Как закрыть 109 счет при возврате товара

Возврат товара от покупателей

/ Покупатели возвращают товар по разным причинам. Это может быть производственный брак или просто неподходящий размер. В каждом случае есть нюансы оформления и поводы для отказа.

Если покупатель обнаружил в товаре брак, он может попросить:

• Заменить его на товар этой же или другой марки. Если цена товаров разная, то он доплачивает или вы возвращаете ему разницу.
• Уменьшить цену, за которую он купил товар.
• Бесплатно устранить недостатки товара или возместить расходы на их исправление покупателем.
• Вернуть деньги за товар — встречается чаще всего.

Если при покупке клиент знал о браке, вы не обязаны принимать товар и возвращать деньги. Например, в некоторых магазинах продают уценённый товар и сразу говорят о его недостатках.

Тогда они не могут быть поводом для возврата. Чтобы выяснить причину брака, вы можете провести экспертизу за свой счёт. Если окажется, что товар испортил сам покупатель, не принимайте его назад и просите возместить стоимости экспертизы.

Покупатель обязан это сделать. Если качественный товар не подошёл покупателю по цвету или размеру, он может попросить обменять его на подходящий товар. У вас может быть три причины для отказа:

• Прошло больше 14 дней с даты покупки.
• Товар потерял вид. Например, покупатель принёс обувь с потёртой подошвой или рубашку без пуговицы.
• Товар не подлежит обмену или возврату по закону. Например, косметика, нижнее бельё или ювелирные изделия. Помните, что отказать по этой причине вы можете, только если товар качественный.

Если причин для отказа нет, вы должны обменять товар на подходящий покупателю.

А при его отсутствии — вернуть деньги.

Попросите у покупателя заявление и кассовый чек. В заявлении он указывает свои паспортные данные, называет причину возврата и сумму, которую хочет вернуть.

Если покупатель потерял кассовый чек, он может доказать факт покупки другим способом, например, сослаться на показания свидетелей. При приёме товара от покупателя, составьте накладную на возврат товара. Её можно оформить в произвольной форме.

Главное, чтобы накладная содержала данные покупателя и всю информацию о товаре: его название, количество, стоимость. Как правильно оформить возврат денег покупателю, зависит от того, когда он к вам обратился.

Если покупатель платил наличными, выдайте ему деньги прямо из ящика кассового аппарата. При оплате товара картой, возврат также производится безналом — достаточно отменить операцию.

В обоих случаях не забудьте пробить по кассе чек с признаком «возврат прихода».

Если покупатель возвращает товар в другой день, нельзя взять деньги из ящика кассового аппарата. Выдайте деньги из главной кассы — так называют все наличные деньги в организации.

Если у вас ООО, выпишите расходный кассовый ордер или РКО. ИП этого делать не нужно, так как они не обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Подробнее об этом читайте в Если покупатель оплачивал товар по банковской карте, верните деньги обратно на неё.

Из-за возврата товара и денег за него придётся корректировать налоговый учёт. В день возврата денег покупателю скорректируйте доходы.

Для этого в столбце «Доходы» в укажите сумму возврата со знаком «минус».

В Эльбе для этого создайте поступление с видом «Прочее», тип операции «Не указан». На УСН «Доходы минус расходы» cебестоимость товара, которую вы учли в расходах, исправьте таким же способом. Сделайте это в день возврата товара.

Укажите себестоимость товара со знаком «минус» в столбце «Расходы» КУДиР.

Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

• Бесплатно

• © 1988–2023 СКБ Контур

Возврат товара ненадлежащего качества

К сведению!

По истечении указанного срока эти требования подлежат удовлетворению в одном из следующих случаев: 1) если нарушены установленные сроки устранения недостатков товара; 2) если невозможно использовать товар в совокупности более чем 30 дней в течение каждого года гарантийного срока из-за неоднократного устранения его различных недостатков; 3) если обнаружен существенный недостаток товара.

