6 ндфл если не было начислений

Первые ласточки: какие вопросы возникли у бухгалтеров при подаче 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

В марте они были выплачены сотрудникам с удержанием налога. Срок перечисления НДФЛ по отпускным и пособиям — 31 марта.

Как отразить в Разделе 1 эти данные:Вариант 1Вариант 2 Правильный выбор — Вариант 2, т.

к. в Порядке заполнения указано, что в строке 022 указываются обобщенная сумма налога, подлежащая в указанную дату.В данном случае речь идет о договоре ГПХ, выплаты по таким договорам облагаются налогом на доходы физлиц, но рассчитать и удержать налог можно только на дату выплаты.

Поэтому, если ИП не произвел выплаты подрядчику, то он не должен сдавать отчет 6-НДФЛ (даже нулевой).Физлица не используют ЭДО, поэтому с ними труднее наладить документооборот. С ИП и организациями все гораздо проще. Через сервис легко обмениваться документами с контрагентами.

Доступ с любого устройства, где есть интернет, поддержка работы с маркированными товарами и роуминг — все для комфортной работы.

Не забудьте об , она пригодиться не только для ЭДО.Если доход оказался меньше вычета — это нормально, оставшуюся сумму можно будет перенести на следующие месяцы (но только в пределах одного налогового периода).При этом в месяце, где вычеты полностью перекрыли доходы, НДФЛ к уплате = 0.В 6-НДФЛ эти операции нужно отразить так:

1. в строке 130 — указать сумму вычетов.
2. в строке 112 — также сумму дохода, если это доход по трудовому договору;
3. в строке 110 — указать сумму начисленного дохода;

Эти строки заполняются нарастающим итогом по всей организации.

Поэтому строка 110 может оказаться больше строки 130 или равна ей.В Разделе 1 никаких данных при этом не отражается.Период ликвидации сам по себе не означает, что у организации пропала обязанность сдавать отчеты. Да и до самого закрытия в ней могут продолжать работать сотрудники, а также ликвидатор, который получает вознаграждение.Поэтому обязанность сдавать отчет сохраняется.Исключение — ситуация, когда все сотрудники уже уволены, а ликвидатором выступает, например, бывший директор и вознаграждение себе не выплачивает.

Установлен порядок представления нулевых налоговых отчетов по форме 6-НДФЛ и расчетов по страховым взносам

Дата публикации: 17.05.2017 13:21 (архив) В соответствии с действующим законодательством расчет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС России , налоговые агенты представляют в инспекцию по месту своего учета ежеквартально.Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых физические лица получают доходы.Данный расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами на основании учета начисленных и выплаченных физическим лицам доходов, налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ.Таким образом, уже сам порядок заполнения формы 6-НДФЛ подразумевает, что представлять ее необходимо только в том случае, когда налогоплательщик начисляет доход в пользу физического лица. Если же организация или индивидуальный предприниматель не начисляет в пользу физических лиц доходы, они не являются налоговыми агентами, а, следовательно, у них отсутствует обязанность по представлению «нулевой» налоговой отчетности по форме 6-НДФЛ.Иначе обстоит дело с порядком предоставления нулевого расчета по страховым взносам. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.Согласно статьи 431 Налогового кодекса РФ предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов представлять расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту учета в установленном порядке не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

При этом действующим законодательством не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по предоставлению указанных расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.В соответствии с Письмом Министерства финансов Российской Федерации , представляя страховые расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговую инспекцию об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.Стоит отметить, что непредставление плательщиком страховых взносов в установленный срок расчетов по страховым взносам, в том числе с нулевыми показателями, влечет взыскание штрафа, предусмотренного статьи 119 Налогового кодекса РФ, минимальный размер которого составляет 1000 рублей. Поделиться:

6-ндфл нулевой: нужно ли сдавать в 2020 году, если нет начислений, и зачем, образец заполнения

Раздел 2 оставьте пустым или заполните в строках 100–120 нулевые даты — 00.00.0000 (письма ФНС России от 25.04.

16 № 11-2-06/[email protected], от 24.05.16 № В строках 130 и 140 поставьте ноль (см. образец 1). Если компания подаст нулевой расчет, инспекторы обязаны принять его.

