Больничный лист на ребенка до 7 лет береттся подоходный налог

Почему при оплате больничного не применяется налоговый вычет?

01.02.2019 В соответствии с Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. Соответственно, пособие по временной нетрудоспособности подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. Льготы по налогу на доходы физических лиц для работающих родителей многодетных семей главой 23 Кодекса не предусмотрены. Вместе с тем, данной главой установлены механизмы уменьшения налоговых обязательств по НДФЛ, которые распространяются на всех налогоплательщиков.

Согласно п.п. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка, 1400 рублей — на второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Таким образом, «льготы» по НДФЛ работающим родителям многодетных семей могут быть реализованы в общеустановленном порядке через предоставление стандартных налоговых вычетов.

При этом следует иметь в виду, что при предоставлении стандартных налоговых вычетов учитываются только доходы, которые подлежат обложению по ставке 13%. Пунктом 3 ст. 218 Кодекса предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Исходя из вышесказанного, региональное отделение в силу законных оснований производит налогообложение выплачиваемых Вам сумм пособий по временной нетрудоспособности.

В свою очередь, стандартный налоговый вычет должен предоставляться Вам по месту работы. »

Какие налоги берутся с больничного в 2023 году?

1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ сказано, что выплаты по больничному листу – это пособия, получаемые за счёт средств государственного фонда.

Поэтому начислять и взимать страховые взносы с этих пособий нельзя.В некоторых случаях, несколько дней болезни работника оплачиваются из «кармана» работодателя.

Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами по причине «государственности» пособий.В п. 1 ст. 20. 2 Закона 125-ФЗ сказано, что «больничные» выплаты также не облагаются взносами за «травматизм».При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС.

Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.В законе нет разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть.

По этой причине на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, ответ будет утвердительным.Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком.

От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека.

Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:произошло нарушение действующего законодательства.

«Зарплатные» налоги с пособий

Наниматель не может применить эти вычеты к доходам (включая пособие по временной нетрудоспособности) внешнего совместителя. Напомним, что в 2019 и 2020 годах по желанию таких работников указанные вычеты нанимателями предоставлялись <*>. Внимание! Оплата дополнительного свободного от работы дня, который ежемесячно предоставляется за счет средств ФСЗН одному из родителей ребенка-инвалида, пособием не является.

Эти суммы облагаются подоходным налогом.

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах на них не начисляются <*>.

Кроме того, в этой же организации она трудится на 0,25 ставки (внутреннее совместительство). У работницы есть двое детей: старшему пять лет, а младшему 31 января 2023 года исполнилось 3 года. Она представила работодателю больничный лист в связи уходом за больным ребенком за период с 26 января по 3 февраля 2023 года.

Информацию о начислениях работнице за январь и февраль 2023 года представим в виде таблицы. Таблица Вид выплаты Начислено, руб. за январь за февраль место основной работы совмести- тельство место основной работы совмести- тельство Зарплата 900 150 950 160 Пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСЗН 140 28 70 14 Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет 488,96 — — — Пособие на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет 129,06 — — — Итого 1658,02 178 1020 174 ——————————— По листку нетрудоспособности на январь приходится 6 календарных дней, на февраль — 3 календарных дня.

Из всех начисленных работнице выплат подоходным налогом облагаются только суммы зарплаты и пособия по временной нетрудоспособности.

Представим расчет этого налога в виде таблицы. Таблица Показатель Январь Февраль Облагаемый доход, руб. 1218 (900 + 140 + 150 + 28) 1194 (950 + 70 + 160 + 14) Стандартный вычет на детей, руб.

Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа

«Больничных» выплат удержание соцвзносов не касается.

Сотрудница ООО «Лорелея» Наталья Леваневская попала в больницу в связи с острым аппендицитом и находилась на лечении в течение 14 дней. Среднедневной заработок Н. Леваневской, вычисленный бухгалтером, составляет 1456 тыс. руб. в мес. Таким образом, на основании данных листка нетрудоспособности, предоставленного сотрудницей, ей положена компенсация в сумме 14 х 1456 = 20 384 руб.