Как говорилось выше, отказ в приемке товара ненадлежащего качества должен быть оформлен документально. В силу положений Приказа Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н, если при получении материалов (материальных ценностей) выявлено несоответствие сопроводительных документов отправителя (поставщика) фактическому количеству, качеству, ассортименту товаров, то составляется акт приемки материалов (материальных ценностей) (ф.

0504220). Этот документ оформляется комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов совместно с ответственным лицом и представителем поставщика (представителя незаинтересованной организации) в двух экземплярах и служит основанием для предъявления претензии отправителю (поставщику).

После приемки товаров акт с приложением документов (транспортных накладных и других сопроводительных документов) передается по одному экземпляру:

1. в соответствующее структурное подразделение для направления претензионного письма поставщику.
2. в бухгалтерию для учета движения материальных ценностей;

Возврат некачественного товара поставщику можно оформить одним их следующих документов:

1. накладной на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф.

   0504205);

2. иным первичным документом, предусмотренным учетной политикой учреждения.
3. актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101);

Для отражения указанной операции на счетах бюджетного учета формируется бухгалтерская справка (ф.

0504833)

Возврат покупателю по онлайн-кассе: как это сделать

Если товар качественный, заявление не обязательно. Но советуем его запросить и в этом случае.

Форму заявления на возврат товара можно подготовить заранее.

Можете воспользоваться нашим шаблоном: сохраните копию в свои «Гугл-документы». Голубым выделили поля, которые должен заполнить продавец, а желтым — покупатель при возврате.

Решение о возврате денег принимает директор или другое уполномоченное лицо, например, замдиректора или старший продавец, и ставит отметку об этом на заявлении. Продавец принимает заявление и на кассе формирует чек на возврат.

Если покупатель возвращает некачественный товар, то сначала продавец может провести за свой счет экспертизу.

Если экспертиза подтвердит брак, продавец должен оформить возврат товара и вернуть деньги.Экспертизу проводить не обязательно — это остается на усмотрение предпринимателя. Если видно, что у товара заводской брак — например, подошва у кроссовок отвалилась в течение 10 дней после покупки, деньги можно вернуть и без затрат на экспертизу.

Но если вам кажется, что брака нет, а покупатель настаивает на обратном, экспертиза может помочь выяснить, кто прав и стоит ли оформлять возврат. Чек на возврат внешне похож на обычный кассовый чек, но признак расчета в нем — «возврат прихода». Этот реквизит чека означает, что клиент вернул товар, а магазин вернул деньги клиенту.

Чек можно распечатать или отправить покупателю на электронную почту.

Чек с признаком «возврат прихода» выглядит так: Каждая касса формирует чек с признаком «Возврат прихода» по-разному. Чтобы узнать, как это сделать на вашем аппарате, найдите в инструкции к своей ККТ раздел «Как оформить возврат». Продавец заполняет накладную на возврат.

Не имеет значения, какой товар возвращает покупатель: качественный или некачественный. Накладная подтвердит, что товар приняли, а деньги вернули.Форму накладной продавец разрабатывает самостоятельно.

Накладную надо составить в двух экземплярах, подписать оба у покупателя и передать ему один экземпляр.

Можете воспользоваться нашим шаблоном: сохраните копию в свои «Гугл-документы».

Делаем правильно возврат товара по онлайн-кассе, чтобы «не нарваться» на штраф

2. Следующим документом, который должен быть оформлен, является накладная формы ТОРГ-12.

К накладной тоже применяются определенные требования:

1. В строке «Адрес доставки» указывается адрес торговой точки
2. Графа «Грузополучатель» должна содержать данные магазина/организации, в который товар возвращается (наименование, ИНН и т.д.)
3. После этого в накладной следует табличная часть, в которой необходимо дать описание товара, подлежащего возврату. К описанию относятся характеристики продукции, её упаковка, количество и т.д.
4. Накладная должна быть датирована и пронумерована уникальным номером
5. «Поставщик» в данном случае является покупателем, который осуществляет возврат товара, т.е. в данную графу вносятся данные покупателя
6. В строке «Плательщик» указывается наименование магазина с соответствующими реквизитами, т.к. именно магазин будет выплачивать сумму возврата
7. В строке «Основание» указывается причина возврата, основанием для этого будет заявление покупателя
8. Итогом заполнения накладной будет указание общего количества возвращаемого товара и его сумма
9. Документ составляется в двух экземплярах

Важно! Накладная обязательно должна быть подписана обеими сторонами и, по возможности, заверена печатью магазина. Если на накладной отсутствует подпись покупателя, она становится бесполезным документом, т.к.

