый документ, содержащий верные данные, и заново ставят электронную подпись на нем. Административный порядок исправлений такой:

• если кассовую книгу ведет не руководитель, а иное лицо, оформляется докладная записка на имя руководителя;
• руководитель издает приказ о создании соответствующей комиссии;
• под наблюдением членов комиссии вносятся изменения в регистр или формируется новый электронный документ.

При исправлении ошибок в кассовой книге недопустимо:

• использовать штрих-корректор;
• подтирать ластиком или лезвием неверную запись;
• изымать листы книги, отрывать их от корешка.

Вышеуказанные действия грубо нарушают порядок ведения кассовых операций (КоАП РФ ст. 15.1). По этой статье к организации могут применяться штрафные санкции в размере 40-50 тыс.

рублей, а на ответственных лиц – от 4 до 5 тыс.

рублей.

1. Начиная с 2014 года исправлять ошибки в кассовой книге стало возможным. Это касается регистров, заполняемых либо от руки, либо в электронном формате с последующей распечаткой листов.
2. Электронные книги по кассе, заверяемые ЭЦП, не исправляют, а формируют новый электронный документ.
3. Исправляет кассовую книгу работник, вносящий в нее ранее данные. Каждое исправление заверяется его подписью, подписью его руководителя. Корректировки вносятся по правилам ЦБ 3210 У и ФЗ-402.
4. Нарушение этих правил может стать причиной пристального внимания контролирующих органов, с назначением штрафов согласно ст. 15.1 КоАП.

Как правильно заполнить кассовую книгу

Сшивается журнал по итогам года, период — с 01 января по 31 декабря финансового года.

Заверяется сшив подписями руководителя и главного бухгалтера организации (Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88). Исправления ошибок в КО-4 допустимы (п.

4.7 Указания ЦБ РФ № 3210-У).

Если недочет не влияет на кассовый итог, то неправильное значение аккуратно зачеркивается поперек, а сверху обозначается правильная надпись. Исправление заверяется подписями ответственных лиц. Если погрешность затронула итоговый результат, то страница с ошибкой полностью аннулируется, а верные данные отражаются на новом листе.

По факту исправления составляется специальная справка с указаниями измененных значений.

Исправления вносит кассир или другой ответственный за ведение. Если учреждение оперирует денежными средствами, но при этом не ведет кассовую книгу или же заполняет ее с грубыми нарушениями, то такие действия признаются административным правонарушением.

Следовательно, административная ответственность ляжет на плечи руководителя (или главного бухгалтера) организации. Действующим законодательством предусматриваются штрафные санкции:

1. в отношении руководящего должностного лица или главного бухгалтера (их ИФНС рассматривает как физлицо) — в размере до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).
2. в отношении юридического лица — в размере от 40 000 до 50 000 рублей;

Об авторе статьи Задорожнева Александра Бухгалтер В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Справка № 182н — это унифицированный документ, который потребуется для расчета пособий за счет средств ФСС.

Нумерация листов кассовой книги

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:То обстоятельство, что в кассовой книге ответчика отражен факт выдачи два раза по 100 000 руб., не свидетельствует с достоверностью о фактической выплате ответчиком в пользу ООО «Чистый город» 200 000 руб., поскольку кассовая книга, представленная в материалы дела в оригинале, в нарушение требований Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Постановления Госкомстата от 18.08.1998 N 88 не обеспечивает достоверность имеющейся в ней информации, поскольку она не пронумерована, не прошнурована и не опечатана печатью на последней странице, отсутствуют заверительная надпись с указанием количества пронумерованных и прошнурованных листов, а также подписи должностных лиц (руководителя и главного бухгалтера).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Нумеровать листы кассовой книги нужно таким образом, чтобы нечетные и четные страницы имели одинаковый номер листа. Например, на стр. 3 и 4 указывается номер листа «1», на стр.

5 и 6 — «2». Это связано с тем, что одна из частей листа кассовой книги (отчет кассира) — это дубликат и после заполнения его нужно будет изъять из книги и хранить отдельно. Титульный лист кассовой книги нумеровать не надо.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Нумеровать листы кассовой книги нужно таким образом, чтобы вкладной лист и отчет кассира имели одинаковый номер. Например, на стр. 3 и 2 указывается номер листа «1», на стр.