Эти деньги ей начислены вместе с заработной платой за этот месяц.

Организация должна удержать с этой суммы НДФЛ, размер которого составит 20 384 х 13% = 2649 руб.

92 коп. Таким образом, к выплате по листку нетрудоспособности для Н. Леваневской предназначена сумма 20 384 – 2650 = 17 734 рубля.

Если бы ООО «Лорелея» принадлежало к юрисдикции одного из «пилотных» регионов, например, Ярославской области, расчет выглядел бы немного иначе. За счет средств ООО «Лорелея» выздоровевшая сотрудница получила бы компенсацию только за первые три дня болезни, то есть 1456 х 3 = 4395 руб. НДФЛ предприятие удержит только с этих средств: 4395 х 13% = 571 руб.

Таким образом, в дополнение к заработной плате Н. Леваневская получит 4395 – 571 = 3 824 рубля.

Остальные средства (за 11 дней нетрудоспособности) ей перечислит ФСС, он же выступит и налоговым агентом по подоходному налогу с них.

11 х 1456 = 16 016 руб. – полная сумма, причитающаяся по больничному листку. 16 016 х 13% = 2082 руб. – размер НДФЛ.

16 016 – 2082 = 13 934 руб. – к выдаче Н. Леваневской. При этом работодатель не ответственен за перечисление налоговых средств по адресу, то есть в ИНФС, его полномочия и обязанности ограничиваются только суммой в 571 руб.

за первые три нерабочих дня. Вплоть до недавнего времени (до начала 2016 года) платить подоходный налог следовало в обозначенные сроки:

1. до дня, когда средства будут перечислены на счет лица, предоставившего больничный листок;
2. в некоторых ситуациях (например, когда деньги выплачиваются из выручки) – не позже дня, следующего после получения дохода.

2 мая 2015 года был принят Федеральный Закон № 113, изменивший этот порядок.

Берется ли с больничного листа подоходный налог

Также возможна выплата одновременно с получением заработной платы (что чаще всего и практикуется).

НДФЛ начисляется в размере 13% от фактического дохода, полученного работником.

В случае, если больничный был оформлен на застрахованное лицо, то удержание налогов происходит с начислений в разрезе:

Первых трех суток, за счет финансовых средств субъекта предпринимательской деятельности. Получения финансов от соцстраха в оставшийся период.

Граничный срок оплаты НДФЛ – последний день месяца, в котором работнику были выплачены положенные начисления.

Отдельная процедура действует в случае участия работника в пилотном проекте.

В этой ситуации расчет происходит напрямую между трудящимся и соцстрахом, предприятие в перечислении средств и выплате налогов не задействовано.

Присоединяясь к программе регион определяет налогового агента, в обязанности которого входит перечисление таких выплат в бюджет. В этом случае ФСС выполняет такие обязанности:

Полное финансирование с первого дня, без прямого участия работодателя. Частичное, если больничный был получен по общим заболеваниям либо бытовым травмам застрахованным работником. В разрезе первых 3 дней такой лист подлежит оплате финансами организации.

Если территория не входит в состав пилотного проекта, в качестве налогового агента выступает сам работодатель. Именно его обязанностью является выплата налогов в бюджет и взаимодействие с фондом соцстрахования.

Для примера возьмем ситуацию, когда работник предоставляет организации больничный лист нетрудоспособности по общему заболеванию в январе 2023 года, согласно ему за десятидневный срок: Удержано НДФЛ в размере 5200 рублей (13% от общей суммы помощи).