не имеет юридической силы. Допускается составление накладной в произвольной форме, в этом случае она должна содержать все реквизиты, описанные выше. По возможности ко всему пакету документов прикладывается чек, подтверждающий факт покупки.

Но при его отсутствии данный пункт можно пропустить.

Возврат товара поставщику: проводки

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 13 мая 2023 г.

Причины возврата товара поставщику могут быть самые разные: от брака, обнаруженного при приемке, до возврата нереализованных остатков. Как возврат товара отражается в бухгалтерском учете продавца и покупателя, применяющих ОСН, расскажем в нашей консультации. Если покупатель возвращает бракованный товар, то учет операции будет зависеть от того, принят или нет этот товар на учет покупателем.

Вариант 1. Бракованный товар на учет покупателем не принят.

Учет у покупателя: У покупателя при приемке товара брак должен быть принят на ответственное хранение и отражен за балансом на счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение» ().

Соответственно, возврат такого товара поставщику будет отражен следующими проводками: Операция Дебет счета Кредит счета Списан бракованный товар с забалансового учета 002 Получены денежные средства за возвращенный товар 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Учет у продавца: Операция Дебет счета Кредит счета Уменьшена выручка от продажи некачественного товара (СТОРНО) 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90 «Продажи», субсчет «Выручка» Уменьшена себестоимость отгруженного некачественного товара (СТОРНО) 90, субсчет «Себестоимость продаж» 41 «Товары» Уменьшен НДС, начисленный с отгруженного некачественного товара (СТОРНО) 90, субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Возвращены денежные средства покупателю за возвращенный некачественный товар 62 51, 52 и др.

Вариант 2. Бракованный товар принят на учет покупателем. Учет у покупателя: Поскольку товар принят на учет покупателем, то его возврат отражается на синтетических счетах учета имущества, а не за балансом: Операция Дебет счета Кредит счета Списан возвращенный поставщику товар 60 41 Начислен НДС при возврате некачественного товара 60 68 Покупателем получены возвращенные продавцом денежные средства за некачественный товар 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др. 60 Учет у продавца: Бухгалтерский учет у продавца будет аналогичен приведенным выше бухгалтерским записям при возврате не принятого на учет покупателем бракованного товара.

При этом в обоих случаях необходимо учитывать, что если стоимость возвращенного товара является для организации-продавца существенной и возврат товара по прошлогодней отгрузке произошел уже в этом году, но до даты утверждения бухгалтерской отчетности за прошлый год, то корректировочные записи делаются декабрем прошлого года, а если после даты утверждения – в текущем году и с использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» вместо счета 90. Несущественная по сумме отгрузка прошлого года, откорректированная в текущем году, отражается декабрем, если возврат произведен до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год.

Несущественные прошлогодние возвраты, произведенные позднее, отражаются в текущем году как прибыли (убытки) прошлых лет на счете 91 «Прочие доходы и расходы» ().

Подробнее о том, как отражать возврат товара в бухгалтерском учете, написано в Готовом решении в Консультантплюс. Для этого получите к системе.

Если покупатель возвращает продавцу качественный товар, то операции по возврату отражаются в бухгалтерском учете сторон как продажа товара покупателем и оприходование продавцом. Данные операции учитываются на счетах в том отчетном периоде, в котором фактически произошел возврат.