5 и 4 — «2». Это связано с тем, что одна из частей листа (отчет кассира) — это второй экземпляр листа и он будет храниться отдельно, при этом его номер должен совпадать со вкладным.

Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись

«В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов»

. Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Как сшивать кассовую книгу за год?

Ведение и срок хранения кассовой книги

Она переносится из остатка, прописанного на конец предыдущего дня. Если заведена новая книга, остаток берут из предудыщей. На первой странице, заполняемой в первый день календарного года, прописывают остатки по кассе, подсчитанные на конец последнего дня прошлого года.

Столбцы 1-5 заполняют из бланков РКО и ПКО. В ячейке «Номер документа» прописывают текущий номер из регистрируемого ордера. В графе 3 следует указать Ф.И.О.

получателя либо лица, сдавшего деньги.

Номер корреспондирующего счета обязателен для заполнения только юридическим лицам, индивидуальные предприниматели в ячейке ставят прочерк либо оставляют пустой.

Суммы расхода/прихода указывают цифрами, прописывая копейки. В строчке переноса подвивают отдельно суммы прихода и расхода. Графы и строки, которые не заполняются, обязательно отмечают прочерком в форме буквы Z.

Остатки на конец дня вычисляют по формуле: к остатку денег на начало дня прибавляют суммы прихода и вычитают расход.

В приходе учитывают все средства, поступившие в кассу. Если в остатке на конец смены остались деньги, предназначенные для выдачи зарплаты, стипендии и других социальных выплат, указывают ниже под подбитой суммой.

Расчет позволяет выявить избытки и недостачу. Как сшивать кассовую книгу за год, рассмотрим ниже.

Лицом, отвечающим за выдачу и прием денег, может быть любой сотрудник, назначенный руководителем компании посредством выдачи соответствующего приказа. В фирмах с небольшой численностью сотрудников вести кассовую книгу руководитель может собственноручно.

Основанием для внесения записей в документ являются хозяйственные операции, которые отражаются в приходных и расходных ордерах. Учет осуществляют в день проведения расчетов.

Если в течение дня движение денег отсутствовало, этот день в книге не отражают. Допускается внесение корректировок в документ.

Изменения записывают с расшифровкой и указанием даты исправления. Информация заверяется лицом, внесшим корректировку.

После сверки записи на конец дня с количеством наличности по факту информацию заверяют подписями операционист и главный бухгалтер.

Кассовая книга

По истечении сроков хранения документации она подлежит уничтожению. Если кассовая книга в организации не ведется или записи в нее не вносятся или вносятся несвоевременно, то будет наложен штраф:

1. на организацию в размере от 40 000 до 50 000 руб.;
2. на ее руководителя в размере от 4000 до 5000 руб.

См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам?

Задайте их на . : подробности для бухгалтера

1. . подписываемых квалифицированными электронными подписями, кассовая книга формируется в виде электронного документа . проводились. Записи в электронную кассовую книгу вносятся в момент подписания кассиром . финансового года). Записи в кассовой книге, сформированной на бумажном носителе . внимание , сформированная на бумажном носителе (копия электронной кассовой книги на бумажном . бухгалтерского учета). С листом кассовой книги (копией электронной кассовой книги на бумажном носителе), .
2. . кассовая книга на все ОП. Отсутствие кассовых книг в ОП либо ведение одной кассовой книги . не ведет кассовую книгу или не отражает поступающие суммы в кассовой книге обособленного . каждое обособленное подразделение обязано вести кассовую книгу, совершать определенные операции по . вносить запись в кассовую книгу обособленного подразделения) и передавать лист кассовой книги (после выведения . средствами, должны вестись: отдельная кассовая книга (нарушение данного требования чревато привлечением .
3. . работы, неоказанные услуги. Отменили ведение кассовой книги в обособленных подразделениях Наличные денежные . из нее, учреждение учитывает в кассовой книге пп. 4.6 п. 4 . вести отдельную от головной организации кассовую книгу. Записи вносились в нее на . головную организацию копии листов своих кассовых книг в порядке и сроки, которые . , то оно вправе не вести кассовую книгу. Изменения в правилах приема-выдачи .
4. . следующие нормы, регламентирующие ведение кассовой книги.