НДФЛ с больничного листа: удерживается или нет

№ 294 в реализации пилотного проекта участвуют следующие регионы:Регион Период участия в проекте Карачаево-Черкесская Республика и Нижегородская область 01.01.2012 – 31.12.2019 Хабаровский край и Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская области 01.07.2012 – 31.12.2019 Республика Крым, г. Севастополь 01.01.2015 – 31.12.2019 Республика Татарстан и Белгородская, Ростовская, Самарская области 01.07.2015 – 31.12.2019 Республика Мордовия и Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая, Ульяновская области 01.07.2016 – 31.12.2019Республика Адыгея, Республика Алтай, Республика Бурятия, Республика Калмыкия, Алтайский и Приморский края, Амурская, Вологодская, Магаданская, Омская, Орловская, Томская области и Еврейская автономная область;01.07.2017 – 31.12.2019Республика Саха (Якутия), Забайкальский край, Владимирская, Волгоградская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Рязанская, Смоленская, Тверская области;01.07.2018 – 31.12.2019Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Северная Осетия — Алания, Республика Хакасия, Кабардино-Балкарская Республика, Удмуртская Республика, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Архангельская, Тульская, Ярославская области01.07.2019 – 31.12.2019Удерживается ли НДФЛ с больничного листа при пилотном проекте?

Да, конечно, но в особом порядке:

• Работодатель оплачивает из собственных средств только три дня по болезни и удерживает НДФЛ только с этой суммы;
• Начиная с 4-го дня болезни пособие перечисляется за счет ФСС, он же и выступает налоговым агентом по этой сумме.

Если вернуться к нашему примеру, то бухгалтер ООО «Вега» удержит подоходный только с суммы, которая была оплачена за счёт средств организации (1278 * 3 = 3834 рубля). Подоходный налог составит 3834 * 13% = 498,42 рубля, а на руки работница получит 3335,58 рубля.

Остальные деньги ей напрямую перечислит ФСС.Налоговым агентом по перечисляемой из средств соцстраха сумме в данном случае выступает сам фонд.

Оплата больничного листа по уходу за ребенком

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 25 сентября 2023 г.

Оплачивается ли больничный по уходу за ребенком?

Да, этот страховой случай предусмотрен Законом 255-ФЗ. Поэтому на основании правильно оформленного больничного по уходу за ребенком работодатель должен выплатить своему работнику пособие (, , ).

Кстати, оплата больничного листа по уходу за ребенком производится за счет средств ФСС начиная с 1-ого дня освобождения от работы сотрудника (, ). Понять из листка нетрудоспособности, что выдан он был именно в связи с уходом за ребенком, можно по указанному в нем коду. В определенных случаях по коду можно узнать возраст ребенка и тяжесть его заболевания, которые влияют на порядок расчета больничного по уходу за ребенком.

В зависимости от возраста и болезни ребенка определяется .

В больничном листе по уходу за ребенком в строке «Причина нетрудоспособности» может быть отмечен код ():

• 09, обозначающий, что уход требовался больному ребенку или другому члену семьи;
• 12, обозначающий, что сотрудник ухаживал за тяжелобольным ребенком в возрасте до 7 лет, и значит, суммарно в течение года работнику должны быть оплачены не более 90 календарных дней нетрудоспособности ();
• 14 или 15, обозначающий, что сотрудник ухаживал за тяжелобольным ребенком (в любом возрасте до 18 лет) и количество оплачиваемых календарных дней для него не ограничено ().

Кстати, а до какого возраста выдается больничный лист по уходу за ребенком?

Если подходить к вопросу формально, то до 15 лет, при определенных заболеваниях – до 18 лет.

Но даже если заболеет «ребенок» в возрасте старше 18 лет, его родителю все равно может быть выдан больничный, но уже по уходу за взрослым членом семьи.

В таком случае оплата больничного по уходу производится максимум за 7 календарных дней по каждому случаю заболевания, но не более 30 календарных дней в течение календарного года (). Далее речь пойдет о том, как оплачивается детский больничный.

На размер оплаты больничного по уходу за ребенком влияет и то, в каких условиях лечился ребенок ():

• если в стационарных, то дни болезни оплачиваются в размере 60%, 80% или 100% от среднего заработка работника при стаже до 5 лет, от 5 до 8 лет и от 8 лет, соответственно. В этом случае в листке нетрудоспособности будет заполнена строка «Находился в стационаре», где указываются даты пребывания в стационаре;
• если в амбулаторных, то первые 10 календарных дней болезни оплачиваются по такому же правилу в размере 60%, 80% или 100% от среднего заработка в зависимости от стажа. А остальные дни – из расчета 50% среднего заработка.