Учет у покупателя: Операция Дебет счета Кредит счета Отражена выручка от возврата качественного товара продавцу 60 90, субсчет «Выручка» Списана себестоимость возвращенного товара 90, субсчет «Себестоимость продаж» 41 «Товары» Начислен НДС со стоимости возвращенного товара 90, субсчет «НДС» 68 Возвращены денежные средства покупателю за возвращенный качественный товар 51, 52 60 Учет у продавца: Операция Дебет счета Кредит счета Оприходован принятый от покупателя возвращенный качественный товар 41 62 Учтен НДС, предъявленный покупателем при возврате 19 «НДС по приобретенным ценностям» 62 Возвращены денежные средства покупателю за возвращенный качественный товар 62 51,52 и др.

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как в 1с 8.3 бухгалтерия сделать возврат товара поставщику

Запись в книгу продаж попадет с данным кодом. Из счет-фактуры по кнопке «Печать» можем распечатать счет-фактуру за поставщика

Т.к отразили корректировку во всех разделах учета, то программа сформировала проводки и откорректировала остатки товара на складке, взаиморасчеты с поставщиком и провела корректировку суммы НДС.

НДС восстановился в книге продаж: Из документа «Корректировка поступления» можно распечатать следующие формы:

1. Соглашение об изменение стоимости
2. ТОРГ-12 (на возврат)

Способ 2.

Документом «возврат товара поставщику» Начиная с релиза 3.0.71 в программе появилась возможность вводит корректировочные счета-фактуры для документа возврат товара поставщику. Создадим документ «Возврат товара поставщику» на основании введенного документа «Поступление товаров и услуг» по кнопке «Создать на основании».

На вкладке НДС необходимо выбрать вариант счет-фактуры, которая будет зарегистрирована в книге продаж. В нашем случае это «Корректировочная счет-фактура от поставщика».

Т.к выбран вариант «Корректировочная счет-фактура от поставщика», то доступно поле для ввода номера и даты корректировочной счет-фактуры.

Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С:Бухгалтерия 8» редакция 2.0

Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа: Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» — «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 76.02 «Расчеты по претензиям».Поскольку до возврата товар не был оплачен, задолженность не образуется ни на каком счете. Но взаиморасчеты отражаются оборотом на счете 76.02:ВНИМАНИЕ! Если в данной ситуации в документе «Возврат товаров поставщику» мы не укажем документ – поступление, то программа «не увидит», какой документ расчетов необходимо закрыть по счету 60.01.

И соответственно проводки по 60.01 счету в этом случае не будет. Тогда возникнет ситуация, в которой необходимо делать внутренний взаимозачет между 60.01 и 76.02.

Это видно из двух отчетов: Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг».

Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры).

Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей. Проводки документа: Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

Проводки документа: Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» — «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02. В настройках можно установить счет 60.01 или 60.02. Рассмотрим сейчас вариант, когда счет расчетов по претензиям будет 60.02.Возникший в результате возврата аванс будет отнесен в дебет счета 60.02.

В отчете данная задолженность будет отражена следующим образом. В случае возврата поставщиком денег также

Как сделать возврат товара от покупателя в 1С?

Используется при этом функция «Заполнить себестоимость». Она равняется сумме в этой строчке.

Информация о ней черпается из документа о продаже либо указывается самостоятельно.

Проведение операции по документу-основанию Это альтернативный и упрощённый метод формирования документа, который минимизирует возможные недочеты.

Проведение операции здесь максимально ускорено.

Для его реализации надо зайти в «Документ-основание» (как документ «Реализация товаров и услуг»).

После его открытия нужно перейти в «Ввод на основании».

Здесь автоматом заполняются вкладки и таблички, корректируется сам документ.

По итогу надо только нажать на «Записать» для сохранения документа. Дальше с документом разрешается обращаться по своему усмотрению. Также можно сформировать в программе окончательную вариацию документа.

Заказать внедрение 1С:УТ можно по телефону +7 499 956-21-70 Оформление товарного возврата в 1С:УНФ Возврат товара, проданного в розницу, делается в «Рабочем месте кассира». Оно находится в «Продажах». Последующие шаги определяются исходя из того, в нынешнюю или уже прошедшую смену приходится оформлять возврат товаров в рознице по кассе. Возврат по незакрытой кассе Заходим в «Возврат».