Об этом ФНС сообщила в письме от 04. 05.16 № БС-411/7928. Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ Второй вариант — направить в инспекцию письмо о том, что компания не является налоговым агентом и вправе не сдавать расчет (см.

образец 2). Образец 2. Письмо, которое заменит нулевой 6-НДФЛ Наверх 2. Сотрудники ушли в отпуск за свой счет во втором квартале Во втором квартале все сотрудники компании ушли в отпуск за свой счет.

Деятельность приостановлена. Но в первом квартале компания выдавала зарплату и представляла 6-НДФЛ. В такой ситуации сдайте 6-НДФЛ за полугодие. Расчет представляют налоговые агенты.

В первом квартале компания начисляла и выдавала сотрудникам зарплату. Значит, являлась налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Если компания хотя бы за один отчетный период сдавала расчет, представляйте 6-НДФЛ за остальные отчетные периоды и за год.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ компания заполняет нарастающим итогом (п. 3.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № Поэтому в 6-НДФЛ за полугодие перенесите данные из раздела 1 расчета за первый квартал.

Продублируйте данные о начисленных доходах, вычетах, исчисленном и удержанном НДФЛ. Раздел 2 компания заполняет только за три последних месяца (письмо ФНС России от 12.02.16 № То есть в расчет за полугодие нужно включить даты за апрель — июнь. В этот период компания ничего не выплачивала работникам.

Значит, раздел 2 можно не заполнять (письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4958).

Второй вариант — заполнить в строках 100–120 нулевые даты — 00.00.0000 (письма ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/[email protected], от 24.05.16 № Тогда в строках 130 и 140 поставьте ноль (см.

образец 3). На примере В первом квартале компания начисляла и выдавала зарплату пяти сотрудникам.

6‑НДФЛ в 2023 году

/ / С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству.

Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого каждый квартал работодатели сдают отчёт 6-НДФЛ. До 2023 года сдавали ещё и ежегодный отчет 2-НДФЛ, в который входили справки по всем сотрудникам.

Теперь отдельный отчёт 2-НДФЛ отменили, а данные из него входят в отчет 6-НДФЛ за год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

• вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
• дивиденды,
• беспроцентные займы,
• подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ. В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы.

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

• за 1 квартал — до 30 апреля,
• за полугодие — до 2 августа,
• за 9 месяцев — до 1 ноября,
• за год — до 1 марта следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год. Указывайте только те выплаты, у которых крайний срок перечисления НДФЛ попадает в отчётный квартал, отдельно за каждый месяц.

Строка 020 — налог, который удержали за квартал по всем сотрудникам.

Это сумма строк 022. Строка 021 — срок перечисления налога. В этой строке укажите дату, до которой необходимо перечислить НДФЛ в бюджет.

Для зарплаты, расчёта при увольнении, выплат по договорам ГПХ и дивидендов — это следующий рабочий день после даты выплаты. Для отпускных и больничных — последнее число месяца, в котором их выдали.

Если выдали зарплату сотруднику 10 марта и в этот же день перечислили НДФЛ в бюджет, то в строке 021 укажите 11 марта. Строка 022 — сумма удержанного НДФЛ.

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по последний день отчётного квартала. Строка 110: укажите доходы физлиц с начала года — до того, как из доходов вычли НДФЛ. Для второго квартала — зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле.

Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период.

Строка 120 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 130 — сумма вычетов по доходам из строки 110. Например, детских, имущественных, социальных вычетов. Строка 140 — сумма НДФЛ с доходов из строки 110.

Строка 141 — сумма НДФЛ только с дивидендов, если платили их. Строка 150 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 160 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 140. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 170 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 180 — заполняйте, если удержали больше НДФЛ, чем полагалось. Строка 190 — заполняйте, если возвращали налог работникам. Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников.

И только электронно — если сотрудников больше 10. Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности по патенту, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации. Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней.

Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

� Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев 6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Статья актуальна на 05.02.2023 Получайте новости и обновления Эльбы Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты. Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

• Бесплатно

• © 1988–2023 СКБ Контур

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ

Если сдаете нулевую отчетность, укажите сумму дохода и исчисленного налога, которые зафиксированы в любом квартале отчетного периода.