С учетом приведенного порядка однозначно ответить на вопрос, какой больничный оплачивается в большем размере — детский или взрослый, нельзя. Если стаж работника более 8 лет и он был на больничном с ребенком менее 10 календарных дней, то оплата по больничному выйдет такая же, как если бы болел он сам. Но в другой ситуации результат может быть другим.

Поэтому можно сказать, что больничный по уходу за ребенком оплачивают в целом по тем же правилам, что при болезни работника.

Главное, когда будете по уходу за ребенком, не ошибитесь с количеством дней нетрудоспособности, подлежащих оплате. Если работник, будучи в ежегодном оплачиваемом отпуске, оказался на больничном с ребенком, то выплачивать ему пособие за период нетрудоспособности не надо, как и продлевать отпуск (, , ).

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Бухгалтерия и налогообложение Удержание НДФЛ с больничного

Что касается всех остальных взносов, то они с компенсации данного рода не снимаются (имеются в виду денежные сборы, идущие в Пенсионный фонд, а также в бюджет Фонда социального страхования). Однако размер налоговой ставки в 2023 году не изменился и составляет тринадцать процентов от полученной прибыли.Таким образом, если сотрудница фирмы ООО “Протон” ухаживала за своим ребенком три дня, и ее не было на работе в течение данного промежутка времени, после чего она оформила и получила больничное пособие в размере 3 600 рублей, то ей нужно заплатить НДФЛ.

Для того чтобы найти размер налога, который обязана выплатить работница, необходимо общую сумму пособия разделить на сто процентов, а затем умножить на тринадцать ((3 600/100%)*13%).Предлагаем ознакомиться: Можно ли выплачивать долг судебным приставам частямиУ многих физических лиц автоматически возникает вопрос относительно того, откуда поступают материальные средства, выделенные им в качестве пособия за больничный период.

Данную материальную компенсацию предоставляет либо работодатель, либо Фонд социального страхования.

Однако кто же именно выплатит денежные средства, зависит от длительности отсутствия на рабочем месте:

1. Период не более трех рабочих дней – если работник не выполнял свои должностные обязанности от одного до трех рабочих дней включительно, то пособие ему обязан предоставить работодатель из средств бюджета организации, которой он руководит.
2. Временной отрезок, составляющий больше чем три дня – если физического лица не было на работе длительные промежуток времени, то этот срок ему оплачивает Фонд социального страхования, причем первые три дня больничного все же компенсирует работодатель.

Однако Федеральный закон под номером 255, посвященный страховым взносам, вносит один корректив в вышеперечисленные правила.

Все пособия, которые предоставляются в соответствии с больничным листом и связаны либо с уходом за детьми, либо за близкими родственниками, в полном размере начисляются из бюджета Фонда социального страхования.

НДФЛ и больничный лист

› › › дано определение такому понятию, как . Данный документ выдается в медицинском учреждении гражданину, который имеет официальное трудоустройство, по причине временной нетрудоспособности. Посмотреть и скачать можно здесь: [].

На основании справки человек может в дальнейшем получить выплату, гарантированную государством. Бюллетень позволяет подтвердить факт невозможности исполнения гражданином своих трудовых обязанностей.

Период, на который выдается больничный, зависит от причины его предоставления.

Различается несколько видов бюллетеней:

• ;
• ;
• .

Первый вариант предоставляется в среднем на 140 дней и выписывается для женщины акушером-гинекологом в том медицинском учреждении, где гражданка стоит на учете.

Оплата производится в 100%-ном размере и не зависит от стажа женщины. Справку по уходу за ребенком может получить любой из родственников, заботящихся о несовершеннолетнем в период болезни. Срок больничного зависит от возраста и сложности заболевания ребенка.

Оплата производится с учетом стажа человека, которому выдан бюллетень. Справка по совместительству предоставляется людям, занятым сразу на нескольких должностях.