Найдём и выберем здесь чек для принятия возвратного товара от покупателя в системе. Для получения документа в режиме онлайн нажмём на «Создание чека ККМ на возврат». В табличке электронной формы документа перейдём в «Товары и услуги».

Здесь нужно оставить интересующие товары из списка.

Дальше через «Пробить чек» оформить приход возвращённого на склад товара с начислением финансов клиенту. После этого останется только закрыть документ. Возврат по закрытой кассе Возвращая проданное в прошедшей и уже закрытой смене, действуем иным образом.

Сначала настроим вариацию оформления возврата товаров по нужной кассовой смене.

Для этого зайдём в «Продажи».

Перейдём в «Настройки» — «Ещё больше возможностей».

Здесь выберем «Розничные продажи». В разделе «Рабочее место кассира» нужно выбрать период для поиска чека, чтобы совершить возврат товаров от клиента.

Как учреждению учесть возврат поставщику бракованных матзапасов: разбираем пошагово

Анонсы 7 сентября 2023 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

20 сентября 2023 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 10 июня 2019 Достаточно часто в деятельности учреждений возникают ситуации, когда приобретенные материальные запасы – продукты питания, лекарственные препараты, запчасти и др.

– оказываются бракованными, ненадлежащего качества, то есть не соответствующими требованиям нормативной документации, что делает их потребление небезопасным или вовсе невозможным.В случае возврата товара продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру.

Подробнее о налогообложении при возврате товаров ненадлежащего качества, принятых к учету, читайте в «Энциклопедии решений» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня! Брак может быть выявлен как в момент приемки товаров, так и после их оприходования.

В любом случае при обнаружении учреждением-покупателем недостатков качества товара оно вправе вернуть его поставщику и потребовать замены товара или возврата денег. О юридической стороне такой ситуации читайте в материале

«Учет возврата бракованных материальных запасов (для госсектора)»

в «Энциклопедии решений.

Госсектор: учет, отчетность, финконтроль» .

А организовать учет операций по возврату бракованных матзапасов поможет наша пошаговая инструкция.

Шаг 1. Отражаем факт выявления бракованных матзапасов Если факт поступления матзапасов ненадлежащего качества установлен непосредственно при их приемке, до возврата поставщику материалы можно принять на ответственное хранение: Дебет Кредит На основании каких документов отражать корреспонденции Увеличение Акт приемки материалов (материальных ценностей) ().

Напомним, такой Акт должен быть составлен комиссией учреждения при приемке материалов в том числе в случае качественного расхождения принимаемых матзапасов Если факт поступления бракованных материалов выявлен непосредственно после их принятия к учету на счете , их следует изъять из оборота, ведь они не соответствуют понятию «актив» согласно «Концептуальные основы»: Дебет Кредит На основании каких документов отражать корреспонденции 0 401 10 172 Увеличение 0 105 3Х Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) () Шаг 2.

Предъявляем письменную претензию поставщику – начисляем задолженность по возмещению в натуральной форме Дебет Кредит На основании каких документов отражать корреспонденции 0 209 34 0 401 10 134 Бухгалтерская справка () с приложением письменной претензии, подтверждающей задолженность Шаг 3. Возвращаем поставщику бракованные матзапасы Дебет Кредит На основании каких документов отражать корреспонденции Уменьшение Накладная на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (), оформленная исходя из данных, указанных поставщиком в первичных документах при отгрузке товара, с проставлением отметки «Возврат товара» Шаг 4. Отражаем поступление материалов взамен возвращенных поставщику или стоимости бракованных товаров Дебет Кредит На основании каких документов отражать корреспонденции 0 105 3Х 0 209 34 При поступлении материалов: Товарная накладная (), иные первичные учетные документы, предусмотренные условиями договора 0 201 11 510 Увеличение (АнКВД , КОСГУ ) 0 209 34 При поступлении денежных средств: Выписка по лицевому счету Отметим, что аналогичный подход к отражению возврата товаров ненадлежащего качества Минфин предлагал в своем .