Если в расчетном периоде проводились начисления, то организация обязана сдать 6-НДФЛ, независимо от квартала таких начислений.

Показатели в отчете указываются нарастающим итогом. Форма сдачи — бумажная или электронная.

На бумаге сдают отчет учреждения с численностью сотрудников 10 человек и меньше. Если в штате более 10 человек, то организация подает отчетную форму в электронном виде (). в 2023 году за 2 квартал 2023 года Правовые документы Главный бухгалтер В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит.

С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого оставьте комментарий под статьей.

Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2023 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

07 Июня 2023 в 11:41 Надо ли сдавать 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии, что и в 1 квартале выплаты не производились. Но если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Налоговые агенты отчитываются перед ежеквартально.

Поскольку санкции за несдачу сведений значительны (иногда за это блокируют банковские счета), многих волнует, сдавать или нет нулевку 6-НДФЛ в 2023 г., если зарплата не выплачивалась ни одному из числящихся в организации работников. Из норм легко сделать вывод: если нет показателей (ни один человек не получил доход), то и обязанности отчитываться нет. То есть нулевая отчетность 6-НДФЛ, если нет работников и начислений по ним, не сдается.

Но тут важно учесть некоторые особенности.

Если во втором квартале хотя бы один человек получил выплату по трудовому договору, договору ГПХ или иного рода соглашению, компания обязана подать сведения по общим правилам. Даже если в третьем и четвертом кварталах никакой финансово-экономической деятельности снова не ведется и никто не получает денежные средства, по итогам этих периодов все равно подают отчеты.

Но текущие показатели в них нулевые, а те, что заполняются нарастающим итогом, содержат сведения о выплатах во втором квартале.

Если же в течение года компания не являлась налоговым агентом, никому ничего не выплачивала, в этом случае на выбор руководителя либо готовится нулевая отчетность по НДФЛ, либо уведомление в ИФНС о том, что показатели отсутствуют и расчет не сдан по этой причине. Эксперты КонсультантПлюс разобрали, . Используйте эти инструкции бесплатно.

Если ни в отчетном периоде, ни с начала года компания не является налоговым агентом, то нет обязанности сдавать 6-НДФЛ для налоговых агентов. Если же руководство посчитало, что все же надо отчет сдать, посмотрите правила его заполнения.

Они несложные:

• полностью вписывают данные о налоговом агенте на титульном листе (порядок утвержден );
• в разделах 1 и 2, где уместно, ставят «0», в остальных клетках, чтобы они не оставались пустыми, — прочерки;
• каждый лист подписывает руководитель, ставит дату подготовки сведений.

Сдавать расчет необходимо в установленные сроки — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

То есть за 1-й квартал отчитываются до 30 апреля, за 2-й — до 2 августа (перенос из-за выходных), за 3-й — до 1 ноября. Годовые сведения подают не позже 1 марта. С 01.07.2023 изменится порядок применения блокировки счетов за несвоевременно сданный нулевой отчет 6-НДФЛ: новая просрочка составляет не 10, а 20 рабочих дней ().

Налоговики заблокируют счета компании или ИП при опоздании на 20 рабочих дней. Кроме того, ИФНС должна послать уведомление о блокировке за 14 дней до предстоящей даты. Так как сдается 6-НДФЛ при нулевой отчетности (если нет работников и начислений) по инициативе организации или ИП, то никакой ответственности за несдачу отчета, не содержащего сведений, не предусмотрено, поскольку компания не обязана их подавать.

Но если в одном из месяцев начисления в пользу физлиц производились, то в дальнейшем по ним продолжают отчитываться до конца отчетного года.

Автор: Выплата дивидендов нерезиденту физическому лицу — это вариант распределения прибыли, полученной организацией, ее участникам, которые постоянно проживают за пределами РФ. Облагается НДФЛ по ставке от 15%. 30 Августа 2023 в 16:36 Запрос справки о состоянии расчетов с ПФР — это направление заявления о сверке в Федеральную налоговую службу.