В зависимости от наработанного стажа, оплата производится по каждому рабочему месту или по одному, но выбор производит сам работник.

Все доходы граждан облагаются подоходным налогом по ставке 13%. Согласно положениям, в отношении всех пособий и выплат государства данный налог не удерживается, но есть исключения. К таковым можно отнести компенсацию по временной нетрудоспособности и оплату по уходу за больными детьми.

НДФЛ с больничного листа такого типа удерживается в обязательном порядке, который был установлен еще в 2007 году.

Данное положение вещей обосновано тем, что выплата фактически представляет собой замещение заработной платы и является таким же доходом граждан.

Также в пользу данного решения говорит еще и то, что компенсация выплачивается за счет средств работодателя.

Исчисление налога производится на дату проведения расчета по больничному листу. Высчитывается НДФЛ путем уменьшения на стандартные налоговые вычеты, а затем сумма пособия умножается на ставку налога. Крайним сроком уплаты является конец налогового периода – 31 марта.

В отчете указывается вся сумма подоходного налога. Удержание по больничному листу обозначается специальным кодом.

Отчет составляется и формируется работодателем и также предоставляется в налоговую инспекцию ежегодно. В завершение сказанного можно сделать несколько выводов:

1. В случае нетрудоспособности гражданина, имеющего официальную занятость, в медицинском учреждении выдается специальный документ – больничный лист.
2. Данный бланк имеет официальный статус, и на основании бумаги работники могут получить денежную компенсацию.
3. С каждого пособия в соответствии с положениями налогового кодекса берется подоходный налог или НДФЛ.
4. Порядок удержания налога и ставка стандартные, кроме того момента, что с части выплаты НДФЛ оплачивает ФСС.
5. Раз в год работодатель составляет специальный отчет и передает его в ИФНС до 31 марта. Крайний срок оплаты – окончание налогового периода.

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Налоги с больничного листа

7 закона N ФЗ-212, вытекает, что отчисления в государственное учреждение, занимающееся страхованием жизни и здоровья граждан, выплачиваются только с доходов работника, связанного трудовым договором с работодателем, за предоставление услуг или осуществление работ.

Также согласно части 1 ст.

9 п. 1 закона N ФЗ-212 выплаты на страхование не вычитаются из государственных пособий и других видов обязательного страхового обеспечения.

Исходя из информации, представленной в ст. 8 п. 2 закона N ФЗ-165 от 16.07.1999, выплата по временной нетрудоспособности относится к одному из видов обязательного страхового обеспечения.

Облагается ли больничный лист подоходным налогом?Как указано выше, больничный не облагается взносами ФСС и ПФР в любом случае.Что касается НДФЛ, то существуют некоторые виды дохода, по листу нетрудоспособности, с которых не вычитается и он.Эти виды определены в ст.

217 п. 1 НК РФ. Взносы с больничных листов не платятся с:

1. Пособие, предоставляемое безработным гражданам.
2. Выплаты по родам.
3. Денежная компенсация, выплачиваемая беременным.

Чтобы ответить на этот вопрос, начать следует с объяснения того, кто выплачивает это пособие. Согласно ст. 12 п. 2 пп. 6 закона N ФЗ-165 работодатель обязан выплатить пособие по листу нетрудоспособности в случаях установленных законодательством РФ.

Использовав на это, в том числе, собственные средства.При этом ст. 3 части 2 п. 1 закона установлена следующая форма выплат пособия. Первые 3 дня, нахождения работника на больничном, оплачивает работодатель, начиная с четвертого, средства поступают из бюджета ФСС РФ.Также вас возможно заинтересуют следующие статьи на тему больничного:Согласно законодательным нормам, описанным в первом и третьем разделах этой статьи, с больничного удерживается НДФЛ.

«Нетипичные» больничные по уходу за ребенком

За остальные дни оно выплачивается в размере 50% среднего заработка, , , . А как выплачивать пособие, если за больным ребенком сначала ухаживал один родитель, а потом другой? Пособие по больничному выплачивается каждому застрахованному лицу.