Как заполнять и вести кассовую книгу?

Проверяет полученные в ходе расчетов записи главный бухгалтер, затем подписывает листы документа, которые он проверил. При отсутствии операций с деньгами в связи с выходным, простоем предприятия или просто отсутствием клиентов остаток переносится на следующую страницу.

Сумма при этом не меняется. К заполнению документа выдвигаются строгие требования. Так, необходимо следить, чтобы на страницах не было помарок и ошибок. Всё это приравнивается к нарушению кассовой дисциплины.

При наличии ошибок их можно исправить следующим образом:

• При наличии ошибок, не влияющих на итоговую сумму (номеров ордеров, наименования лиц и предприятий), необходимо зачеркнуть неверную запись одной чертой и записать над или под ним правильные данные. Внесенные изменения заверяются ответственными за ведение книги лицами.
• В случае если ошибка привела к искажению значения итоговой суммы за тот или иной период (то есть, в документе указана неверная сумма), исправить ошибку можно с помощью перечеркивания. Страница перечеркивается по диагонали одной чертой. При этом на ней делается соответствующая пометка “Аннулировано”. После этого необходимо заполнить новые кассовые листы, внеся в них исправленные данные.

При наличии ошибок кассир также обязан составить служебную записку на имя руководителя предприятия или бухгалтера, в котором будет указано наличие ошибки. После этого руководство назначит комиссию, отвечающую за внесение поправок в документ.

После внесения поправок кассир пишет справку, в которой отражаются все изменения в книге. Проверяет данный вид документации налоговая инспекция и при выявлении нарушений выписывает штраф.

При этом ошибки и несоответствия, обнаруженные более чем через 2 месяца после их совершения, не могут быть подвергнуты штрафу.

За нарушение предусмотрены штрафы в следующих размерах:

1. для юридических лиц – 40 000 – 50 000 рублей.
2. для ИП в размере 4 000 – 5 000 рублей;

Данные суммы закреплены статьей 15.1 КоАП РФ. Перед началом ведения кассовой книги необходимо просчитать количество необходимых листов и распечатать их.

Порядок ведения кассовой книги и книги учета (ч.

1)

Действия с кассовой книгой ежедневно в конце рабочего дня:КАССИР

1. подсчитывает итоги операций за день;
2. передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
3. выводит остаток денег в кассе на следующее число;

БУХГАЛТЕР

1. проверяет записи в кассовой книге;
2. указывает прописью с начала строки с заглавной буквы количество полученных им приходных и расходных документов в строке «Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве ___ приходных и ___ расходных получил» (если в строке осталось свободное место, то оно заполняется прочерком);
3. ставит свою подпись и указывает расшифровку подписи.
4. пересчитывает приложенные к отчету приходные и расходные документы;

В соответствии с пунктом 25 Порядка ведения кассовых операций кассовая книга может вестись также автоматизированным способом при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов. В этом случае ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира».

Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. В последней за каждый месяц машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год машинограмме – общее количество листов кассовой книги за год. Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

Кассовая книга: ответы на вопросы

Учитывают ли титульный лист кассовой книги при подсчете страниц кассовой книги, количество которых нужно указать в поле «пронумеровано та прошнуровано»?

В первую очередь отметим, что в * сказано, что * . «листы кассовой книги нумеруются и прошнуровываются, опечатываются оттиском печати, при наличии ее в учреждении/на предприятии. Количество листов в кассовой книге удостоверяется подписью руководителя и главного бухгалтера учреждения/предприятия».

В то же время типовая форма кассовой книги (форма № КО-4) предполагает указание в поле «У цій книзі пронумеровано та прошнуровано…» количества страниц, а не листов кассовой книги. И сама форма кассовой книги предполагает нумерацию именно страниц (а не листов). Нечетная и четная страницы кассовой книги — это будет один лист, но две ее страницы (два отдельных порядковых номера).