С 2017 года контроль за расчетами по страховым взносам передан ФНС. 27 Августа 2023 в 16:22 Ревизионный отчет — это документ, в котором специальная комиссия или назначенный проверяющий оценивают результаты деятельности предприятия за определенный период. Оценку достоверности контрольных данных дают в форме заключения.

25 Августа 2023 в 11:37 Налогообложение иностранных граждан в 2023 году — это порядок расчета платежей в бюджет, уплачиваемых как самим физлицом, так и его работодателем.

Размер уплачиваемых налогов зависит от гражданского или налогового статуса иностранца. 24 Августа 2023 в 10:48 План счетов бюджетного учета в 2023 году — это сводная аналитическая система для госсектора.

Регистры ПС используются для отражения фактов финансово-хозяйственной деятельности организаций. 23 Августа 2023 в 16:20 17 Августа 2023 13 Июля 2023 06 Июля 2023 21 Июня 2023 11 Июня 2023 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Как заполнять 6‑НДФЛ: ответы на популярные вопросы

Дата фактического получения дохода в натуральной форме — день передачи доходов.

НДФЛ налоговые агенты исчисляют как обычно — на дату фактического получения дохода. Удержать же исчисленный налог агент должен за счет любых доходов, которые он выплачивает физлицу в денежной форме. Поскольку других доходов физлицу в отчётном периоде не выплачивали, то удержать налог невозможно.

В заполнении Раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента», где отражаются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода, есть нюанс. Если НДФЛ невозможно удержать, когда неденежные доходы выдаются физлицам, не являющимся сотрудниками, то налоговый агент не может заполнить строки 021, 022, так как для них нет данных. Поэтому, когда налогоплательщик получает доход в натуральной форме и нет суммы удержанного налога, даты удержания и срока перечисления НДФЛ (строки 021 и 022 Раздела 1) не заполняются.

В разделе 2 расчёта за 1 квартал следует показать:

1. стоимость подарка по строке 110;
2. и её же по строке 170, поскольку налог не удержан в 1 квартале.
3. вычет в размере не подлежащей обложению стоимости подарка (4 000 рублей) по строке 130;
4. величину исчисленного НДФЛ — по строке 140;

Не забывайте, что, если в течение налогового периода не будет возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, налоговый агент обязан не позднее 1 марта следующего года письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учёта о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. НК РФ). Для этого в расчёте за год нужно будет заполнить раздел 4 приложения 1 к Расчёту (Справка о доходах и суммах налога физического лица). Согласно порядку заполнения

«в Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода»

(Приказ ФНС ).

То есть сумма налога должна быть отражена в том отчётном периоде, в последние три месяца которого она была удержана.

Полный справочник по 6-НДФЛ: построчные объяснения, таблицы по разным видам дохода, частые ошибки

Строка «Период представления (код)»; 4. Строка «Налоговый период»; 5.

Строка «Представляется в налоговый орган (код)»; 6. Строка «По месту нахождения (учета) (код)» 7. Строка «Налоговый агент»; 8. Строка «Форма реорганизации (ликвидации)(код)»; 9.

Строка «ИНН/КПП реорганизованной организации»; 10.

Строка «Код по ОКТМО»; 11. Строка «Номер контактного телефона»; 12.

Строка

«На ___ страницах с приложением подтверждающих документов или копий на ___ листах»

; 13.

Строка

«Доверенность и полноту сведений, указанных в расчете, подтверждаю»

; 14.

Строка «Подпись_____ Дата»; 15. Строка

«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

. Почти все эти элементы декларации хорошо знакомы и заполнить их не составит труда.

Обратим внимание лишь на некоторые из них.

Если вы составляете Расчет 6-НДФЛ в целом по организации, не имеющей ОП, то здесь все просто. В Строке «ИНН» и «КПП» вы указываете ИНН и КПП вашей организации.

В Строке «Представляется в налоговый орган (код)» указываете код ИФНС, в которой ваша организация стоит на учете. В Строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать Код «213» «По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика» или «214» «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком».

В Строке «Налоговый агент» указываете наименование вашей организации.

В Строке «Код по ОКТМО» указываете ОКТМО вашей организации.

При составлении Отчета по ОП нужно будет обратить внимание на заполнение следующих Строк Титульного листа Декларации.