Поэтому количество дней ухода учитывается отдельно в отношении матери и отдельно в отношении отца, несмотря на то что страховой случай один.

Таким образом, размер пособия каждого родителя зависит только от того, сколько дней именно он ухаживал за ребенком. Причем не имеет значения, работают родители у одного работодателя или у разных.

Покажем расчет на примере. / условие / В связи с болезнью ребенка в возрасте 5 лет был выдан листок временной нетрудоспособности по уходу за ним на дому на 16 календарных дней с 09.02.2015 по 24.02.2015, в том числе:

1. матери — первичный больничный лист на 9 календарных дней c 09.02.2015 по 17.02.2015;
2. отцу — продолжение больничного листа на 7 календарных дней с 18.02.2015 по 24.02.2015.

Страховой стаж обоих родителей более 8 лет. Лимит оплачиваемых дней за год не превышен ни матерью, ни отцом.

/ решение / Каждый больничный надо оплачивать отдельно, то есть без учета дней, использованных на уход за больным ребенком другим родителем. Надо оплатить:

1. отцу — 7 календарных дней (с 18.02.2015 по 24.02.2015) в размере 100% среднего заработка.
2. матери — 9 календарных дней (c 09.02.2015 по 17.02.2015) в размере 100% среднего заработка;

Врач должен выдать больничный лист по уходу за ребенком независимо от того, как долго уже длится болезнь ребенка и сколько дней до этого он болел в текущем году.

Если в период ухода за больным ребенком мать заболела сама, то:

1. другому члену семьи оформляется больничный по уходу за больным ребенком, который является продолжением первичного больничного, выданного матери;
2. матери открывается больничный в связи с болезнью.

Больничный по уходу за больным ребенком оплачивается матери с учетом стажа и лимита оплачиваемых дней за счет средств ФСС, , .

Ндфл с больничного листа в 2020 году: облагается ли, порядок и срок удержания подоходного налога

за первые три нерабочих дня.

Берётся ли подоходный налог в первые три дня нетрудоспособности?

В законодательстве указано, что первые три дня больничного, которые работнику оплачивает владелец фирмы, взносами ПФР и ФСС не облагаются. Так как сумма пособия, по листу нетрудоспособности, состоит из выплат на все обязательные виды страхования. Это записано в части 1 ст. 9 п.

1 закона N ФЗ-212. Исходя из информации предоставленной выше, можно сказать, что единственный вычет из этой суммы – это НДФЛ.

Но и он взимается только с тех категорий временной нетрудоспособности, которые описаны в ст.

217 НК РФ. Срочный трудовой договор — сроки и порядок оформления Учет НДФЛ Разобравшись с тем, облагается ли больничный налогом, перейдем к учету НДФЛ.

Для того чтобы провести учет, необходимо сначала рассчитать сумму налога. Если нет дополнительных нюансов, это делается следующим образом.

• Получившаяся сумма – доход по листу нетрудоспособности. Однако получить всю сумму удастся только в том случае, если страховой стаж равен или превышает 8 лет. От 5 до 8 лет работнику выплатят 80 процентов суммы. В случае, когда стаж равен или меньше пяти лет, выплата составит только 60 процентов.
• Теперь необходимо умножить это значение на количество дней, проведенных на больничном.
• Первое, что нужно сделать – сложить сумму доходов за 2 предыдущих года, и разделить полученный результат на 730. Доходы за текущий год в расчетах не участвуют. Налоговый вычет из этой суммы также не производится.
• Благодаря проведенным вычислениям получаем средний дневной доход.

Внимание!

Страховой стаж может быть неравен трудовому. Он зависит от того, на протяжении какого времени работодатель производил выплаты в ПФ обязательного страхования.

Другими словами, бухгалтерия фирмы, некоторое время, делала налоговые отчисления ненадлежащим образом.

Схема будет отличаться для тех работников, которые предыдущие 2 года не работали или не смогли представить справку о доходах. В этом случае расчет будет производиться следующим образом.