Очевидно, что в данном случае следует руководствоваться типовой формой кассовой книги и, как указано в форме № КО-4, в поле

«У цій книзі пронумеровано та прошнуровано ____ сторінок, опечатано відбитком печатки»

указывать именно количество страниц кассовой книги.

В п. 5 пояснений к форме № КО-4 указано, что страницы кассовой книги нумеруются автоматически в порядке возрастания с начала года.

Включать ли титульный лист в общую нумерацию страниц?

Прямо об этом ни в , ни в самой форме № КО-4 не сказано. Однако если исходить из формы № КО-4, а именно оговорок «Зразок 3, 5, 7, 9 та інших непарних сторінок» и «Зразок 4, 6, 8, 10 та інших парних сторінок», то первая страница с записями в кассовой книге, судя по всему, будет страницей 3 (иначе почему тогда не приведен образец заполнения страницы 1). А значит, титульный лист включается в нумерацию страниц при подсчете их количества.

Но если титульный лист и не учитывали при подсчете страниц — вряд ли это можно считать ошибкой.

Тем более, что, как мы отметили выше, между и формой № КО-4 есть противоречие в том, считать количество страниц или листов кассовой книги. Более того, сейчас ответственность (в том числе и административная) за нарушение порядка ведения кассовой книги действующим законодательством не предусмотрена.

О нарушениях можно говорить (особенно это актуально для кассовых книг, которые ведутся в электронной форме), если, например: — страницы кассовой книги не содержат нумерации в порядке возрастания по отношению к страницам кассовой книги за предыдущие даты (например, сначала идет стр. 36, а потом стр. 28); — отдельные страницы кассовой книги дублируются и т. п. Кассовая книга куплена, на обложке указано

«прошнуровано та пронумеровано, підпис, печатка і дата»

.

Какую дату нужно указывать: когда книга начата иди когда окончена? Нужно указать дату, когда страницы кассовой книги были пронумерованы и прошнурованы (т.

е. когда формируется кассовая книга). Если речь идет о приобретенной «бумажной» кассовой книге, то страницы пронумеровываются и прошнуровываются сразу — до начала записи в ней. То есть указывается дата начала ведения кассовой книги.

Если книга ведется в электронной форме, то она прошивается в конце года.

В пояснениях к форме № КО-4 в отношении книги в электронной форме указано

«По окончании календарного года (или в зависимости от потребности) «Вкладний аркуш касової книги»

формируется в подшивки в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера учреждения/предприятия — юридического лица, а подшивки формируются в книгу».

Поэтому в поле, отведенном для указания даты прошивки кассовой книги, будет указана дата окончания кассовой книги (в общем случае — конец года). Обязательно ли открывать новую кассовую книгу с начала нового года?

Чем чревато ведение одной книги на несколько лет (дольше будете перечеркивать неиспользованные страницы)? Непосредственно в прямо о том, что каждый год нужно заводить новую кассовую книгу, не сказано.

Об этом только намекает (1) титульный лист кассовой книги, а именно поле «КАСОВА КНИГА на 20__ рік» и (2) пояснения к типовой форме кассовой книги, в п. 5 которого указано, что страницы кассовой книги нумеруются автоматически в порядке возрастания с начала года. О том, что каждый год нужно открывать новую кассовую книгу, говорят и налоговики (разъяснение в категории 109.15 ЗІР).

Поэтому безопасный вариант, безусловно, — каждый год заводить новую кассовую книгу. Хотя каких-либо последствий, если будете продолжать вести кассовую книгу, быть не должно. Единственное, о чем тут можно говорить, это нарушение порядка ведения кассовой книги.

Но ответственность за это действующим законодательством не предусмотрена.

Более того, в кассовой книге на каждой странице указывается «Каса за «___» ____________ 20__ року», т. е. на каждой странице проставляется год. Что касается закрытия кассовой книги с неиспользованными страницами, то налоговики (109.15 ЗІР) предлагают два варианта: — либо — в пустых страницах проставляются прочерки; — либо — на следующей странице после последней записи ставится дата окончания книги и удостоверяется подписью руководителя и главного бухгалтера предприятия.