В Строке «ИНН» и «КПП» вы указываете ИНН вашей организации и КПП вашего ОП. В Строке «Представляется в налоговый орган (код)» указываете код ИФНС, в которой зарегистрировано ваше ОП. В Строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать Код «220» «По месту нахождения обособленного подразделения российской организации».

В Строке «Налоговый агент» указываете наименование вашей организации. В Строке «Код по ОКТМО» указываете ОКТМО вашего ОП.

Как заполнить Титульный лист

6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать?

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 25 февраля 2019 г.

Если в отчетном (налоговом) периоде никакие доходы физлицам не выплачивались, то возникает ли у налогового агента обязанность по представлению нулевого расчета по форме 6-НДФЛ?

Расскажем о заполнении нулевой 6-НДФЛ в нашей статье. Форму 6-НДФЛ представляют , т.

е. организации и ИП, выплачивающие доход физическим лицам (). Соответственно, если в течение календарного года ни начисления, ни выплаты физическим лицам не производились, то такие организации и ИП не будут являться налоговыми агентами. Нужно ли сдавать пустой 6-НДФЛ?

Нет, такие организации и ИП нулевой Расчет 6-НДФЛ в инспекцию не представляют. Тем более, Расчет не сдается, когда одновременно нет деятельности, нет работников и нет начислений. Если хотя бы в одном месяце календарного года организация или ИП являлись налоговыми агентами, то Расчет по форме 6-НДФЛ в течение года представлять придется.

Ведь форма 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами нарастающим итогом (). Будет меняться только состав заполненных разделов и разделов, которые представляются в инспекцию пустыми. Например, единственные за год начисления и выплаты организация произвела в мае 2019 года.

Значит, сдавать нулевую 6-НДФЛ за I квартал не придется. Расчет по форме 6-НДФЛ ей придется подать за полугодие 2019 года, 9 месяцев и год ().

При этом если с июля 2019 года у организации нет данных для заполнения Раздела 2

«Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ»

, то данный раздел представляется, но не заполняется в Расчетах за 9 месяцев 2019 года и год. Таким образом, если расчет 6-НДФЛ нулевой, сдавать его или нет, организация или ИП решают самостоятельно. Если они захотят уведомить налоговую инспекцию о причине того, что отчет не сдается, то могут направить ей .

Хотя если организация или ИП все-таки решат сдать нулевую форму 6-НДФЛ, отказать в принятии такого Расчета налоговая инспекция не вправе (). Приведем пример заполнения нулевой формы 6-НДФЛ за 9 месяцев ниже.

6-НДФЛ нулевая: Напомнинаем, что в форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели.

При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»). При этом при подготовке Расчета с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов ().

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

6-НДФЛ нулевой: сдавать или нет?

Начисления дохода и НДФЛ необходимо отражать в разделе 1 в строках 020 и 040 в обычном порядке (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № ).

Как заполнить нулевую 6-НДФЛ в первом квартале:

1. пустым остается и раздел 2.
2. строка 030 – 0;
3. строка 010 – 13%;
4. остальные строки раздела 1 будут нулевыми;
5. строка 020 – 396 000 руб. (122 000 + 142 000 + 132 000);
6. строка 040 – 51 480 руб. (15 860 + 18 460 + 17 160);

Заполнение нулевой 6-НДФЛ при отсутствии начислений отличается от предложенного варианта тем, что пустыми являются и строки раздела 1. По условиям примера за полугодие у предприятия также будет обычная, а не нулевая 6-НДФЛ, пример заполнения:

1. строка 070 – объем удержанного налога соответствует сумме НДФЛ с доходов за 5 месяцев, за которые были произведены выплаты – 88 465 руб.
2. строка 010 – 13%;
3. графа 030 – 0;
4. графа 040 – 106 769 руб. (исчислен НДФЛ за полгода);
5. ячейка 020 – 821 300 руб. (итог за полгода);

В разделе 2 выплаты каждого месяца отражают отдельным блоком:

1. ячейка 100 будет содержать даты фактического получения дохода за каждый месяц с января по май – 31.01.2018; 28.02.2018; 31.03.2018; 30.04.2018, 31.05.2018;
2. в строки 120 за период апрель-май срок уплаты – 13.06.2018.
3. в строках 120 с января по март срок уплаты НДФЛ – 15.05.2018;
4. в строках 110 по зарплате с апреля по май проставляется дата удержания налога – 09.06.2018;
5. в строках 110 по зарплате с января по март будет стоять дата удержания налога – 14.05.2018;

Суммовые данные (сумма дохода и удержанного НДФЛ) по каждому месяцу вписывают в графы 130 и 140. Расчет не будет нулевым и в ситуациях, когда в течение года происходят лишь единичные выплаты дохода.

К примеру, как заполнить нулевой отчет 6-НДФЛ, если в отчетном году была только разовая ?

В расчетной форме в квартале, в котором произведена выплата вознаграждения, будут отражены данные по ней и удержанному налогу в разделах 1 и 2 соответственно, а в последующих периодах до конца года будет заполняться только раздел 1.

Нужно ли сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ?

Некоторые бухгалтеры задаются вопросом, нужно ли сдавать нулевой расчет по форме 6-НДФЛ. Делать это не обязательно, но перед этим нужно убедиться в том, что отчет действительно является нулевым и у субъекта отсутствуют показатели для его заполнения.

Если у компании есть обязанность по сдаче 6-НДФЛ, которую она проигнорирует, ее ждут неприятные разбирательства с налоговой инспекцией и штрафные санкции. Работодатели, являясь налоговыми агентами по НДФЛ, сдают расчет по форме 6-НДФЛ по итогам каждого отчетного квартала.

В отчете они представляют сведения по всем физлицам, в отношении которых были выплачены какие-либо доходы. Кроме того, в расчет включается информация о предоставленных налоговых вычетах, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ, а также сроках перечисления налога в бюджет государства. Если организация или ИП не выплачивают физлицам доход, то они не обязаны сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ.

Об этом налоговики указали в Письме от 04.05.2016 г.

№ БС-4-11/7928. Если же работодатель все равно передаст в ИФНС нулевой отчет, налоговики обязаны его принять. Совет! Прежде чем принимать решение о том, чтобы не сдавать нулевой 6-НДФЛ, нужно убедиться, что у субъекта действительно нет показателей для его заполнения.

Нулевые показатели в расчете 6-НДФЛ возможны в том случае, если хозяйствующий субъект не ведет деятельности и не выплачивает физлицам никаких доходов. К примеру, это может быть вновь созданное юридическое лицо или зарегистрированный ИП, а также ликвидируемые организации. При проверке нулевых показателей нужно установить, действительно ли компания не осуществляла никаких выплат физлицам, причем к ним относится не только зарплата.

Субъект может выплачивать дивиденды, матпомощь, арендную плату и другие платежи, с которых нужно удержать НДФЛ. Кроме того, 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года.

Соответственно, выплаты в предыдущих периодах включаются в отчетность за последующие кварталы. Если были выплаты в 1 квартале, а затем их не было, расчеты за полугодие, 9 месяцев и год никак не будут нулевыми.

Для формирования нулевого 6-НДФЛ нужно указать информацию на титульном листе, в том числе название организации, ее реквизиты, период заполнения отчета и код налоговой инспекции. В разделах 1 и 2 расчета по всем строкам для отражения суммовых показателей нужно поставить нули. Для корректного заполнения расчета имеет смысл сформировать его в .

Программа автоматически внесет всю необходимую информацию, а пользователь сможет убедиться, что действительно нет никаких числовых показателей, которые нужно отразить в 6-НДФЛ. Риск при несдаче нулевого расчета 6-НДФЛ связан с неосведомленностью налоговой инспекции, что налоговый агент не делал никаких выплат своим работникам.

Поэтому лучше, если компании или ИП самостоятельно уведомят ИФНС, что у них нет обязанности сдавать этот отчет.

Если налоговики не будут уведомлены, они вполне могут посчитать, что расчет не сдан вовремя, и на основании этого заблокируют операции по расчетным счетам налогового агента.