Теги: , , , Источник: Документы по теме:Приказ Минфина России от 1 декабря 2010 г. № 157н «» © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2023. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

НДС при возврате товаров по договору с особым переходом права собственности

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, исключено указание на обязанность регистрации в книге продаж счетов-фактур, составленных и (или) выставленных при возврате принятых на учет товаров.

Таким образом, с 01.01.2019 при возврате всей партии товаров или части товаров, принятых покупателем на учет, продавец производит налоговый вычет сумм НДС, предъявленных покупателю при реализации возвращенных товаров, на основании выставленного им корректировочного счета-фактуры. 1С:ИТС В справочнике «Налог на добавленную стоимость» раздела «Консультации по законодательству» см.

подробнее о возврате: ; . Порядок отражения продавцом возврата товаров по договору с особым условием перехода права собственности в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 рассмотрим на следующем примере. Организация ООО «Торговый дом» (продавец) отгрузила ООО «Модный город» (покупатель) партию товаров (10 шт.) на сумму 150 000,00 руб.

(в т. ч. НДС 20 % — 25 000,00 руб.). Доставку товаров осуществляет продавец силами транспортной компании. Право собственности на товары переходит к покупателю в момент приемки товаров на складе покупателя.

В связи с выявлением брака покупатель вернул часть товаров продавцу:

1. 1 шт. — при приемке (до перехода права собственности к покупателю);
2. 2 шт. — после приемки (после перехода права собственности к покупателю). Последовательность операций приведена в таблице.
   

Для включения механизма начисления НДС по операциям отгрузки без перехода права собственности необходимо на закладке НДС формы Настройки налогов и отчетов (раздел Главное — подраздел Настройки — Налоги и отчеты) установить флаг для значения Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности. Для выполнения операций 1.1

«Отражение отгрузки товаров без перехода права собственности»

; 1.2 «Начисление НДС по отгрузке без перехода права собственности» необходимо создать документ Реализация (акт, накладная) с видом операции Отгрузка без перехода права собственности (раздел Продажи — подраздел Продажи), рис.

Возврат товара: когда оформляется обычный, а когда корректировочный счет-фактура

Иногда на практике бывают ситуации, когда поставщик передает покупателю товар, допуская ошибки в ассортименте. По мнению Минфина РФ, в такой ситуации следует поступить следующим образом.

Если покупатель выявил и принял пересортицу, когда одних товаров по факту было больше, а других меньше, необходимо оформить корректировочный счет-фактуру.

При этом у поставщика есть два варианта оформления корректировочного счета-фактуры к одному первоначальному (письмо Минфина России от 17.11.2016 № 03-07-09/67407):

1. выставить один корректировочный счет-фактуру, увеличив количество одних товаров и уменьшив количество других;
2. выставить два корректировочных счета-фактуры. В первом увеличить количество товаров, которых было отгружено больше, чем требовалось. Во втором уменьшить количество тех товаров, которых поставщик привез меньше.

Ведомство объясняет свой вывод тем, что в правилах составления корректировочных счетов-фактур нет никаких особенностей заполнения документов для такого случая.

А значит, предложенные варианты не противоречат законодательству.

Обратите внимание, по нашему мнению, такой подход корректен для случая, когда в первоначальном счете-фактуре были указаны оба наименования товаров. Если же покупатель, выявив пересортицу, обнаружил товары, которые не указаны в первоначальном счете-фактуре, то порядок корректировки будет иным: поставщик в этом случае не выставляет корректировочный счет-фактуру, а вносит исправления в первоначальный счет-фактуру. По нашему мнению, такой подход корректен для случая, когда в первоначальном счете-фактуре были указаны оба наименования товаров.

Если же покупатель, выявив пересортицу, обнаружил товары, которые не указаны в первоначальном счете-фактуре, то порядок корректировки будет иным.

Поставщик не выставляет корректировочный счет-фактуру, а вносит исправления в первоначальный счет-фактуру.