Больничный по уходу за ребенком — изменения в 2023 году

ФСС в любом случае выплатит родителю пособие в размере 100 % от среднего заработка за все время нетрудоспособности.

Если же ребенку 8 лет или больше, то важно определить, лечили его амбулаторно или в стационарных условиях:

1. при стационарном лечении — больничный оплачивается в зависимости от стажа на весь срок лечения.
2. при амбулаторном лечении — 10 дней оплачивается в зависимости от страхового стажа, а 11-й и последующие дни оплачиваются в размере 50 % от среднего заработка;

Если в стационаре лечится ребенок старше 15 лет, то больничный по уходу не оформляют (п. 46 приказа Минздрава ). Во всех случаях ФСС не будет выплачивать пособие по временной нетрудоспособности за дни, которые вышли за рамки лимита ( Федерального закона № 255-ФЗ).

Мы подготовили примеры расчета больничных для детей семи лет и младше, чтобы показать, как новые правила работают на практике. Общие условия:

1. средний заработок — 1 794,52 рубля = (465 000 + 845 000) / 730.
2. зарплата за 2019 и 2020 годы — 465 000 рублей и 845 000 рублей;
3. стаж работы сотрудницы — 4 года;

Сотрудница ушла на больничный, чтобы ухаживать за пятилетней дочкой с 3 по 17 сентября 2023 года. Ребенок лечился дома, но мама регулярно ходила с ним к врачу на осмотры.

Так как ребенку меньше 8 лет, мама получит пособие в размере 100 % от среднего заработка за весь период лечения, несмотря на то, что ее стаж всего 4 года и ребенок лечился амбулаторно больше 10 дней. Сумма больничного составит: 1 794,52 рубля × 100 % × 15 дней = 26 917,8 рубля. Сотрудница ушла на больничный, чтобы ухаживать за пятилетней дочкой с 6 августа по 9 сентября 2023 года.

Ребенок лечился амбулаторно. За период болезни до 31 августа включительно пособие выплачивается в зависимости от страхового стажа и типа лечения (амбулаторный).

Это значит, что за 26 дней августа, мама получит пособие в следующем размере:

1. за первые 10 дней амбулаторного лечения — 1 794,52 рубля × 60 % × 10 дней = 10 767,12;
2. за следующие 16 дней амбулаторного лечения — 1 794,52 рубля × 50 % × 16 дней = 14 356,16.

Берется ли подоходный налог с больничного листа и другие взносы

Обязанность предприятия или предпринимателя – начисление пособия в десятидневный период с момента предоставления закрытого листка нетрудоспособности в организацию и выплата одновременно с первым получением денежных средств на заработную плату.

НДФЛ начисляется по ставке 13 % на дату фактического получения дохода работником (п.1 ст.

224 и п.3 ст.226 НК РФ). С 2023 года установленная ставка действует как для резидентов, так и для нерезидентов.Если больничный лист оформлен по болезни застрахованного лица, то удержание производится с выплат в разрезе:

1. финансирования соцстрахом оставшегося периода.
2. первых 3-х дней за счет средств субъекта предпринимательской деятельности;

Граничный срок перечисления НДФЛ в бюджет – последний день месяца, в котором состоялась выплата сотруднику (п.6 ст.226 НК РФ). Если указанная дата приходится на выходной или праздничный день, то осуществляется перенос на первый рабочий день следующего месяца.Особенность пилотного проекта – расчет напрямую между соцстрахом и работником минуя предприятие.

Присоединение региона к программе определяет налогового агента, обязанного перечислять налог в бюджет:

• Перечисление соцстрахом. Если регион участвует в пилотном проекте, то на ФСС возлагается обязанность по оплате налога в бюджет:

1. полностью, если финансирование производится с первого дня без участия работодателя;
2. частично, если больничный лист выдан по общему заболеванию или бытовой травме застрахованного лица, который в разрезе первых трех дней подлежит оплате за счет средств организации.

• Перечисление субъектом хозяйствования.