Чтобы такая негативная ситуация не произошла, необходимо отправить письмо в ИФНС в произвольной форме с информацией об отсутствии обязанности сдавать расчет или же сдать нулевую форму 6-НДФЛ. В обоих случаях налоговая инспекция обязана принять поступивший в ее адрес документ.

Остались вопросы или нужна помощь в сдаче 6-НДФЛ?

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Заказать помощь специалиста 1С Заказать звонок

Подавать ли нулевую отчетность по форме 6-НДФЛ

Если в организации трудятся до 10 человек (включительно), расчет разрешено подавать в бумажном виде.

Если в штате 11 человек и больше, отправляйте отчетность в электронной форме, подписав ЭЦП. Если в отчетном квартале не было начислений и выплат, но начисления зафиксированы на начало расчетного периода, сдается 6-НДФЛ при нулевой отчетности в территориальную налоговую инспекцию.

Если выплат в отчетном году нет, то и отчет подавать не требуется.

Но есть важный нюанс: ИФНС не знает об отсутствии начислений у налогоплательщика.

Перед отправкой нулевого 6-НДФЛ предварительно отправьте уведомление — письменное разъяснение о том, что компания или ИП не производили начисления, удержания и выплаты сотрудникам в отчетном квартале. С 01.07.2023 меняется срок допустимой просрочки — с 10 до 20 рабочих дней ().

Если организация или ИП превысят этот срок, им назначат штраф и заблокируют счета.

Налоговики должны предупредить о санкциях заранее — за 14 дней до даты блокировки.

Если не уведомить и не подать расчет по НДФЛ, инспектор начислит штраф за несвоевременно сданный нулевой отчет 6-НДФЛ — 1000 рублей за полный или неполный месяц просрочки (). За опоздание у нарушителя заблокируют расчетный счет () Счета разблокируют только после подачи 6-НДФЛ и оплаты штрафа за просрочку. Об авторе статьи Задорожнева Александра Бухгалтер В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория.

В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию. Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: НДС налогового агента при оплате нерезиденту — 20% в общем случае и 0% — при льготном налогообложении.

Базу определяют как доход иностранного поставщика с учтенным налогом. 11 августа 2023 Шлюз ФСС для сдачи отчетности — это электронный сервис Фонда социального страхования, позволяющий организации отчитываться в электронном виде бесплатно. Для этого необходимы: наличие ЭЦП и программного обеспечения на компьютере, на котором будет работать обмен.

Расчет 6‑НДФЛ: сложные вопросы

срок, не позднее которого НДФЛ с зарплаты надо перечислить в бюджет. Обоснование: Письма ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/[email protected], от 05.12.2016 № БС-4-11/[email protected], от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507.

В 6-НДФЛ сумму удержанного за год налога с данными 2-НДФЛ сверять не стоит (Письмо ФНС России от 01.07.2016 № И в форме 6-НДФЛ, и в справках 2-НДФЛ есть графа «Сумма удержанного налога». Однако это не значит, что этот показатель в годовом расчете 6-НДФЛ и в справках 2-НДФЛ за аналогичный период всегда будет одинаковым.

В случае, когда зарплата начислена в одном налоговом периоде (например, в декабре 2016 г.), а фактически выплачена в другом (в январе 2017 г.), в годовой 6-НДФЛ сумма налога, удержанного с начисленной в декабре зарплаты, не попадет. Ведь удержать НДФЛ с зарплатного дохода нужно при его фактической выплате (в нашем случае — в январе).

В расчете за 2016 г. эту сумму нужно будет указать только в строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1. А по строке 070 «Сумма удержанного налога» годового расчета НДФЛ с декабрьской зарплаты показывать не нужно. В 2-НДФЛ суммы удержанного налога отражаются за тот налоговый период, к которому относится начисленный доход и за который исчислен этот НДФЛ.

Причем, если налог был удержан уже после окончания отчетного года и после того, как справки 2-НДФЛ были представлены в ИФНС, придется сдать в инспекцию корректировки. ООО, которые выплачивают дивиденды физлицам, Приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль не заполняют никогда. Сведения об НДФЛ с дивидендов они указывают в справках 2-НДФЛ (п.

4 ст. 230 НК РФ, Письмо Минфина от 19.10.2015 № 03-03-06/1/59890).